апелляционной инстанции, ссылаясь на то, что 13.11.2018 – в установленный законом срок в уполномоченный банк поступили документы и информация, связанные с зачислением 07.11.2018 на счет товарищества валюты Российской Федерации, пришел к выводу об отсутствии в действиях товарищества состава вмененного правонарушения и отменил решение суда первой инстанции, удовлетворив заявление товарищества. Суд округа не согласился с указанными выводами суда апелляционной инстанции. Учитывая установленные судами обстоятельства, суд округа указал, что поступление в банк справки с указанием ожидаемого срока репатриации валюты и копий счетов от 31.10.2018 не могло свидетельствовать о выполнении товариществом обязанности по предоставлению документов и информации по совершению спорных валютных операций, которые были представлены товариществом только 11.03.2019. В связи с изложенным суд округа признал правомерным вывод суда первой инстанции о наличии в действиях товарищества состава правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, и отменил постановление суда апелляционной инстанции, оставив в силе решение суда первой инстанции. Обжалуя постановление суда
ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся от нерезидента в соответствии с условиями договора займа. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Доводы общества об отсутствии вины во вмененном правонарушении являлись предметом рассмотрения судов и получили должную правовую оценку в обжалуемых судебных актах. При этом суды исходили из того, что представленные заявителем доказательства не подтверждают принятие им всех необходимых, разумных и достаточных мер для обеспечения репатриации валютной выручки по заключенному с нерезидентом договору в целях соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная
в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о наличии в бездействии общества элементов состава вмененного административного правонарушения, с чем согласился суд округа. Признавая вину общества в совершенном правонарушении, суды посчитали, что обществом не были приняты все зависящие от него меры для соблюдения запретов и ограничений, предусмотренных нормами валютного законодательства. При этом заключение сторонами дополнительного соглашения к контракту о продлении срока возврата денежных средств не было расценено судами как исполнение обществом публично–правовой обязанности по репатриации (получению) иностранной
Вина общества установлена, оснований для применения положений статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не выявлено. Приведенные в жалобе доводы относительно формального продления срока исполнения договора, идентичные изложенным в обоснование позиции общества при рассмотрении дела, подробно исследованы судами апелляционной и кассационной инстанций, и сами по себе не могут служить основанием для отмены судебных актов в отсутствие доказательств принятия обществом реальных достаточных мер, свидетельствующих о проявлении должной степени заботливости и осмотрительности, и направленных на исполнение указанных в контракте обязательств. При этом в связи с вступлением в силу с 31.07.2020 Федерального закона от 20.07.2020 № 218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», которым снижена и дифференцирована административная ответственность за нарушение установленного валютным законодательством Российской Федерации требования о репатриации денежных средств, общество не лишено возможности обратиться в орган, вынесший постановление о привлечении к административной ответственности, для совершения им действий в порядке статьи 31.7
поручением № 12219 от 20.12.2017. В связи с произведенной предоплатой нерезиденту за выполнение опытно конструкторских работ в размере 116 675 долларов США, ООО «ИРЗ» 20.12.2017 предоставило в уполномоченный банк сведения о валютной операции, указав в ней следующее: - уникальный номер контракта 17120001/1481/1625/4/1; - код вида операции 21100 - Расчеты резидента в виде предварительной оплаты выполняемых нерезидентом работ, оказываемых услуг, передаваемых информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; - ожидаемый срок репатриации валюты РФ - 03.07.2018. По состоянию на 03.07.2018 работы нерезидентом исполнены не были. Согласно дополнительного соглашения № 1 от 02.07.2018 (дата подписания - 06.08.2018) срок выполнения работ - 19.11.2018. 23.08.2018 Обществом представлены корректирующие сведения о валютной операции с указанием ожидаемого срока - 19.11.2018. По состоянию на 19.11.2018 работы нерезидентом исполнены не были. 09.01.2019 ООО «ИРЗ» представило в уполномоченный банк Заявление о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля по контракту, в соответствии с
информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; - при определении ожидаемого срока репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации указывается также срок (сроки) возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Согласно пункту 2 Приложения № 3 к Инструкции № 181-И ожидаемый срок репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации не может превышать дату завершения исполнения обязательств по договору, указанную в графе 6 пункта 3 ведомости банковского контроля. Как следует из материалов дела, в ходе производства по делам об административных правонарушениях таможенным органом получена ведомость банковского контроля по контракту, в которой информация о спорных платежах отражена в разделе II «Сведения о платежах». В графе 9 «Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты» имеющейся в материалах дела ведомости банковского контроля
являющегося банком плательщика и банком получателя средств (далее - банк-посредник). Как следует из материалов дела, заявление от 06.04.2022 № 7 о переводе суммы с расчетного счета клиента в иностранной валюте на расчетный счет было принято Банком к исполнению, цифровой код валюты, установленный Общероссийским классификатором валют - 840, является доллар США. Как установлено судами и видно из выписки лицевого счета по состоянию на 06.04.2022, указанные денежные средства списаны со счета Общества по системе SWIFT, ожидаемый срок репатриации 05.07.2022. Поскольку переводимая сумма не зачислена на корреспондентский счет иностранного банка «SOCIAL ISLAMI BANK LIMITED AGRABAD BRANCH», обслуживающего получателя средств - поставщика, клиент направлял Банку заявление об отзыве данного распоряжения и запрос на расследование по платежу. Во исполнение заявления и запроса клиента Банк направил запросы на розыск платежа в банки-корреспондентов «Standard Chartered Bank N.Y» и «JP Morgan Chase Bank N.A». Банк-корреспондент «JP Morgan Chase Bank N.A» сообщил письмом от 07.06.2022, что денежные средства в
валюты и (или) валюты Российской Федерации согласно приложению 3 к настоящей Инструкции. Учитывая, что налоговым органом согласно протоколу об административном правонарушении от 30.07.2018 (т.1 л.д.92-96) в вину ФИО1 вменяется не соблюдения порядка предоставления информации об ожидаемых сроках репатриации валюты РФ путем заполнения справки о валютных операциях, а предоставление в уполномоченный банк недостоверной информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты, состав административного правонарушения в действиях ФИО1 имеется. Доводы жалобы ФИО1, что согласно Инструкции № 181-И срок репатриации иностранной валюты резидентом определяются самостоятельно, в связи с чем, нарушений валютного законодательства не имеется, подлежат отклонению за необоснованностью. Соглашением № 1 от 14.07.2017 (т.1 л.д. 52-53) включен пункт 9.10 в договор, установлена обязанность исполнителя произвести возврат заказчику оплаченных денежных средств за не ввезенные в РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги в течение 90 календарных дней с даты окончания срока оказания услуг. Таким образом, резидентом самостоятельно определен срок репатриации валюты, 90 дней с даты окончания
от 8 мая 2019 г. поставщик ООО «Каспийгаз» отправил груз: _, который 28 мая 2019 г. принят грузополучателем _ (л.д. 77). Из товарной накладной № 345 от 8 мая 2019 г. следует, что поставщик ООО «Каспийгаз» отправил груз: _ который 28 мая 2019 г. принят грузополучателем _ (л.д. 76). Согласно справке о подтверждающих документах № 60 от 16 мая 2019 г., направленной резидентом ООО «Каспийгаз» в банк УК _ по уникальному контракту _ ожидаемый срок репатриации иностранной валюты 19 июня 2019 г. (л.д. 74). В соответствии со справкой о подтверждающих документах № 61 от 16 мая 2019 г., направленной резидентом ООО «Каспийгаз» в банк УК _ по уникальному контракту (кредитного договора) _ ожидаемый срок репатриации иностранной валюты 19 июня 2019 г. (л.д. 72). 31 июля 2019 г. ООО «Каспийгаз» и компанией _ подписано дополнительное соглашение № 18 от 22 июля 2019 г. к контракту № 6/2019, из которого следует, что
распространяется на отношения, возникшие после 29.10.2018г. 20.11.2018г. контракт № 10/03-18 от 21.07.2018г. поставлен на учет в уполномоченном банке - Поволжский филиал АО «Райффайзенбанк», с присвоением уникального номера контракта -18110001/3292/0006/3/1. Валюта контракта - российский рубль, сумма контракта – БС, дата завершения исполнения обязательств по контракту - 21.07.2020г. 27.02.2019г. ООО «А-Транс» оказало услуги <данные изъяты> на сумму 4.670.000 рублей универсальный передаточный документ № 55 от 27.02.2019 (выполнение работ подтверждается карточкой счета 62 за период 01.01.2018-31.12.2019г.). Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты в ведомости банковского контроля отсутствует, ожидаемый срок репатриации иностранной валюты определен исходя из п. 1.2. дополнительного соглашения от 29.10.2018 «Заказчик оплачивает оказанные услуги безналичным расчетом путем перечисления денежных средств на расчетный счет Экспедитора в течение 60 (Шестидесяти) банковских дней, или с момента получения от Экспедитора пакета документов, указанного в п.3.2 настоящего договора» и составил 30.05.2019г. Фактически услуги на сумму 4.670.000 рублей оплачены 25.12.2019г. (платежное поручение № 21315 от 25.12.2019). Просрочка составила -
20.11.2018г. контракт № от 21.07.2018г. поставлен на учет в уполномоченном банке - Поволжский филиал АО «Райффайзенбанк», с присвоением уникального номера контракта -18110001/3292/0006/3/1. Валюта контракта - российский рубль, сумма контракта – БС, дата завершения исполнения обязательств по контракту - 21.07.2020г. 28.05.2019г. ООО «А-Транс» оказало услуги Филиалу Акционерной Компании «Ямата Ятырым Иншаат Туризм ве ФИО1» на сумму 540.000 рублей универсальный передаточный документ № 138 от 28.05.2019 (выполнение работ подтверждается карточкой счета 62 за период 01.01.2018-31.12.2019г.). Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты в ведомости банковского контроля отсутствует, ожидаемый срок репатриации иностранной валюты определен исходя из п. 1.2. дополнительного соглашения от 29.10.2018 «Заказчик оплачивает оказанные услуги безналичным расчетом путем перечисления денежных средств на расчетный счет Экспедитора в течение 60 (Шестидесяти) банковских дней, или с момента получения от Экспедитора пакета документов, указанного в п.3.2 настоящего договора» и составил 21.08.2019г. Фактически услуги были оплачены следующим образом: -на сумму 150000 рублей, оплачены 15.10.2019 г. ( платежное поручение №
