срок до трех лет или без такового либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового, с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового."; 5) статью 193 изложить в следующей редакции: "Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриацииденежныхсредств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации 1. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов)
России; проводить расчеты между кредитными организациями через счета ЛОРО и НОСТРО; контролировать и выверять расчеты по корреспондентским счетам; осуществлять и оформлять расчеты банка со своими филиалами; вести учет расчетных документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете; отражать в учете межбанковские расчеты; проводить и отражать в учете расчеты по экспортно-импортным операциям банковскими переводами, в порядке документарного инкассо и документарного аккредитива; проводить конверсионные операции по счетам клиентов; рассчитывать и взыскивать суммы вознаграждения за проведение международных расчетов и конверсионных операций; осуществлять контроль за репатриацией валютной выручки; консультировать клиентов по вопросам открытия банковских счетов, расчетным операциям, операциям с использованием различных видов платежных карт; оформлять выдачу клиентам платежных карт; оформлять и отражать в учете расчетные и налично-денежные операции при использовании платежных карт в валюте Российской Федерации и иностранной валюте; использовать специализированное программное обеспечение для расчетного обслуживания клиентов, совершения межбанковских расчетов и операций с платежными картами; знать: нормативные правовые документы, регулирующие
общества установлена, оснований для применения положений статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не выявлено. Приведенные в жалобе доводы относительно формального продления срока исполнения договора, идентичные изложенным в обоснование позиции общества при рассмотрении дела, подробно исследованы судами апелляционной и кассационной инстанций, и сами по себе не могут служить основанием для отмены судебных актов в отсутствие доказательств принятия обществом реальных достаточных мер, свидетельствующих о проявлении должной степени заботливости и осмотрительности, и направленных на исполнение указанных в контракте обязательств. При этом в связи с вступлением в силу с 31.07.2020 Федерального закона от 20.07.2020 № 218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», которым снижена и дифференцирована административная ответственность за нарушение установленного валютным законодательством Российской Федерации требования о репатриацииденежныхсредств , общество не лишено возможности обратиться в орган, вынесший постановление о привлечении к административной ответственности, для совершения им действий в порядке статьи 31.7
представленные доказательства, суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. При этом суды исходили из того, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за товары, которые не были ввезены или не получены. Суды признали, что обществом не приняты необходимые, разумные и достаточные мер для обеспечения репатриации валютной выручки на каждой стадии (подготовки, заключения, исполнения) договора, в целях взыскания задолженности при ненадлежащем исполнении контракта. При рассмотрении настоящего спора суды с учетом представленных документов установили, что денежныесредства должны быть возвращены резиденту в первый рабочий день после даты завершения исполнения обязательств по контракту, и именно с этой даты надлежит считать неисполненной обязанность общества по возврату денежных средств. Доводы жалобы о том, что принятые обществом меры являются разумными и достаточными,
20.07.2018 № БН на поставку товара (лесоматериалы и пиломатериалы) на сумму 1 800 000 долларов США. В целях учета валютных операций и осуществления контроля за их проведением ООО «Спрей» 23.07.2018 поставило на учет в ПАО Сбербанк уникальный номер контракта (УНК) №18070024/1481/1160/1/1. Во исполнение контракта ООО «Спрей» поставило на экспорт товар, задекларированный по ДТ № 10702070/231018/0158706 на сумму 9 600 долларов США и по ДТ № 10702070/231018/0158708 на сумму 9 600 долларов США. Ожидаемый срок репатриации денежных средств -18.10.2019. Дополнительным соглашением (изменением) от 15.10.2019 № 1 к контракту срок оплаты увеличен на 720 календарных дней, считая дату отгрузки по дате транспортной накладной. При этом дата подписания указанного дополнительного соглашения покупателем является 21.02.2020. Дополнительным соглашением (изменением) от 01.06.2020 № 2 к контракту срок оплаты увеличен на 1280 календарных дней, считая дату отгрузки по дате транспортной накладной, если не оговорены иные условия (предоплата, уменьшение срока оплаты за товар и т.д.). При этом дата
20.07.2018 № БН на поставку товара (лесоматериалы и пиломатериалы) на сумму 1 800 000 долларов США. В целях учета валютных операций и осуществления контроля за их проведением ООО «Спрей» 23.07.2018 поставило на учет в ПАО Сбербанк уникальный номер контракта (УНК) №18070024/1481/1160/1/1. Во исполнение контракта ООО «Спрей» поставило на экспорт товар, задекларированный по ДТ № 10702070/061118/0166967 на сумму 9 600 долларов США и по ДТ № 10702070/061118/0166968 на сумму 9 600 долларов США. Ожидаемый срок репатриации денежных средств -28.10.2019. Дополнительным соглашением (изменением) от 15.10.2019 № 1 к контракту срок оплаты увеличен на 720 календарных дней, считая дату отгрузки по дате транспортной накладной. При этом дата подписания указанного дополнительного соглашения покупателем является 21.02.2020. Дополнительным соглашением (изменением) от 01.06.2020 № 2 к контракту срок оплаты увеличен на 1 280 календарных дней, считая дату отгрузки по дате транспортной накладной, если не оговорены иные условия (предоплата, уменьшение срока оплаты за товар и т.д.). При этом
экспорт товары стоимостью 31739.85 долларов США (9737,40 и 22002,45 соответственно). Фактическое экспортирование указанных товаров также подтверждается ведомостью банковского контроля (стр. 180, 181 подраздела 3 «сведения о подтверждающих документах»). Дополнительным соглашением от 01.01.2016 срок оплаты товаров по контракту увеличен до 365 дней после их отгрузки. Дополнительными соглашениями от 07.08.2018 и от 24.08.2018 предельные сроки репатриации денежных средств по таможенным декларациям № и № перенесены на 08.11.2018. Таким образом, из содержания последнего соглашения следует, что срок репатриации денежных средств за товар, отгруженный по каждой таможенной декларации, истекает 08.11.2018. Указанный срок согласован сторонами, а доказательства того, наиболее позднее дополнительное соглашение сторонами изменено или расторгнуто, не представлены. Дополнительные соглашения от 30.11.2018, от 30.01.2019 и от 25.01.2020, устанавливающие иной срок репатриации валютной выручки, отклоняются, поскольку они заключены после истечения сроков репатриации, установленных дополнительными соглашениями от 07.08.2018 и от 24.08.2018, и на момент их заключения требования валютного законодательства о возврате валютной выручки в установленный контрактом были
Фактическое экспортирование указанных товаров также подтверждается ведомостью банковского контроля (стр. 187 подраздела 3 «сведения о подтверждающих документах»). Дополнительным соглашением от 01.01.2016 срок оплаты товаров по контракту увеличен до 365 дней после их отгрузки. Дополнением от 25.01.2020 срок оплаты по внешнеэкономическому контракту № № установлен – в течение 365 дней после отгрузки товаров. В соответствии с указанным соглашением его действие распространяется на обязательства, возникшие с 01.10.2017. Таким образом, из содержания последнего соглашения следует, что срок репатриации денежных средств за товар, отгруженный по каждой таможенной декларации, составляет 365 дней. Указанный срок согласован сторонами, а доказательства того, наиболее позднее дополнительное соглашение сторонами изменено или расторгнуто, не представлены. Из анализа приведенных выше положений закона следует, что законодательство о валютном регулировании, предусматривает не только право участников внешнеэкономической деятельности на свободу договора, но и обязанность резидента, поставляющего товары иностранным партнерам, по получению валютной выручки на счета, открытые в уполномоченных банках. Представленными доказательствами не подтверждается, что ООО
экспортирование указанных товаров также подтверждается ведомостью банковского контроля (стр. 176, 177 подраздела 3 «сведения о подтверждающих документах»). Дополнительным соглашением от 01.01.2016 срок оплаты товаров по контракту увеличен до 365 дней после их отгрузки. Дополнением от 25.01.2020 срок оплаты по внешнеэкономическому контракту № № установлен – в течение 365 дней после отгрузки товаров. В соответствии с указанным соглашением его действие распространяется на обязательства, возникшие с 01.10.2017. Таким образом, из содержания последнего соглашения следует, что срок репатриации денежных средств за товар, отгруженный по каждой таможенной декларации, составляет 365 дней. Указанный срок согласован сторонами, а доказательства того, наиболее позднее дополнительное соглашение сторонами изменено или расторгнуто, не представлены. Из анализа приведенных выше положений закона следует, что законодательство о валютном регулировании, предусматривает не только право участников внешнеэкономической деятельности на свободу договора, но и обязанность резидента, поставляющего товары иностранным партнерам, по получению валютной выручки на счета, открытые в уполномоченных банках. Представленными доказательствами не подтверждается, что ООО
57 долларов США (в период с ДД.ММ.ГГГГ). Дополнительным соглашением №б/н от ДД.ММ.ГГГГ срок оплаты товаров по контракту увеличен до 365 дней после их отгрузки. Дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ срок оплаты по ДТ № перенесен на ДД.ММ.ГГГГ. Дополнительным соглашением №б/н от ДД.ММ.ГГГГ оплата по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ увеличена на 365 дней после даты отгрузки товара. Действие настоящего соглашения распространяется на обязательство сторон начиная с ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, из содержания последнего соглашения следует, что срок репатриации денежных средств за товар, отгруженный по каждой таможенной декларации, составляет 365 дней. Указанный срок согласован сторонами, а доказательства того, наиболее позднее дополнительное соглашение сторонами изменено или расторгнуто, не представлены. ДД.ММ.ГГГГ начальником отделения валютного контроля Уссурийской таможни ФИО5 в отношении директора ООО «Клен» Названного А.В. вынесен протокол об административном правонарушении № по ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ. ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника Уссурийской таможни ФИО7 вынесено постановление о признании должностного лица ООО «Клен» Названного А.В. виновным в совершении
