участием представителя истца в связи рассмотрением апелляционной инстанции истцом представлены: - железнодорожные билеты Чита-Улан-Удэ № ЖВ2010182 520255,стоиомостью 2713 рублей, а также в качестве обратного проездного документа текст утерянного бланка проездного документа, согласно которому выдан на имя ФИО1 по маршруту Улан-Удэ-Чита 10.09.2013, стоимостью 2 534 рубля 60 копеек; - железнодорожные билеты № ЖЕ2010185 348263 по маршруту Улан-Удэ-Чита, № ЖЕ2010185 348264 по маршруту Чита-Улан-Удэ, на общую сумму за два билета 3 502 рубля 40 копеек; - счетами на оплату гостиничных услуг № 7060, № 7720 с приложениями кассовых чеков от 11.09.2011 и от 09.10.2011 на общую сумму 7500 рублей. Относительно требований истца о возмещении суточных судом принято во внимание следующее. Статьей 168 Трудового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику, в том числе расходы по проезду, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со
командировки. В качестве оправдательных документов к авансовому отчету приложена справка, выданная на станции Уфа, содержащая информацию о стоимости проезда от г. Уфы до г. Москвы. Суд не находит оснований для признания решения налогового органа в данной части недействительным по следующим основаниям. В случае утраты документов, служащих подтверждением произведенных расходов на оплату проезда к месту служебной командировки подтвердить затраты можно путем предоставления заверенных копий утерянных документов либо справок из касс, подтверждающих факт приобретения билетов. В соответствии с пунктом 19 Инструкции №62 от 07.04.1988 года «О служебных командировках » руководитель предприятия в случае командировки сотрудника по территории РФ имеет право разрешить возместить оплату проезда по минимальной его стоимости. Ответчик не подтвердил документально соблюдения указанного порядка представления авансового отчета в случае утраты оправдательных документов. Таким образом, судом установлено, что расходы работника предприятия, по оплате проезда к месту служебной командировки документально не подтверждены. В случае отсутствия документально подтвержденных работником расходов, связанных с проездом
суточные в пределах установленных законодательством норм, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы. При проверке авансовых отчетов установлено нарушения, свидетельствующие о неправомерности списания подотчетных сумм с работников учреждения, а именно: К авансовому отчету №227 от 22.12.2005г., составленному ФИО3 приложено заявление на имя Руководителя ФГУ «Зиминский лесхоз» об оплате стоимости утерянного железнодорожного билета Иркутск-Зима в сумме 227руб. Оплата проезда без подтверждающих документов должна быть включена в совокупный годовой доход физического лица. По авансовому отчету без номера от 14 декабря 2005г. ФИО4 произведена оплата проезда железнодорожным транспортом в сумме 137руб. Согласно командировочному удостоверению работник ФИО4 находился в командировке в г. Иркутск два дня с 13 декабря по 14 декабря 2005г. Но к авансовому отчету приложены ж/дорожные билеты без указания Ф.И.О. с датой отправления со станции Зима 11 декабря 2005г. до станции Черемхово в сумме 83руб. и 11 декабря 2005г. со станции Черемхово до станции Ангарск в сумме 54руб. Приложенные
командировок, при этом авиа или ж/д билеты в командировки, состоявшиеся 17.08.2011 и 25.12.2012, были утеряны, в связи с чем изначально не учитывались при расчете компенсации за командировочные расходы, следовательно, к возмещению были предъявлены расходы за 23 командировки в период с 27.02.2010 по 08.08.2018. Используя методику расчета, примененную судом первой инстанции в определении от 15.12.2022, а также Тринадцатым арбитражным апелляционным судом в постановлении от 28.03.2022 по делу № А56-1486/2010, в настоящем деле подлежат взысканию командировочные расходы, понесенные Адвокатской консультацией, в размере 248 520 руб., из которых: - 230 000 руб. - стоимость авиа и ж/д билетов (46 билетов * 5000 руб.); - 1 020 руб. - стоимость услуг аэроэкспресса; - 17 500 руб. - стоимость гостиничных услуг (7 суток проживания * 2 500 руб.) За период с 09.08.2018 по 23.12.2021 адвокаты Адвокатского Бюро совершили 23 командировки . Используя методику расчета, примененную судом первой инстанции в определении от 15.12.2022, а также
расходов , государственную пошлину в размере . В обоснование иска указал, что неоднократно был направлен в командировку с целью устранения недостатков бракованных панелей, выпускаемых ОАО ... в . По возвращению представил авансовые отчеты по полученным в подотчет денежным средствам. Однако часть финансовых документов в бухгалтерии утеряна, часть документов не принята к оплате. Согласно квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ оплатил ИП С.. за краску и расходные материалы , по квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ оплатил ИП С.. за выполненные работы по очистке, продувке и покраске деталей (приложение №), а также денежные средства использованы на транспортные расходы, что подтверждается билетами на сумму (приложение №). Кроме того, находясь в командировке по согласованию с руководством был произведен: монтаж, демонтаж и переборка панелей, организована погрузка и транспортировка панелей и доборных элементов и загрузка 2 автомашин бракованными панелями. Указанные работы оплачены им по согласованию с руководством, о чем свидетельствуют визы генерального директора на всех служебных записках «оплатить» (приложение
