без учета убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (строка 060) - 77 832 рубля. Согласно представленным в ходе выездной налоговой проверки уточненным регистрам по налогу на прибыль за 2011 год (РНУ-62 «Финансовый результат по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок») доходы и расходы по данным операциям составили: - положительная премия, маржа: премия по внебиржевому опциону - 77 832 рубля, фьючерсы на бирже - 140 688 102 рубля, биржевые опционы - 187 492 294 рубля, вариационная маржа и премия, вне биржи - 168 763 063 рубля, всего - 497 021 291 рубль; - отрицательная премия, маржа: внебиржевые опционы - 187 492 294 рубля, вариационная маржа и премия, вне биржи - 140 688 102 рубля, премия на опционы, биржа - 168 763 063 рубля, всего - 496 943 459 рублей. В ходе проведения мероприятий налогового контроля ИФНС было установлено, что указанные выше операции были осуществлены в ходе заключения АКБ «Вятка-Банк» с контрагентом
22000 - 400 контрактов на продажу, LKOH-9.08 100908PA 23000 -321 контракт на покупку; LKOH-9.08100908PA 24000 - 100 контрактов на покупку), в результате чего по счету Клиента была открыта позиция (совершены сделки) по покупке 400 фьючерсов на обыкновенные акции ОАО «НК «ЛУКойл», а также была открыта позиция (совершены сделки) по продаже фьючерсов на обыкновенные акции ОАО «НК «ЛУКойл» в количестве 321 контракта и 100 контрактов соответственно. По сделкам с фьючерсами Клиринговым центром РТС была списана вариационная маржа . По итогам клиринговой сессии 10.09.2008г. задолженность Ответчика составила 1 655 046 руб. 06 коп., а именно: 797 487 руб. 06 коп. - задолженность за период с 14.01.2008 г. по 10.09.2008 г. ,на начало торгового дня 14.01.2008 г. задолженность ответчика составила 215 254 руб. 19 коп. - задолженность в результате совершения ответчиком торговых операций, отсутствия денежных средств для оплаты биржевого и клирингового сбора ОАО «РТС», комиссионного вознаграждения истца, недостаточности денежных средств ответчика в качестве
в ООО «КИТ Финанс» учтено 3 876 286,71 руб., в том числе заблокированы средства (комиссия) для расчетов 150,00 руб. У клиента Банка открыт фьючерный контракт сроком закрытия 01.09.2016. По данному контракту производится начисление/списание вариационной маржи. В том числе за 18.08.2016 списана сумма вариационной маржи - 5 617,80 руб., комиссионного сбора - 205,20 руб. По поручению Истца собственные средства в размере 39 737,53 руб. 17.01.2017 были перечислены Истцу. Вместе с тем, в отчетах Ответчика отражена вариационная маржа в размере 203 263 334,39 руб. Однако на собственном счете Банка сведения о вариационной марже отсутствуют, но при этом отражены требования к Ответчику в размере 489 873 436,00 руб. Таким образом, установлена недостача средств на счете № 30602810400000000006 в сумме неподтвержденных брокером остатков средств на собственном счете БайкалБанк (ПАО) 489 873 436 руб. Согласно ч. 2 ст. 129, ч. 3 ст. 189.78 Закона о банкротстве, конкурсный управляющий обязан, в том числе, предъявлять к третьим
решению, исходя из незаконно примененного расчетного метода – 2 634 905 р.). Разница между убытком и прибылью образовалась в виду не принятия инспекцией расходов на общую сумму 268 641 226 р., состоящую из следующих затрат: 1) затраты на выплату процентов за использование средств клиентов по договорам доверительного управления в размере 2 337 997 р., 2) сумма дисконта в размере 68 938 р., образовавшегося в результате продажи ООО «Сэйлз» векселя ОАО «Сбербанк России», 3) отрицательная вариационная маржа , возникшая по операциям с финансовыми инструментами на фондовом рынке, через брокера ЗАО «КИТ Финанс» в размере 4 141 821 р., 4) затраты на приобретение товарно-материальных ценностей (ТМЦ) для собственного пользования в размере 258 047 р., 5) затраты на приобретение программных продуктов, списываемых в состав расходов равномерно в течение срока действия лицензии в размере 358 863 р., 6) затраты на информационно-консультационные услуги ЗАО «Руна» в размере 32 973 р., 7) затраты на услуги ЗАО
и использовались брокером в соответствии с его статусом, правами и обязанностями, предусмотренными договором и соответствующими правилами торговли. Денежные средства ответчика на специальном брокерском счете являлись обеспечением настоящих и будущих обязательств ответчика перед истцом, а их минимальный размер рассчитывался по определенным «Регламентом» правилам. 12 декабря 2007 года ответчик совершил ряд сделок на рынке срочных контрактов, в связи, с чем изменилась стоимость, принадлежащих ему активов. У ответчика возникло обязательство перед биржей по уплате курсовой разницы ( вариационная маржа ) в размере 2851734 рублей и комиссии биржи за обслуживание опционов в сумме 1708 рублей 00 коп. На момент платежа на счете ответчика имелось только 1568153 рубля 88 коп., что было недостаточным для погашения задолженности при расчетах с контрагентом ответчика, в связи с недостаточностью денежных средств на счете ФИО1,Истцом во исполнение своей обязанности брокера для погашения задолженности ответчика перед биржей (оплата вариационной маржи) были использованы собственные средства в сумме 1285291 рубль 12 копеек, подлежащие
в адрес банка с просьбой о переводе 5000 долларов США с гарантийно-торгового счета на его счет в системе «ТелеБанк» ВТБ-24. Банк должен был согласно п. 4.17 Регламента произвести принудительное закрытие всех позиций клиента по текущему рыночному курсу и исполнить поручение клиента. Поскольку банк «забыл» исполнить его поручение, он (истец) понес убытки. Суд не обратил также внимания, что на дату валютирования – 20.03.2008 истец кроме суммы вклада имел доход в размере 1578,36 доллара США. Поэтому вариационная маржа на 18.58 24.03.2008 не могла составлять 363,94 доллара США. Ответчиком ненадлежащим образом было выполнено извещение клиента о временном изменении внутреннего распорядка банка. Ссылка в Интернете была размещена по другому адресу. Никаких указаний о том, что надо искать в Интернете именно эту ссылку, ни в договоре, ни в Регламенте не имелось. Проверив материалы дела и обсудив доводы кассационной жалобы, выслушав пояснения Б*** О.В., представителя ЗАО «ВТБ-24» Н*** Н.Г., судебная коллегия не находит оснований к отмене
истца, а также из полного отчета по его операциям, исходящий остаток средств на счете до покупки 20 фьючерсов составлял 1336427,35 рублей, из них на покупку контрактов потрачено 1303744,00 рублей. Неизрасходованный остаток составил 32683,35 рублей. Согласно отчету брокера (ответчика), в результате фиксации продажи контрактов на бирже, сумма сделки от их продажи по состоянию на 17.03.2014 г. составила 1555561,80 рублей, что фактически является входящим остатком по счету истца на указанную дату, и, одновременно, текущей стоимостью контрактов. Вариационная маржа в день исполнения контрактов (17.03.2014 г.) составила согласно графикам 30176,65 рублей. Она рассчитана с использованием значения входящего остатка по графику в 18:30 14.03.2014 г. Таким образом, истец полагал, что расчет остатка денежных средств на его брокерском счете по состоянию на конец дня 17.03.2014 г. должен был производиться ответчиком следующим образом: 1555561,80 рублей (сумма входящего остатка) - 30176,65 рублей (вариационная маржа) - 40 рублей - 20 рублей (биржевые сборы) + 32683,30 рублей (сумма неизрасходованного остатка)
вознаграждения ООО «Компания БКС» в размере, предусмотренном Приложением № 11 к Регламенту (Тарифы на обслуживание на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС»): 2 752 759 руб. 87 коп. (Остаток денежных средств на начало периода в брокерском отчете) - 899 456 руб. 85 коп. («Итого по валюте Рубль:» столбец «Сумма списания» в Таблице «1.3. Удержанные сборы/штрафы (итоговые суммы):» в Брокерском отчете) + (-54 031 руб. 78 коп. («Итого по фьючерсам и срочным контрактам:» столбец « Вариационная маржа » в Таблице «2.1. Сделки: Инструменты срочного рынка МосБирж(ГОКТБ)» в Брокерском отчете)) + (- 4 919 985 руб. руб. 04 коп.(«Итого по опционам:» столбец «Вариационная маржа (+/-)» в Таблице «2.1. Сделки: Опцион» в Брокерском отчете)) = - 3 120 713 руб. 80 коп. Наличие задолженности в указанном размере подтверждается представленным в материалы дела брокерским отчетом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том №1 л.д. 105-120. 249-254), из которого так же усматривается отсутствие у Клиента
противоположных конверсионных сделок на одинаковую сумму торгуемой валюты с разными датами валютирования и разными обменными курсами; своп типа "torn/next" (том/некст) означает проведение двух конверсионных сделок, расчеты по первой из которых осуществляются на дату валютирования "торн" (torn), то есть первый рабочий день после дня заключения сделки, не считая выходные и праздничные дни, а по противоположной ей - на дату "спот", то есть второй рабочий день после дня заключения сделки, не считая выходные и праздничные дни; вариационная маржа - сумма средств на Гарантийно-торговом счете ФИО1 и финансового результата по открытым и закрытым позициям в долларовом эквиваленте с учетом переоценки открытых позиций по текущим рыночным курсам в режиме реального времени; дата валютирования - дата проведения расчетов по заключенным операциям; для арбитражных операций расчеты проводятся датой "спот" (spot); заявка (ордер) - заявка ФИО1 на заключение конверсионной арбитражной сделки в соответствии с Регламентом (а также на внесение изменений или отмену ранее поданной заявки), которая представляет
