«МОСОПТ», судом установлено следующее. Между ООО «ЦБТ» (Заказчик) в лице генерального директора ФИО5 и ООО «МОСОПТ» в лице генерального директора ФИО17 заключен договор № СВТ-МО/10/12/20 от 10.12.2020 (т. 6 л.д. 100). Согласно предмету договора Исполнитель обязуется выполнить работы по созданию программного обеспечения «ФП «Контролируемые иностранные компании» АС «Учет налогов» версия 3.0» в рамках продукта 3693 «Деятельность группы», а также части функциональных подсистем: ФП «Резерв по сомнительным долгам» АС «Учет налогов» (ФП «РСД»), ФП « Страновая отчетность » АС «Учет налогов» (ФП «СО»). Оплата выполненных работ производится после подписания сторонами акта сдачи-приемки работ путем банковского перевода в течение 20 рабочих дней с даты подписания акта. Между ООО «ЦБТ» и ООО «МОСОПТ» подписан 21.12.2020 акт о принятии работ электронный вариант которого в формате Word был создан и сохранен следующими лицами: Автор – ФИО15 (сотрудник ООО «ЦБТ» и ООО «Медиа-Город»), сохранен ФИО6 (главный бухгалтер ООО «ЦБТ» и ООО «Медиа-Город») (т. 6 л.д. 103).
Лам -высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы Банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы Банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах Банка в Банке России, в Банках - резидентах РФ, во Внешэкономбанке, в Банках стран, имеющих страновые оценки "0", "1", в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка. Показатель Лам берется из финансовой отчетности по форме 0406135 «Информация об обязательных нормативах», предоставляемая ежемесячно в ЦБ РФ. Основой для расчета норматива Н2 является величина обязательств (пассивов) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении (показатель OVM). Показатель OVM также как и LAM берется из финансовой отчетности Банка по форме 0409135. Минимально допустимое числовое значение норматива
дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках - резидентах Российской Федерации, во Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые оценки "О", "1", в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах № 30210, 30213 и кодов 8909, 8910,8921, 8962, 8967, 8969, 8972 (назначение счетов определено в Положении ЦБ от 16.07.2012 № 385-П) и указывается в ежемесячной банковской отчетности по форме 04091135. Основой для расчета норматива Н2 является величина обязательств (пассивов) по счетам до востребования (включая расчетные, текущие счета), по которым вкладчиком, владельцем счета и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении (показатель Овм). На первое число месяца, в котором был заключен
средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках - резидентах Российской Федерации, во Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые оценки "О", "1", в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах N 30210, 30213 и кодов 8909, 8910, 8921, 8962, 8967, 8969, 8972 (назначение счетов определено в Положении ЦБ РФ от 16 июля 2012 года № 385-П). Основой для расчета норматива Н2 является величина обязательств (пассивов) по счетам до востребования (включая расчетные, текущие счета), по которым вкладчиком, владельцем счета и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении (показатель Овм). На первое число месяца, в котором был заключен кредитный договор с Истцом, показатель Овм согласно данным бухгалтерской отчетности (форма 0409135, раздел 2, прилагается) составил 13 544 720 тысяч рублей. Показатель Овм* был рассчитан Банком в соответствии с п.
325-ФЗ) и многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного на основании Распоряжения Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № (далее - CRS MCAA). Постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № утверждены Правила передачи финансовой информации и страновых отчетов компетентным органам иностранных государств (территорий) и получения финансовой информации и страновых отчетов Федеральной налоговой службой, а также требования к защите передаваемой информации, пунктом 3 которых предусмотрено, что ФНС России осуществляет автоматический обмен информацией в соответствии с CRS MCAA. Подпунктом «f» статьи 1 «Определения» CRS MCAA для целей использования в соглашении дано понятие Общего стандарта отчетности (the term «Common Repotring Standard»), которое означает «стандарт автоматического обмена финансовой информацией в налоговых целях (включая Комментарии), разработанные Организацией экономического сотрудничества и развития с участием стран «Группы двадцати»». Согласно пункту 5 статьи 3 «Сроки и способ обмена информацией» CRS MCAA, компетентные органы будут автоматически обмениваться информацией, которая описана в Статье 2 согласно
