100, 210 формы № 2 (прочие операционные доходы, прочие операционные расходы), 120, 130 (прочие внереализационные доходы, прочие внереализационные расходы); расшифровку стр. 120, 130 (незавершенное строительство), 140, 150, 230, 240, 250, 270, 510, 511, 512, 520 «Прочие долгосрочные обязательства», 610, 611, 612 ( сведения о кредитах и займах), 620, 628 «Прочие кредиторы» баланса; расшифровку счетов бухгалтерского учета (открытых к ним субсчетов) 01 – 03, 20, 26, 50, 51, 58, 60, 62, 66-69, 70, 71, 76, 79, 84, 86, 90, 91, 99; книги учета заложенного имущества; документы, подтверждающие приобретение, отчуждение векселей, получение денежных средств по векселям (при наличии); акты инвентаризации имущества (при наличии); судебные акты по спорам с обществом; документы , подтверждающие права общества на имущество, которое находится на его балансе; перечень основных средств; штатное расписание общества и список сотрудников; расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности; сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах; документы, содержащие информация о заключенных обществом крупных сделках (протоколы
на льготу в виде освобождения от НДС и получившее документы, необходимые для подтверждения права на льготу после выпуска товаров, вправе инициировать внесение изменений (дополнений) в сведения, ранее указанные в декларации на товар при его ввозе, а таможенный орган - по результатам таможенного контроля, проводимого после выпуска товара на основании обращения декларанта обязан разрешить вопрос о предоставлении льготы. При этом на основании документов, полученных после ввоза товара, факт обладания льготой подтверждается на момент ввоза товара. Вопреки выводам судов, таможенное законодательство не обуславливает возможность применения льготы по НДС после выпуска товара наличием объективных причин, оправдывающих более позднее получение документов, подтверждающих право на льготу. В пункте 3 статьи 108 Таможенного кодекса, на который сослались суды, указано о необходимости наличия у декларанта на момент подачи таможенной декларации документов , подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации. Иными словами, декларант должен подтвердить право на льготу на момент ввоза товара, если она заявлена в декларации, но
постановке на налоговый учет; учредительные документы (устав, учредительный договор); документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые балансы (форма № 1, 2) с отметкой налоговой инспекции, отчетность во внебюджетные фонды и органы статистики (расчетные ведомости) с соответствующими отметками о принятии; книги покупок и продаж с даты регистрации по текущее время; расшифровку строк баланса (и документов, подтверждающих внесение сведений в соответствующую строку баланса); расшифровку дебиторов и кредиторов с даты регистрации по текущее время (наименование кредитора/дебитора (наименование, ИНН/КПП, ОГРН), сумма, дата возникновения обязательства, сущность исполнения (предмет договора), документы, подтверждающие возникновение обязательства, и документы , подтверждающие полное или частичное исполнение обязательства)); трудовые договоры, приказы о принятии на работу, об увольнении, сведения о работниках, бывших работниках, перед которыми имеется задолженность (СНИЛС, адрес, паспортные данные, конт. тел.), а также сведения о фактической численности работников в форме справки, утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих; положения об учетной политике; отчетность дочерних и зависимых хозяйственных обществ,
сумма контракта составляет 3 млн долларов США +- 10%, что само по себе предполагает, что сумма контракта может меняться. Сумма контракта меняется в связи со спецификой товара (пшеница продовольственная) и зависит от урожайности. Довод компании о том, что общество не доказало поставку товара на сумму 6 107 960 долларов США в рамках внешнеторгового контракта от 31.03.2014 № 18/2014, судебными инстанциями также отклонен. В соответствии с ведомостью банковского контроля по контракту подраздела 3.1 « Сведения о подтверждающих документах » поставка товара в пользу ответчика происходила по 62 таможенным декларациям. Согласно разделу 5 ведомости банковского контроля по контракту «Итоговые данные расчетов по контракту» увеличивающие обязательства нерезидента составляют 6 107 960 долларов США, однако, всего зачислена сумма платежей по контракту 5 927 101,2 долларов США. В связи с неполной оплатой поставок товара по контракту образовалось отрицательное сальдо в размере 180 858,8 долларов США. Письмом Минераловодской таможни от 25.01.2021 № 16-41/00810 представлен список деклараций,
– УНК) № 18030010/3531/0001/1/1. Проверка участника ВЭД ООО «Гермес-Экспорт» проведена на основании документов, предоставленных участником ВЭД исх. № 27/01 от 27.01.2020 и Ростовским филиалом ЦМРБанк (ООО) исх. № 65 от 13.01.2020. Из представленных документов следует, что в счет исполнения обязательств по договору, ООО «Гермес-Экспорт» в соответствии с таможенной процедурой экспорт, по декларациям на товары был задекларирован товар общей стоимостью ... рублей РФ. Сведения об указанных декларациях на товары отражены в разделе III « Сведения о подтверждающих документах » ведомости банковского контроля (далее – ВБК), сформированной по состоянию на – 10.01.2020. Исходя из содержащихся в разделе II «Сведения о платежах» ведомостей банковского контроля по УНК № 18030010/3531/0001/1/1сведений, Покупатель перечислял денежные средства в период с 01.03.2018 по 17.09.2018 на общую сумму ... рублей Российской Федерации. В рамках договора согласно платежному поручению № 10607 от 14.03.2018 на расчетный счет ООО «Гермес-Экспорт» зачислена 14.03.2018 валюта РФ в сумме ... рублей РФ, что подтверждается отметкой
3 февраля 2020 года был поставлен ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» на учет в уполномоченном банке – ПАО АКБ «Приморье» с присвоением уникального номера контракта № (далее - ВБК). Согласно разделу II «Сведения о платежах» ВБК ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» 3 февраля 2020 года произвело платеж в размере 272400,05 долларов США за услуги технической поддержки. Код вида операции 211000 «Расчеты резидента в виде предварительной оплаты выполняемых резидентом работ, оказываемых услуг…». Согласно разделу III « Сведения о подтверждающих документах » ВБК ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» по состоянию на 31 января 2021 года представлены 11 актов сдачи – приемки услуг на сумму 50786,45 долларов США. В актах отражено, EGM SYSTEMS Co.Ltd оказала услуги технической поддержки серверного оборудования на сумму 4616,94 долларов США. При этом согласно приложению к актам сдачи – приемки услуг, предусмотренные Договором №, услуги технической поддержки не оказывались. В связи с тем, что поставку и установку серверного оборудования ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ
8 мая 2020 года Контракт поставлен на учет в уполномоченном банке – АО «АЛЬФА-БАНК», присвоен уникальный номер контракта №. Согласно подраздела II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по контракту №, представленной уполномоченным банком в рамках исполнения обязательств по Контракту ООО «ИНВЕСТМЕДИКАЛ» в период с 12 мая 2020 года по 5 июня 2020 года осуществлены перечисления денежных средств в адрес нерезидента на общую сумму 1672000 долларов США. В соответствии с разделом III.I « Сведения о подтверждающих документах » ведомости банковского контроля по контракту № документы, подтверждающие произведенные на территорию Российской Федерации поставки товаров, резидентом в уполномоченный банк представлялись 29 июня 2020 года на общую сумму 224 000 долларов США. Следовательно, сальдо взаиморасчета по Контракту отрицательное и составляет – 1448000 долларов США. Таким образом, ООО «ИНВЕСТМЕДИКАЛ» нарушило требования законодательства в области валютного регулирования, выразившееся в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за
Федерации, и связана с проведением валютных операций по оплате товара. ООО «Ростовский электрометаллургический заводь» осуществил нерезиденту поставку товара по ГТД № №10313080/290110/0000225 на сумму … долларов США. Так как в графе «Д» ГТД № 10313080/290110/0000225 стоит штамп «Выпуск разрешен» с датой 29.01.2010г., то указанная ГТД, как подтверждающий документ, одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах должна были быть представлена в уполномоченный банк не позднее 15.02.2010г. Однако, указанная ГТД по разделу 3 « Сведения о подтверждающих документах » ведомости банковского контроля по ПС № 09090006/2997/0002/1/0 отсутствует. Следовательно, справка о подтверждающих документах с указанием в графе 3 «номер таможенной декларации» ГТД № 10313080/290110/0000225 в уполномоченный банк не была представлена. По данному факту совершения административного правонарушения ООО «Ростовский электрометаллургический заводь» должностным лицом Ростовской таможни был составлен протокол по делу об административном правонарушении в отношении должностного лица – управляющего директора ООО «Ростовский электрометаллургический заводь» ФИО1 по ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ. Из материалов
- исх. № 27/01 от 27.01.2020. 06.03.2018 банком УК: Небанковской кредитной организации «Центр международных расчетов» (ООО) договор принят на учет и присвоен договору уникальный номер (далее - УНК № 18030010/3531/0001/1/1). Из предоставленных документов следует, что в счет исполнения обязательств по договору, ООО «Гермес-Экспорт» в соответствии с таможенной процедурой экспорт, по декларациям на товары был задекларирован товар общей стоимостью 60656005,00 рублей Российской Федерации. Сведения об указанных декларациях на товары отражены в разделе III « Сведения о подтверждающих документах » ведомости банковского контроля (далее – ВБК), сформированной по состоянию на – 10.01.2020. Исходя из содержащихся в разделе II «Сведения о платежах» ведомостей банковского контроля по УНК № 18030010/3531/0001/1/1сведений, Покупатель перечислял денежные средства в период с 01.03.2018 по 17.09.2018 на общую сумму 60649418,00 рублей Российской Федерации. Сальдо по договору составляет – 6587,00 рублей Российской Федерации. В рамках Договора согласно платежному поручению № 18280 от 24.04.2018 на расчетный счет ООО «ГЕРМЕС-ЭКСПОРТ» зачислена валюта Российской
