(или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок. Единые правила оформления паспорта сделки предусмотрены Инструкцией Центрального банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция). Суды первой и апелляционной инстанций установили, что Обществом нарушен срок внесения изменений в паспорт сделки по контракту от 10.09.2008 № 469-419-ДП/К/1/2008. При таких обстоятельствах суды сделали правильный вывод о наличии в действиях ООО «Силовые агрегаты – Группа ГАЗ» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием. Пленум Высшего Арбитражного Суда
сделки документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше. Суды обеих инстанций исследовали и оценили представленные в дело доказательства в их совокупности и установили, что Обществом нарушен срок внесения изменений в паспорт сделки по контракту от 23.03.2007 № 061-ДП/ЭД/2/07. При таких обстоятельствах суды сделали правильный вывод о наличии в действиях ООО «Силовые агрегаты – Группа ГАЗ» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием. Пленум Высшего Арбитражного Суда
и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше. Суды первой и апелляционной инстанций исследовали и оценили представленные в дело доказательства в их совокупности и установили, что Общество нарушило срок внесения изменений в паспорт сделки , оформленный в уполномоченном банке по внешнеторговому контракту 05.03.2008 № 398-320-ДП/К/2/2008. При таких обстоятельствах суды сделали правильный вывод о наличии в действиях ООО «Силовые агрегаты – Группа ГАЗ» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным
ОАО «Альфа - банк» обществом оформлен паспорт сделки №08100101/1326/0003/3/0 (т.1, л.д. 145). Платежным поручением от 17.10.2008 №730 на расчетный счет заявителя от контрагента по договору от 15.08.2008 поступили денежные средства в размере 81604 руб. 08 коп (т.1, л.д.185). В нарушение положений Инструкции ЦБ РФ обществом нарушен срок переоформления паспорта сделки: валютная операция осуществлена 17.10.2008, что подтверждается выпиской из лицевого счета, в то время как паспорт сделки переоформлен 30.10.2008 (т.1, л.д.146). Таким образом, срок внесения изменений в паспорт сделки нарушен на 13 дней. На основании изложенного, суд апелляционной инстанции соглашается с выводом суда первой инстанции о наличии в действиях ООО «ЧОП «Урал - Оренбург» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Процессуальных нарушений при проведении проверки и привлечении к ответственности, влекущих признание незаконным и отмену постановления по делу об административном правонарушении административным органом не допущено. Между тем, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о наличии оснований для
банке – филиале «Самарский» ОАО «Альфа - банк» обществом оформлен паспорт сделки №08100101/1326/0003/3/0 (л.д. 81). Платежным поручением от 14.01.2009 №507 на расчетный счет заявителя от контрагента по заключенному договору поступили денежные средства в размере 144007 руб. 20 коп (л.д.100). В нарушение положений Инструкции ЦБ РФ обществом нарушен срок переоформления паспорта сделки: валютная операция осуществлена 14.01.2009, что подтверждается выпиской из лицевого счета, в то время как паспорт сделки переоформлен 09.02.2009 (л.д.83). Таким образом, срок внесения изменений в паспорт сделки нарушен на 26 дней. На основании изложенного, суд апелляционной инстанции соглашается с выводом суда первой инстанции о наличии в действиях ООО «ЧОП «Урал - Оренбург» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. При этом, суд первой инстанции верно указал на отсутствие оснований для признания правонарушения малозначительным, поскольку правонарушение посягает на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений
КоАП РФ, у с т а н о в и л : Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Ярославской области ФИО3 № 760420170809002602/204 от 22 ноября 2017 года ФИО1 за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде штрафа в размере 4000 руб. В данном постановлении указано, что суть правонарушения, совершенного ФИО1 заключается в следующем: ФИО1 нарушил установленные правила оформления паспортов сделок, а именно превысил 30-тидневный срок внесения изменений в паспорт сделки № 10030004/1481/1800/4/0. На указанное выше постановление от 22.11.2017 г. ФИО1 с соблюдением установленного законом срока – 04.12.2017 г. подал в Кировский районный суд г.Ярославля жалобу, которая 22.12.2017 г. поступила в Красноперекопский районный суд г.Ярославля для рассмотрения по подведомственности. В обоснование жалобы ФИО1 указал, что он, как должностное лицо, – должность 1, уже был привлечен к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ за те же самые действия постановлением от 11.10.2017 г. Вывод
никаких противоречий в представленных истцом документах не имеется. Кроме того, позиция ответчика и третьего лица о недоказанности наличия кредитных правоотношений между Луминор Банк АБ и ООО «Лэндис Трейдинг Калининград» опровергается паспортами валютных сделок, представленными последним с целью осуществления валютного контроля в КБ «Региональный кредитный банк», а в последующем в КБ «Энерготрансбанк», а также ведомостями банковского контроля за проводимыми заемщиком платежами по кредитным договорам. В связи с продлением сроков возврата кредита ООО «Лэндис Трейдинг Калининград» оформляло заявления о внесенииизменений в паспортасделок , предоставляя банку вышеуказанные дополнительные соглашения (том 4). Так, из ведомости банковского контроля по договору кредитной линии № от 17.12.2007 следует, что датой завершения исполнения обязательств по кредитному договору является 30.06.2017. Документами, на основании которых вносились изменения в паспорт сделки, являлись, в том числе соглашение № 6 от 07.05.2012, соглашение № 7 от 01.10.2013, соглашение № 8 от 05.06.2014, а также соглашения № 10-12. Из ведомости банковского
