Справа о валютной операции срок - гражданское законодательство и судебные прецеденты

на экземпляре справки, представленной в материалы дела. Возврат справки о валютных операциях по причине неправильного указания кода вида валютной операции уполномоченным банком не производился. Открытое акционерное общество «Авиакомпания «Сибирь», обнаружив указание неправильного кода в справе о валютных операциях, самостоятельно устранило этот недостаток. В силу части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Объективной стороной состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям. Из системного анализа выше перечисленных правовых норм следует, что указание резидентом в справке о валютных операциях в графе 9 «Признак поставки» - 3 «исполнение нерезидентом обязательств

на них, включая выполнение указанных обязательств по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (отсрочка платежа), что подтверждается справой о валютных операциях от 23.05.2017 и ведомостью банковского контроля по НС № 16120014/1481/0664/3/1. Согласно информации, представленной ООО ЛТК «АСУРИ» письмом от 18.10.2018 (вх. 30674 от 19.10.2018) о распределении валютной выручки по договору №АМ11-2002 от 27.12.2016, платеж от 22.05.2017 на сумму 944 190,00 рублей причитается на акт № 24 от 30.06.2017(общая сумма оказанных услуг по акту 1 193 452,00 рублей) за оказанные нерезиденту услуги. Следовательно, ООО ЛТК «АСУРИ» в соответствии требованиями приложения № 1 к Инструкции № 138-И, п. 3.6, 3.7 Инструкции № 138-И при идентификации валютной операции по платежу от 22.05.2017 на сумму 944 190,00 рублей следовало представить в уполномоченный банк, информацию по коду вида валютной операции «20100» - на сумму 944 190,00 рублей. Срок представления Справки о валютных операциях по валютной операции от 22.05.2017 на сумму 944 190,00 рублей, оформленной в

по валютным операциям резидентов являются справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией. В соответствии с пунктом 2.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк одновременно справку о валютных операциях. В справе о валютных операциях (Приложение 1 к Инструкции) в графе 11 "Срок возврата аванса" в формате дд.мм.гггг указывается информация о предусмотренном контрактом, по которому оформлен ПС, сроке (сроках) возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. В соответствии с пунктом 2.9 Инструкции № 138-И при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за

передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей. Порядок заполнения соответствующей информации в справе о валютных операциях отражен в Приложении 1 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». В соответствии с пунктом 11 Порядка заполнения справки о валютных операциях (Приложение 1 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И), резидентом в оформленном паспорте сделки указывается информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту путем передачи резиденту товаров, работ, услуг в счет осуществляемого резидентом авансового платежа. Согласно в графе 11 «Срок возврата аванса» Приложения 1 в формате дд.мм.гггг указывается информация о предусмотренном (предусмотренных) контрактом,

случае осуществления валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, посту-пившей от нерезидента, и (или) со списанием с его расчетного счета в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в уполномоченный банк следующие документы: справ-ку о валютных операциях; документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях. В соответствии с пунктом 9.2 Инструкции № 138-И при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях с приложением доку-ментов, подтверждающих такие изменения. Как указано в оспариваемых постановлениях, и не оспаривается заявителем, в справках, поданных в банк 12.09.2014 и 15.09.2014, был указан срок поставки товара - 30.09.2014. Однако, дополнительным соглашением от