ограниченной ответственностью «Эндим» - 186 605 рублей за елку и елочные украшения приобретенные для ответчика; индивидуальному предпринимателю ФИО3 - 120 000 руб. за ремонт офисных помещений; обществу с ограниченной ответственностью «Энергия Сервис» - 106 676 рублей за инструменты; обществу с ограниченной ответственностью «Техноавиа-Екатеринбург» - 103 065 рублей 17 копеек за спецодежду с логотипом ТСН Шейнкмана 111; обществу с ограниченной ответственностью «Электрические технологии» - 23 821 рубль 50 копеек за электротовары; обществу с ограниченной ответственностью «Кровес» - 7 000 руб. за полусферы. Согласно ответам на претензии конкурсного управляющего о возврате денежных средств от указанных лиц , все платежи совершены в счет оплаты работ, услуг, материалов, конечным получателем которых является Товарищество. В обоснование исковых требований Общество также указало, что у общества с ограниченной ответственностью «КЦ ДНС-Тюмень» 26.11.2015 им приобретена оргтехника на общую сумму 104 220 рублей, которая находится в офисе Товарищества в отсутствие правовых оснований. Исследовав и оценив по правилам статьи
справки по форме 2НДФЛ на сотрудников ЗАО «Рейл» из которых следует, что в 2013 году средняя заработная плата в ЗАО «Рейл» составляла 10 000 руб. При повторном опросе органами дознания, ФИО2 пояснил, что ЗАО «Рейл» возмещало его расходы на аренду квартиры, командировочные расходы, в том числе суточные на питание, оплачивало сотовую связь сотрудников. Так же с карты осуществлялись расходы на аренду и уборку офиса, на оплату услуг системного администратора (порядка 30 000 руб.), на украшение офиса к праздникам, (на 8 марта 2014 года), представительские расходы, расходы на пополнение офисной аптечки. ФИО2 раскрыл каждое списание с карты денежных средств. Так же, при проведении дополнительных следственных действий установлено, что с расчетного счета ЗАО «Рейл» осуществлялись расчеты с контрагентами, оплачивались услуги банка, аренда помещения у ИП ФИО8, перечислялись средства на корпоративные карты, держателями которых являлись ФИО2 и ФИО3 Сведения о перечислении денежных средств в счет выплаты заработной платы, оплаты услуг сотовой связи, оплаты
привлечения Общества к налоговой ответственности. По требованию № 419 от 13.11.2009 Общество оспаривает необходимость представления следующих документов: приказы на руководителей; оборотно - сальдовые ведомости по счетам; положение о премировании; авансовые отчеты (на приобретение запасных частей для а/м; стоянки автотранспортных средств; оплата услуг сотовой связи; приобретение, ремонт мебели; оплата коммунальных услуг; мойка а/я; продукты питания, алкогольные напитки и т.п.; ремонт сотовых телефонов; оплата технического обслуживания автомобилей; приобретение бытовой и орг. техники; приобретение предметов для декоративного украшения офиса и прилегающей территории; командировки руководства); представительские расходы; свод начисления зарплаты руководителя (по фамильно); приказы на руководителей; договоры покупки основных средств: механизмов, автомашин, земельных участков и т.п.; главная книга за 2006,2007,2008,2009; договор аренды № 1 от 30.12.2007; договор аренды № 2 от 30.12.2007; договор аренды № 3 от 30.04.2007; договоры займа, соглашения к ним, расторжение данных договоров; документы, подтверждающие получение денежных средств за период с 11.04.2006 по 10.07.2006; трудовые договора с сотрудниками, работающими на строительных
фруктов и растений и т.д. В то же время украшения из камня в сочетании с прочими материалами могут классифицироваться как ювелирные изделия или бижутерия или как изделия золотых или серебряных дел мастеров (см. общие положения к группе 71); прочие украшения, изготовленные преимущественно из камня, как правило, включаются в данную товарную позицию. Оценивая выводы таможенного органа о том, что в соответствии с ОПИ ТН ВЭД №№ 1, 6 задекларированные товары подлежат классификации в подсубпозициях 6802 91 000 0, 6802 92 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС, суд первой инстанции правомерно исходил из того, что из материалов дела следует, что ввозимые товары не являются предметом исторической и культурной ценности и используются для оформления офиса и прилегающей к нему территории; поставщиком указанных товаров являются предприятия, осуществляющие изготовление скульптур, статуэток, различных орнаментальных изделий декоративного характера и т.п. в массовых масштабах и на коммерческой основе. Таким образом, таможенный орган обоснованно указал, что задекларированные товары являются изделиями
