(отсутствие собственного, наемного персонала, способного осуществлять какие-либо строительно-монтажные работы, отсутствие складов, необходимых помещений для хранения строительных товаров, отсутствие транспортных средств, как собственных, так и нанятых, необходимых для осуществления перевозки товарно-материальных ценностей), транзитный характер движения денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов, наличие признаков их участия в схемах, направленных на обналичивание денежных средств, поступавших от проверяемого налогоплательщика, взаимосвязанность спорных контрагентов, подконтрольности денежных потоков одним лицам, о чем свидетельствует идентичность IP-адресов оборудования, с которого осуществлялось управление денежными потоками , несоблюдение условий договоров в части осуществления оплаты за поставленные товары (работы, услуги). Кроме того, налоговым органом установлено, что представленные налогоплательщиком документы, оформленные от имени спорных контрагентов, содержат недостоверные сведения, подписаны неустановленными лицами, не имеющими соответствующих полномочий. Также налоговым органом установлено, что налогоплательщиком, а также заказчиками монтажных работ не представлены сертификаты (паспорта) качества на материалы, использованные в ходе работ, что исключает возможность выявления производителя продукции и установить лиц, участвующих в приобретении материалов, не
участвует в поставке БРМЖ, катанки медной; у ООО «ПК ВОСТОК» отсутствуют трудовые ресурсы для самостоятельного осуществления деятельности; последняя отчетность представлена ООО «ПК ВОСТОК» за 2кв.2017г.; ООО «ПК ВОСТОК» ликвидировано 28.08.2017 (после сделки с АО «РОССКАТ»); поставщиком ООО «ПК ВОСТОК» является организация ООО «КОРПУС», которая в качестве контрагентов, формирующих налоговые вычеты, имеет только «технические» организации, без признаков реальной финансово-хозяйственной деятельности; установлено, что ООО «ПК ВОСТОК» и ООО «КОРПУС» имеют одинаковые IP-адреса, с которых осуществлялось управление денежными потоками , при этом адреса регистрации данных организаций находятся по разным адресам, что свидетельствует о создании формального документооборота; денежные средства, перечисляемые АО «РОССКАТ» на расчетный счет ООО «ПК ВОСТОК», возвращаются в ГК РОССКАТ. Ссылки заявителей жалоб на то, что налогоплательщик в рассматриваемом случае несет ответственность за нарушение налогового законодательства контрагентами 2, 3 и следующих звеньев, претензий к ним, не могут быть приняты судом апелляционной инстанции. Как подтверждается установленными в ходе выездной налоговой проверки обстоятельствами,
конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности пояснил, что фактически под руководством Бондаря О.В. и ФИО1 руководил цехом по производству хлебобулочных и кондитерских изделий, в том числе для поставок в школы г. Златоуста. При этом товар первоначально передавался обществу с ограниченной ответственностью «Школьное питание», а с 01.04.2012 по указанию - обществу «Родос». ФИО3 даны пояснения о том, что руководство обществом «ПК «ЗлатПродТорг» (приобретение товара, заключение договоров с поставщиками, организация доставки товара до пищеблоков, управление денежными потоками , решение кадровых вопросов) осуществляли ФИО4 и ФИО1 Финансовые и учредительные документы, печати, штампы хранились в офисе по адресу: <...> «Аркаим Плаза», офис 301; бухгалтерские и кадровые документы хранились и велись по адресу: <...> П. Электронный ключ для системы «Клиент-банк» был изъят у ФИО3 сразу после оформления и хранился в г. Челябинске у главного бухгалтера ФИО10 ФИО3 до назначения на должность директора являлась менеджером в обществе «ПК «ЗлатПродТорг», до и после назначения директором
управляющей компании ряда организаций – ООО «ДК «Сормово», в проверяемом периоде был ФИО4, который фактически осуществлял контроль над всеми организациями группы компаний «УправдомЪ», определял порядок действий, принимал решения, касающиеся хозяйственной, кадровой и финансово-экономической деятельности; расчетные счета организаций открыты в одних и тех же кредитных организациях – АО «Саровбизнесбанк» и Волго-Вятский банк ПАО «Сбербанк»; распоряжение денежными средствами на расчетных счетах осуществлялось одними и теми же лицами (ФИО5, ФИО6 ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12), управление денежными потоками , составление и представление бухгалтерской и налоговой отчетности всех организаций осуществлялось одними и теми же лицами; бухгалтерские документы, документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности по всем взаимозависимым организациям хранились совместно; трудовые книжки всех сотрудников взаимозависимых организаций хранились по одному адресу: <...>; организации группы компаний «УправдомЪ» имеют единый сайт в сети Интернет «http://upravdom-nnov.ru»; в деятельности организаций использовался единый номер контактного телефона, МАС адреса и IP-адреса компьютеров; правом первой подписи обладали одни и те же лица;
формирования информации в системе бухгалтерского учета; координация и контроль процесса формирования информации в системе бухгалтерского учета; формирование числовых показателей отчетов, входящих в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности; внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, в том числе: организация и планирование процесса внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия; проверка обоснованности первичных учетных документов, которыми оформлены факты хозяйственной жизни, логическая увязка отдельных показателей; проведение финансового анализа, бюджетирование и управление денежными потоками , в том числе: организация работ по финансовому анализу предприятия; организация бюджетирования и управления денежными потоками на предприятии; координация и контроль выполнения работ в процессе бюджетирования и управления денежными потоками предприятия; составление финансовых планов, бюджетов и смет предприятия; руководство работой по управлению финансами исходя из стратегических целей и перспектив развития предприятия; cоставление отчетов об исполнении бюджетов денежных средств, финансовых планов и осуществление контроля целевого использования средств, соблюдение финансовой дисциплины и своевременность расчетов; несет
главного бухгалтера на основании трудового договора № б/н от <данные изъяты>. Перед началом выполнения своих трудовых обязанностей ФИО1 была ознакомлена с должностной инструкцией главного бухгалтера. Согласно трудовому договору б/н от <данные изъяты> и должностной инструкции главного бухгалтера, в трудовые обязанности ответчика входило составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, составление консолидированной финансовой отчетности, ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, ведение налогового учета и составление налоговой отчетности общества, налоговое планирование; проведение финансового анализа, бюджетирования и управление денежными потоками и т.д. <данные изъяты> ФИО1, не имея соответствующих полномочий и не располагая нужными компетенциями, самовольно взяла на себя функции декларанта и с применением электронной формы декларирования подала от имени Общества декларацию ДТ <данные изъяты>, в которой под таможенную процедуру «выпуск для внутреннего потребления» были задекларированы товары по инвойсам №<данные изъяты>, 614025, 614026, 61407, 614028, 613447 и 613543, доставленные на автомашине с регистрационным номером JZР279. В связи с заявлением ФИО1, выступившей в качестве декларанта
в сумме 2 400 000 руб., проценты в порядке статьи 236 Трудового кодекса Российской Федерации, компенсацию морального вреда в размере 500 000 руб. В обоснование заявленных требований ФИО1 ссылалась на то, что в октябре 2014 года ей поступило письменное предложение от ответчика о работе по должности финансового директора со следующими условиями труда: основные функциональные обязанности - «подготовка и защита перед акционером бюджета и бизнес-планов компаний, подготовка годового отчета о деятельности компаний» и « управление денежными потоками , контроль исполнения бюджета (план-факт) и анализ причин отклонений»; компенсационный пакет: ежемесячная заработная плата в размере 400 000 руб. «нетто», годовая премия по результатам достижения ключевых показателей в размере от 6 до 12 ежемесячных заработных плат, выплачивается по результатам достижения ключевых показателей 2015 года и последующих годов работы; прочие условия: два вознаграждения по результатам работы за 2014 год и 2015 год; срок начала работы: не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Указанное письменное предложение истец подписала, после
труда, согласно п. 3.2.12 Положения об оплате труда, экономия денежных средств дополнительно направлена на выплаты стимулирующего характера всех сотрудников, в том числе главного бухгалтера и заместителя директора. Приказом директора МБУ «КЦСОН Кузнецкого района» от 9 марта 2021 г. № за совершение дисциплинарного проступка по причине ненадлежащего исполнения должностных обязанностей со стороны главного бухгалтера, предусмотренных подп. 2.5.6, 2.5 п. 2 должностной инструкции главного бухгалтера МБУ «КЦСОН Кузнецкого района», утвержденной 9 апреля 2015 г.: некачественное управление денежными потоками в учреждении, повлекшее нерациональное расходование фонда оплаты труда, несоблюдение уровня соотношения среднемесячной заработной платы руководителя, его заместителей, главного бухгалтера, устанавливаемого Положением об оплате труда МБУ «КЦСОН Кузнецкого района», а также нарушение финансовой дисциплины, в том числе порядка использования материальных и финансовых средств учреждения в 2020 году, к ФИО1 применено дисциплинарное взыскание в виде выговора. 11 марта 2021 г. ФИО1 подписано заявление об удержании из причитающейся ей заработной платы денежных средств, не более 20%,
