не позднее трех рабочих дней <*> по истечении срока, на который они были выданы, или со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию учреждения здравоохранения в подтверждение использования авансовых сумм Авансовый отчет и произвести окончательный расчет. -------------------------------- <*> Срок представления отчета по командировочным расходам установлен п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации. Авансовый отчет составляется в одном экземпляре от руки или с использованием ЭВМ. К Авансовому отчету должны быть приложены документы, удостоверяющие произведенные расходы: документы, подтверждающие получение материальных ценностей, основных средств, факт потребления работ, оказания услуг; документы, подтверждающие факт оплаты основных средств, материальных ценностей, работ, услуг. На оборотной стороне Авансового отчета подотчетное лицо записывает перечень приложенных документов и суммы расходов по ним. Документы, приложенные к Авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете. В случае подтверждения использования авансовых сумм сразу несколькими документами (например, товарным и кассовым чеками) в Авансовый отчет вписываются номера и даты
ли иски на взыскание дебиторской задолженности в принудительном порядке. 75. При инвентаризации отдельно проверяются суммы по имуществу оплаченному, но находящемуся в пути, а также по имуществу полученному, но на которое не поступили в срок первичные учетные документы. 76. При проверке задолженности перед личным составом воинской части выявляются суммы кредиторской задолженности по денежному довольствию (заработной плате), подлежащие зачислению на счет депонентов, а также суммы переплат личному составу воинской части с выяснением причин переплаты. 77. При инвентаризации подотчетных сумм: проверяются отчеты подотчетных лиц по выданным авансам с учетом их целевого использования, а также суммы выданных авансов по каждому подотчетному лицу (даты выдачи и целевое назначение); правильность расчетов с бюджетами Российской Федерации (в том числе своевременность перечисления) и обоснованность сумм , числящихся на счете 020900000 "Расчеты по недостачам". 78. Результаты инвентаризации расчетов оформляются инвентаризационной описью (форма по ОКУД 050489), в которой перечисляются наименования дебиторов (кредиторов), проинвентаризованных счетов, указываются суммы дебиторской (кредиторской) задолженности всего,
места постоянного жительства (суточных, полевого довольствия). 2. Проверить, соответствует ли итоговая сумма данных учета в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) по расчетам с подотчетными лицами оборотной ведомости и показателям, отраженным в бухгалтерской (бюджетной) отчетности. 3. Проверить соблюдение порядка выдачи денежных средств и денежных документов под отчет, своевременность представления подотчетными лицами авансовых отчетов, наличие документов, подтверждающих произведенные расходы, соблюдение сроков возврата остатка неиспользованного аванса. 4. Проверить обоснованность выдачи и использования средств на командировочные расходы, соблюдение норм командировочных расходов. 5. Проверить правильность ведения учета операций по расчетам с подотчетными лицами и отражения их в регистрах бухгалтерского учета. 6. Проверить наличие дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами - руководителем и его заместителями, членами совета (наблюдательного совета) и другими аффилированными лицами. 7. Установить наличие (отсутствие) случаев необоснованного списания дебиторской (кредиторской) задолженности. 8. Проверить, что по расчетам с подотчетными лицами проведена инвентаризация в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и порядком,
ЦБ РФ от 22.09.1993 года № 40. Согласно указанных правил, лица получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении и срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. При этом, выдача под отчет наличных денег производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Согласно приказа по предприятию от 19.11.2005 года установлен предельный срок использования подотчетных сумм – 150 рабочих дней, при этом максимальная сумма на выдачу подотчетных средств составляла 300 000 руб. За период с 14.10.2005 года по 31.12.2006 года ФИО3 выдавались под отчет наличные денежные средства на хозяйственные расходы и закуп материалов (таб. № 1 решения). В ходе проверки установлено, что последний авансовый отчет представлен за 2 квартал 2006 года на сумму 12 644 руб. Остаток неиспользованных денежных средств выданных под отчет составил 98 107 руб. Документов подтверждающих
ООО «РНК» за 2008 г.. 2009г., 2010 г.; - журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров ООО «РНК» за 2008 г., 2009 г., 2010 г.; - отчет кассира с приложениями первичных документов (товарных чеков, накладных и т.д.) за 2008 г.. 2009г.. 2010 г.; - авансовые отчеты с приложением первичных документов (товарных чеков, накладных и т.д.), подтверждающих использование подотчетных денежных средств за 2008 г.. 2009г.. 2010 г.: - приказ об утверждении подотчетных лиц и сроках использования подотчетных сумм за 2008 г., 2009г., 2010 г.; - расшифровку суммы произведенных расходов по ст. 220 налоговой декларации сдаваемой при применении упрощенной системы налогообложения; - книги учета доходов и расходов ООО «РНК», применяющего упрощенную систему налогообложения, за 2008 г., 2009 г., 2010 г. В целях проведения экспертизы ООО «Крепость» также ходатайствует об истребовании в Юго-Западном банке Сбербанка России (УДО №5221/0363 Ростовского отделения №5221 Сбербанка России) следующие документы: - выписки с приложениями (платежные поручения) по расчетному
предпринимателя» в расходном кассовом ордере N 22 от 28.06.2013 года не указано, на какие цели выдана сумма 140302 руб. 50 коп. В связи с отсутствием в письменном заявлении собственноручной надписи руководителя с указанием срока предоставления денег под отчет в сумме 140302 руб. 50 коп., офис - менеджер ФИО5 обязана была предоставить авансовый отчет либо внести указанную сумму в кассу 28.06.2013 года. Подотчетным лицом ФИО5, 28.06.2013 был представлен на утверждение директору ООО «Академия Недвижимости» ФИО3 авансовый отчет № 35 от 28.06.2013 на полученную под отчет 28.06.2013 сумму 140302 руб. 50 коп. К Авансовому отчету № 35 от 28.06.2013, подотчетное лицо ФИО5, в нарушение п. 4.4. Положения № 373-П не приложила ни одного документа, подтверждающего использованиеподотчетнойсуммы 140302 руб. 50 коп, отсутствует информация об израсходованной сумме, в свою очередь денежные средства в размере 140302 руб. 50 коп, в кассу организации возвращены не были. Авансовый отчет № 35 от 28.06.2013 не
главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. Документами, подтверждающими материальные затраты подотчетного физического лица, могут служить товарные чеки, накладные с приложением кассовых чеков или квитанции к приходным ордерам, подтверждающие оплату данного товара (работы, услуги). Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег. Таким образом, требования о составлении подотчетным лицом соответствующей документации распространяются, в том числе, на субъектов малого предпринимательства. При этом, общество в лице его руководителя несет риски неоформления авансовых отчетов в виде доначислений налогов и страховых взносов. Из материалов проверки следует, что документы, подтверждающие целевое использование полученных денежных средств, свидетельствующие о приобретении, оплате товарно-материальных ценностей за счет подотчетнойсуммы (110 600 руб.) и их оприходования, общество инспекции не представило. Рассматривая настоящее дело, суд первой инстанции принял во внимание первичные
подписью руководителя Филиала № 2) срок погашения полученного аванса определен 08.06.2013 (в течение 3-х рабочих дней после выхода из отпуска). Однако авансовый отчет от 16.08.2013 № 995 на сумму 30 086 руб. с оправдательными документами по проезду к месту использования отпуска до г.Краснодара и обратно был предоставлен ФИО16 в Филиал № 2 ФКУ «УФО МО РФ по Хабаровскому краю» только 16.08.2013, то есть более, чем на 2 месяца позже установленного срока, что является нарушением абзаца 2 пункта 12 Правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в федеральных государственных органах, государственных внебюджетных фондах Российской Федерации, федеральных государственных учреждениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.06.2008 № 455. Аналогичные случаи по 4 работникам несвоевременного представления авансовых отчетов, полученных подотчетныхсумм по проезду в командировку на
