Среднесписочная численность один учредитель - гражданское законодательство и судебные прецеденты

нарушенных прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Между тем по результатам изучения состоявшихся по делу судебных актов и доводов кассационной жалобы таких оснований не установлено. Разрешая спор в обжалуемой части, суды, основываясь на оценке представленных в дело доказательств в соответствии с правилами главы 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь положениями статьи 20.3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», установив, что среднесписочная численность работников должника составляет один человек - директор (учредитель ) должника, который принимает самостоятельное участие в деле о банкротстве, признали заявленные траты на публикацию не соответствующим целям процедуры банкротства, требованиям разумности и целесообразности. Выводы судов соответствуют нормам права, оснований для переоценки этих выводов по доводам жалобы не имеется. Нарушений норм материального права, а также норм процессуального права, влекущих за собой безусловную отмену указанных судебных актов, судами не допущено. Основания для передачи кассационной жалобы на рассмотрение в судебном заседании Судебной

ЮСС», золото поступало этому поставщику, после чего передавалось налогоплательщику. Инспекцией не отрицалось ведение реальной хозяйственной деятельности обществом «СПБ ЮЗ ЮСС». В ходе налоговой проверки, в частности, установлено, что данная организация создана в 2003 году, руководство ее деятельностью осуществляется генеральным директором, среднесписочная численность работников организации в период 2012 – 2014 гг. составляла от 305 до 452 человек, по месту нахождения общества фактически размещены производственные мощности, предназначенные для производства ювелирных изделий из драгоценных металлов. Проанализировав материалы налоговой проверки и выводы инспекции, сделанные в оспариваемом решении налогового органа, суд первой инстанции заключил, что все сделки по приобретению драгоценных металлов в банках, их последующее движение, контролировались обществом «СПБ ЮЗ ЮСС» и его учредителями , а не налогоплательщиком. Суд первой инстанции счел, что в ходе налоговой проверки не установлены обстоятельства сговора налогоплательщика и его контрагентов, направленного на получение необоснованной налоговой выгоды, в том числе обстоятельства, свидетельствующие о том, что налогоплательщик контролировал деятельность общества «СПБ

через агентов (за вознаграждение или на договорной основе), юридический адрес - 620137, <...>, руководитель - ФИО18, учредитель -ФИО17; среднесписочная численность на 01.01.2015 - 1 человек, справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год не представлены, налог на доходы физических лиц за 2015 год не уплачивался; имущество и транспорт отсутствуют. Общество «Либерти» по адресу регистрации не находится. ФИО18 и ФИО17 на опрос не явились. Последняя налоговая отчетность представлена по НДС - за III квартал 2014 года, по налогу на прибыль - за 12 месяцев 2014 года. Расчетные счета в 2015 году отсутствуют. Согласно представленным документам общество «Профклимат» оказывало в I квартале 2015 года предпринимателю ФИО1 транспортно-экспедиционные услуги по заказам. Договор отсутствует, представленные счета-фактуры подписаны ФИО19 Общество «Профклимат» зарегистрировано 28.04.2014, основной вид деятельности - производство электромонтажных работ, юридический адрес -620144, <...>, руководитель и учредитель - ФИО19; среднесписочная численность на 01.01.2015 - 1 человек, справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год не представлены,

рыбопродукцию, стройматериалы и оборудование. При анализе расчетного счета ООО «Простор» также установлено, что поступающие денежные средства на счет поставщика в тот же или на следующий день перечислялись далее, основным получателем денежных средств от ООО «Простор» в 2012-2014гг. являлся импортер рыбопродукции ООО «ВТК». - сведения о среднесписочной численности представлены за 2012-2014г на 1 человека, обществом не привлекались сотрудники по гражданско-правовым договорам, в том числе для выполнения разовых поручений. - поставщики второго звена ( запросы которым были направлены с целью установления источника покупки рыбопродукции) ответы на встречные проверки не предоставили; ООО «Алеут-ДВ». -организация зарегистрирована в МИФНС России №12 по Приморскому краю 23.04.2012г., единственным руководителем и учредителем с 16.07.2013 по настоящее время является ФИО13 ( до этой даты - ФИО14), согласно данным ЕГРЮЛ на ФИО13 зарегистрировано 6 организаций. По месту регистрации организация не находится и никогда не находилась, представленные в регистрационное дело гарантийное письмо ООО «ВРСУ №1» на предоставление помещения таким подтверждением

целей отнесения к категории субъектов малого или среднего предпринимательства хозяйственного общества, участником которого является иностранное юридическое лицо, владеющее более 49% долей участия в российском хозяйственном обществе, необходимо, чтобы за предшествующий календарный год: - среднесписочная численность сотрудников такого иностранного участника не превышала 250 человек; - доход иностранного участника составлял не более 2 млрд. руб.; - доход самого хозяйствующего субъекта не должен превышать 2 млрд. руб.; - среднесписочная численность работников хозяйствующего субъекта не превышала 250 человек. Подтверждение о соответствии перечисленным выше критериям хозяйствующего субъекта, имеющего иностранного учредителя и созданного до 01 декабря года, предшествующего году включения в реестр, осуществляется путем ежегодной подачи в период с 01 по 05 июля аудиторской организацией соответствующих сведений в уполномоченных орган. Обществом не представлены доказательства, свидетельствующие о соответствии Компании ТРЭЖЭ СИТИ ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД, установленным Законом №209-ФЗ критериям. В связи с тем, что аудиторской организацией не осуществлена проверка величины доходов, среднесписочной численности работников за 2019 год иностранного участника

суммы начисленного и уплаченного налога на добавленную стоимость за 2012 год, 1,2,3 кварталы 2013 года минимальны. ООО «ТК «Шпалы Сибири» с 18.08.2009 состоит на учете в ИФНС России по Центральному району г. Новосибирска, юридический адрес: 630112, <...>. Учредителем и руководителем организации является ФИО17 Основной вид деятельности - оптовая торговля лесоматериалами. Среднесписочная численность ООО «ТК «Шпалы Сибири» на 01.01.2013 составляет 3 человека, справка по форме № 2-НДФЛ за 2012 год представлена на 3-х человек. Сведения об основных и транспортных средствах, земельных участках отсутствуют. ООО «ТК «Шпалы Сибири» включено в реестр организаций, не осуществляющих реальную хозяйственную деятельность, причины включения: имеется «массовый учредитель » и «массовый руководитель», отсутствие основных средств, отсутствие расчетных счетов в банках по месту нахождения. Согласно информационному ресурсу «Расчеты с бюджетом» суммы начисленного и уплаченного налога на добавленную стоимость за 2012 год, 1,2,3 кварталы 2013 года минимальны. ООО «СНК» с 15.11.2012 состоит на учете в ИФНС России по Центральному району

средствах организации отсутствуют, вид деятельности – строительство жилых и нежилых домов, сведения о среднесписочной численности за 2013 год представлены на 1 человека, 2014 и 2015 годы – отсутствуют, сведения о доходах физических лиц не представлены, согласно налоговым декларациям по НДС за 2013 год суммы налога к уплате в бюджет минимальны, суммы вычетов максимально приближены к исчисленной сумме налога, в декларации по налогу на прибыль за 2013 год показатели расходов также максимально приближены к сумме доходов, в ходе осмотра юридического адреса ООО «Заря» не обнаружено, по расчетному счету перечисления на лицевые счета работников, за арендные платежи, коммунальные услуги, телефонную связь отсутствуют (том 9, листы 128–158; том 10, листы 1–23; том 15, листы 148–153). Встречной налоговой проверкой установлено, что ООО «Велес» поставлено на налоговый учет в 2013 году, по юридическому адресу также зарегистрированы еще 4 организации, руководителем и учредителем является массовый руководитель и учредитель ФИО16, вид деятельности – оптовая торговля неспециализированная, сведения

средств для осуществления благотворительной деятельности в целях реализации благотворительных и социальных проектов и программ, направленных на социальную помощь незащищенным слоям населения. На основании сведений, предоставленных директором Фонда ФИО2, а также бухгалтерской отчетности, сведений о среднесписочной численности работников, сведений по начисленным и уплаченным страховым взносам, расчетам по страховым взносам за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время судом первой инстанции было установлено, что денежные средства на развитие уставной деятельности Фонда не поступают, имущества Фонд не имеет, договоров с учреждениями на оказание услуг и пожертвования Фонд не заключал. В соответствии с информацией, предоставленной УФНС по Курской области, в отношении Фонда отсутствует задолженность по налоговым платежам. Данные обстоятельства в судебном заседании подтвердила ФИО1, которая также указала, что как единственный учредитель Фонда она не в состоянии в необходимом объеме финансировать его деятельность, вероятность получения необходимого имущества нереальна, отсутствие имущества и необходимого финансирования не позволяет осуществлять деятельность Фонда, в связи с чем, цели Фонда, для которых