17.06.2021 по делу № А40-2199/2021, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12.10.2021 и постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.02.2022 по тому же делу по заявлению общества о признании незаконным решения Центральной акцизной таможни Федеральной таможенной службы (далее - таможня) об отказе в выпуске товаров для внутреннего потребления по таможенным декларациям №№ 10009131/190220/0001806, 10009131/270220/0002140, 10009131/130320/0002894, выраженных в уведомлениях от 12.10.2020 (с учетом уточнения), к участию в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены Федеральное государственное унитарное предприятие «Главный центр специальной связи», Федеральная пробирнаяпалата , общество с ограниченной ответственностью «Центр химических исследований», установил: решением Арбитражного суда города Москвы от 17.06.2021, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 12.10.2021 и постановлением Арбитражного суда Московского округа от 16.02.2022 , в удовлетворении требования отказано. В жалобе заявитель просит судебные акты отменить, ссылаясь на несогласие с оценкой доказательств и установленными обстоятельствами, на нарушение норм права. Согласно положениям
счета оплачивается только арендная плата за офисное помещение по юридическому адресу. В начале октября 2020 года по системе ТКС оператора ООО «Компания Тензор» в адрес ООО «СтройРегион» стали поступать счета на оплату услуг по размещению рекламы в разных городах России. Данные услуги ООО «СтройРегион» не заказывало, никаких договоров не заключало. Основным видом деятельности ООО «СтройРегион» является оптовая торговля золотом и другими драгоценными металлами, ювелирными изделиями, на который имеются все разрешения и постановка на учет в Пробирной палате РФ, данной деятельностью занимается с 2011 года. Виды деятельности, касающиеся строительства в выписке имеются, как дополнительные, однако никогда не использовались. Кроме того, для ведения строительства необходимо быть членом СРО, однако ООО «СтройРегион» ни в каких СРО не состоит и никогда не состояло. В настоящий момент деятельность не ведется уже более года. 23.10.2020 генеральным директором было подано официальное заявление в оперативный ОМВД России по Красносельскому району г. Москвы о мошеннических действиях по отношению к
ввезенных ювелирных изделий составила бы примерно 31 591 591 руб. Такое возрастание цены товара является следствием вовлечения в систему расчетов посредников с перечислением им значительного объема средств за товар, который реально ими не поставлялся в силу отсутствия у этих контрагентов (субконтрагентов) необходимых условий для достижения результатов соответствующей деятельности и намерения осуществить предпринимательскую деятельность по реализации ювелирных изделий. В отношении доначислений по взаимодействию налогоплательщика с ООО «М-Даймонд» инспекция указывает, что факт постановки на специальный учет в Пробирной палате сам по себе не доказывает факт осуществления спорным контрагентом каких-либо операций с драгоценными камнями. Факт обработки алмазного сырья силами ООО «М-Даймонд» должен доказываться заключенными с обработчиками договорами; денежными перечислениями на выплату дохода в пользу указанных обработчиков; фиксацией расходов на аренду помещений, аренду оборудования, затраченную для работы этого оборудования электроэнергию; фиксацией в журнале событий по безопасности объектов ОАО «Алмазный мир» фактов пропуска в соответствующие помещения работников, осуществляющих обработку алмазного сырья. Таких доказательств в материалы
частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом. Инспекцией не представлено доказательств того, что общество действовало без должной осмотрительности и осторожности при выборе организации-контрагента. Как следует из материалов дела, при заключении договора с ООО «Стандарт» заявителем затребованы все правоустанавливающие документы. Однако в связи с тем, что при смене руководителя и смене офисов за истечением продолжительного времени правоустанавливающие документы в отношении ООО «Стандарт» утеряны, в том числе свидетельство о постановке на специальный учет в пробирной палате , указанные документы не представлены в ходе проверки и в материалы дела. Из материалов дела также следует, что в Федеральное казенное учреждение «Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации» направлен запрос о предоставлении доказательств. В ответ на запрос ФКУ «Пробирная палата России» письмом от 10.01.2013 № 40-05-07/4 сообщило, что ООО «Стандарт» состояло на специальном учете в Государственной инспекции пробирного надзора по г. Москве и Московской области (ранее – Центральная государственная инспекция
дохода получена от ООО «БРОННИЦКИЙ ЮВЕЛИРНЫЙ ЗАВОД» (далее – ООО «БЮЗ»). Как следует из ответа ООО «БРОННИЦКИЙ ЮВЕЛИРНЫЙ ЗАВОД» № 0610 от 06 октября 2021 года на адвокатский запрос № 21 от 28 сентября 2021 года, ООО «БЮЗ» не осуществлял и не осуществляет покупку ювелирных изделий, бывших в употреблении в том числе у индивидуальных предпринимателей. Покупку сырья общество осуществляет только у организаций, зарегистрированных как участники рынка и имеющих свидетельство о постановке на специализированный учет в Пробирной палате России, а также банков, имеющих лицензию на продажу драгоценных металлов. В ЕГРЮЛ содержатся сведения о регистрации ФИО4, ИНН <***>, статуса индивидуального предпринимателя от 27.02.2012 года и прекращении такого статуса от 17.02.2017 года (ОГРНИП <***>) и повторной регистрации статуса индивидуального предпринимателя от 28.06.2017 года (ОГРНИП <***>). Так как ИП ФИО4 находился в статусе индивидуального предпринимателя, соответственно, он не смог бы реализовать ООО «БЮЗ» золотое сырье и получить от этого соответствующий доход. Кроме того, как
"КОСТРОМСКОЙ ЮВЕЛИРНЫЙ ЗАВОД "ЮВЕЛИРПРОМБИЗНЕС", ООО "ГЕРМЕРС", ООО "АРТ МАЙНИНГ" и ЗАО "БЕРТУЗ"), при этом подавляющая часть дохода получена от ООО "БРОННИЦКИЙ ЮВЕЛИРНЫЙ ЗАВОД" (далее - ООО "БЮЗ"). При этом судами установлено, что ООО "БРОННИЦКИЙ ЮВЕЛИРНЫЙ ЗАВОД" не осуществляло и не осуществляет покупку ювелирных изделий (бывших в употреблении), в том числе у индивидуальных предпринимателей. Покупку сырья данное общество осуществляет только у организаций, зарегистрированных в качестве участников рынка и имеющих свидетельство о постановке на специализированный учет в Пробирной палате России, а также у банков, имеющих лицензию на продажу драгоценных металлов. В ЕГРЮЛ содержатся сведения о регистрации ФИО5 статуса индивидуального предпринимателя от 27.02.2012 года и прекращении такого статуса от 17.02.2017 года (ОГРНИП <***>) и повторной регистрации статуса индивидуального предпринимателя от 28.06.2017 года (ОГРНИП <***>). Таким образом ФИО5, имея статус индивидуального предпринимателя, не имел возможности реализовать ООО "БЮЗ" золотое сырье и получить от этого соответствующий доход. Предприниматель не осуществлял торговли химически чистым золотом и
последствия по службе в виде возбуждения уголовного дела по инициативе прокуратуры без заявления потерпевшего, то есть боялись принятия мер прокурорского реагирования. Об этом они прямо сообщили потерпевшему. Указывает, что потерпевший ФИО34, опасаясь реализации неоднократно озвученных ФИО2 и ФИО3 последующих действий сотрудников полиции по отношению к его финансово-хозяйственной деятельности, а также, не обладая познаниями в области юриспруденции, но понимая, что действительно осуществляя продажу ювелирных изделий, в том числе из золота, без постановки на специальный учет в пробирной палате он нарушает требования федерального законодательства об обороте драгоценных металлов, не желая проверки его финансово-хозяйственной деятельности и привлечения к административной ответственности, был вынужден отказаться от подписания объяснения, чего и добивались соучастники преступления. Государственный обвинитель приходит к выводу о том, что ФИО3 и ФИО2 действовали из иной личной заинтересованности, выражающейся также и в желании - не допустить обстоятельств, при которых сотрудникам Выборгской городской прокуратуры в рамках осуществления надзора за соблюдением законов при учете, регистрации и
