Валютный контроль физических лиц - гражданское законодательство и судебные прецеденты

общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. При этом суды исходили из того, что валютным законодательством определен исчерпывающий перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках. При этом часть 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле не допускает возможности осуществления юридическим лицом - резидентом расчетов с физическими лицами - нерезидентами по выплате заработной платы наличными денежными средствами (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 20.07.2021 № 1664-О). Суды признали, что процедура привлечения к административной ответственности не нарушена, вина общества установлена. Оснований для применения положений статей 2.9, 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не выявлено. Изложенные в жалобе доводы приводились при рассмотрении дела, получили надлежащую правовую оценку судов, отклонены по мотивам, подробно изложенным в соответствующих судебных актах.

суды пришли к выводу о наличии в действиях предпринимателя состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. При этом суды исходили из того, что валютным законодательством определен исчерпывающий перечень случаев, при которых могут осуществляться расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках. При этом статья 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле не допускает возможности осуществления расчетов с физическими лицами - нерезидентами по выплате заработной платы наличными денежными средствами (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 20.07.2021 № 1664-О). Суды признали, что процедура привлечения к административной ответственности не нарушена, вина предпринимателя установлена. Оснований для применения положений статей 2.9, 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не выявлено. Штраф назначен ниже низшего размера санкции нормы. Ссылка на судебную практику несостоятельна, поскольку приведенные в качестве примеров дела рассматривались с применением иной редакции правовой

в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. При этом суды исходили из того, что валютным законодательством определен исчерпывающий перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Часть 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле не допускает возможность осуществления юридическим лицом - резидентом расчетов с физическими лицами - нерезидентами по выплате заработной платы наличными денежными средствами (пункт 2.2 определения Конституционного Суда Российской Федерации от 20.07.2021 № 1664-О). Судами установлено, что процедура и срок давности привлечения к административной ответственности соблюдены, назначенное наказание снижено судом ниже низшего размера санкции нормы. Оснований для применения статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и освобождения от административной ответственности, суды не усмотрели. Доводов, подтверждающих существенные нарушения норм материального и процессуального

выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, указав, что валютным законодательством определен исчерпывающий перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках. При этом часть 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле не допускает возможность осуществления юридическим лицом - резидентом расчетов с физическими лицами - нерезидентами по выплате заработной платы наличными денежными средствами (пункт 2.2 определения Конституционного Суда Российской Федерации от 20.07.2021 № 1664-О). Судами установлено, что процедура и срок давности привлечения к административной ответственности соблюдены, наказание назначено в пределах санкции нормы. Оснований для применения статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и освобождения от административной ответственности, суды не усмотрели. Доводов, подтверждающих существенные нарушения норм материального и процессуального права, которые могли

отчетности и т.д. Суды также приняли во внимание, что заявителем требования не представлены доказательства, подтверждающие материальное положение, свидетельствующие о возможности предоставления займа в размере 5 000 000 евро, учитывая письмо Федеральной таможенной службы от 02.03.17 № 14-97/09737, согласно которому сведений в информационном ресурсе, имеющемся в распоряжении УТОВЭК, о декларировании наличных денежных средств Моше Заком в 2013 г. не содержится. Согласно пункта 3 статьи 14 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» физические лица -резиденты осуществляют валютные операции через банковские счета за исключением отдельных малозначительных валютных операций. Российским законодательством не предусмотрено совершение валютной операции по отчуждению валютных ценностей от нерезидента резиденту иным способом кроме безналичного перевода через банковский счет. Данный вывод подтверждается в частности практикой Верховного Суда РФ по делам № 302-АД15-10017 и № 302-АД15-12802. Согласно ст. 15 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ввоз в Российскую Федерацию и вывоз валютных ценностей

совершена наличными. Между тем, в дополнениях к контракту не оговорено место передачи валюты. При этом суд не учел, что в соответствии с пунктом 3 статьи 317 ГК РФ использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке. В соответствии со статьей 14 Федерального закона «О валютном урегулировании и валютном контроле» физические лица – резиденты обязаны осуществлять валютные операции через банковские счета в уполномоченных банках. Суд первой инстанции сделал вывод, что товар поставлен и цена определена в соответствии с инвойсами, что является достаточным для применения первого метода, не учел, что в соответствии с представленными ФИО1 документами (ДТ, договора № 1 от 11.03.2014, № 2 от 09.06.2014, инвойсы) при таможенном декларировании товаров по ДТ № 10801020/170314/0000606, ДТ 10801020/190614/0001323 поставщиком (продавцом товаров) является компания «TRADING MOHAMMAD HASAN SETAMIDEH»

операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей. В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» физические лица -резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным Банком Российской Федерации. Пунктом 2 Правил представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 года № 1365, установлено, что физическое лицо-резидент

ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей. В соответствии с ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Согласно п. 2 Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органом отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ, утвержденных постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 (далее - Правила), физическое лицо

нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. В силу положений пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» физические лица , являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях», являются резидентами. Резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета

предоставила в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении денежных средств по счету, открытому за пределами территории Российской Федерации за 2015 года ДД.ММ.ГГГГ, то есть с нарушением срока, установленного валютным законодательством на 119 дней, протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, составленным в соответствии с требованиями ст. 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Согласно п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» физические лица – резиденты и нерезеденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных данным Федеральным законом. В соответствии с ч. 7 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» физические лица – резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по

рассмотрения жалобы постановление должностного лица оставлено без изменения. В жалобе ФИО1 ставит вопрос об отмене состоявшихся решений и прекращении производства по делу, указывая на ненадлежащее извещение о времени и месте составления протокола. Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, оснований для отмены состоявшихся постановления должностного лица, решения судьи не нахожу в связи со следующим. В соответствии с п. 7 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» физические лица – резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по своим счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Согласно п. 2 Правил предоставления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 года №