правил отражения операций в бухгалтерском учете к особенностям хозяйственной деятельности отдельных субъектов, однако такие изменения должны быть закреплены в учетной политике. В учетной политике учреждения бухгалтерская проводка Дт 304.04 - Кт 304.03, как и содержание ее операции в соответствующем разделе отсутствуют. Изменения в учетную политику учреждения в указанной части не внесены. По пунктам 3–8 предписания суды указали, что ошибочный учет основных средств, материальных запасов, начисление амортизации подтверждаются оборотно-сальдовыми ведомостями, карточками учета основных средств, ведомостями начисления амортизации . Кроме того, в судебных актах отражено, что содержащиеся в указанных документах данные были проверены должностными лицами казначейства путем направления запросов, в ответ на которые получены пояснения о допущенных ошибках и о принятых мерах по их устранению. Возражений по данному факту от учреждения не поступало. По пункту 10 суды установили, что по состоянию на 01.01.2018 на забалансовом счете 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов» числилась дебиторская задолженность ООО «Ремстрой» в размере 881 369 руб. 67
материалы дела доказательства, в том числе акты о приемке выполненных работ, дефектные ведомости и локально сметные расчеты по капитальному ремонту фундаментов станков-качалок на скважинах, руководствуясь положениями статей 246, 252, 253, 256 (в редакции, действующей в спорный период), 258, 313 Налогового кодекса Российской Федерации, Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 № 359, Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 № 26н, принимая во внимание учетную политику общества, утвержденную на 2012 год приказом генерального директора от 30.12.2011 № 239, пришли к выводу о доказанности налоговым органом совокупности обстоятельств, свидетельствующих о необходимости учета монтажа фундаментов под станки-качалки в качестве новых (созданных) основных средств и списания произведенных обществом в связи с этим затрат в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, путем начисленияамортизации , согласно сроку полезного использования данных основных средств, с чем согласился суд
порядке компенсации расходов связанных со служебными поездками работников; - табеля учета рабочего времени; - трудовые договора, договора о материальной ответственности; - записки-расчеты при предоставлении отпусков, прекращении трудовых договоров, - больничные листы; - справки 2-НДФЛ; - расчетные ведомости, предоставленные в ПФ, ФСС по итогам года: расчет в ФСС за 2010 год; - анализ и оборотно-сальдовые ведомости по счетам, 71.73. 75. - акты приема-передачи и списания основных средств; - инвентарные карточки по форме ОС-6; - ведомость начисления амортизации ; - свидетельства собственности на объекты недвижимости, паспорта транспортных средств; - анализ счетов 08, 07, 01, 02, 03, 04, 05; - инвентаризационные описи основных средств (в том числе арендованных и переданных в аренду), нематериальных активов, капитальных вложений; - приказы о вводе в эксплуатацию, проведении инвентаризаций; - документы, подтверждающие поступление, перемещение товарно-материальных ценностей (накладные, приходные ордера, акты); за 2013год. - отчеты материально-ответственных лиц о движении ТМЦ в виде спецодежды и спецоснастки; - инвентаризационные описи
5) заверенные руководителем копии сводов по начисленной заработной плате, подтверждающих затраты на оплату труда персонала, занятого обслуживанием и организацией пассажирских перевозок; 6) реестр договоров и реестр счетов-фактур по затратам на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава, реестр актов на списание материалов, использованных для технического обслуживания и ремонта; 7) заверенные руководителем копии договоров и реестр счетов-фактур на поставку топлива, горюче-смазочных материалов; 8) заверенные руководителем копии договоров и реестр счетов-фактур на приобретение автомобильных шин; 9) ведомость начисления амортизации основных средств; 10) заверенные руководителем ведомость расходов на коммунальные услуги (электроэнергия, тепловая энергия, водоснабжение), реестр счетов-фактур, копии договоров; 11) копии договоров на приобретение билетной продукции, копии документов, подтверждающих учет билетной продукции на складе, копии документов, подтверждающих выдачу билетной продукции под отчет материально ответственному лицу (кондуктору), копии лицевых счетов кондукторов по учету билетной продукции; 12) расчет нормативных затрат; 13) пояснительную записку к представленному пакету документов; 14) скан-копии документов, перечисленных в подпунктах 1-13 настоящего пункта,
№ 6 к настоящему Положению; заверенные руководителем копии сводов по начисленной заработной плате, подтверждающих затраты на оплату труда персонала, занятого обслуживанием и организацией пассажирских перевозок; реестр договоров и реестр счетов-фактур по затратам на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава, реестр актов на списание материалов, использованных для технического обслуживания и ремонта; заверенные руководителем копии договоров и реестр счетов-фактур на поставку топлива, горюче-смазочных материалов; заверенные руководителем копии договоров и реестр счетов-фактур на приобретение автомобильных шин; ведомость начисления амортизации основных средств; заверенные руководителем ведомость расходов на коммунальные услуги (электроэнергия, тепловая энергия, водоснабжение), реестр счетов-фактур, копии договоров; копии договоров на приобретение билетной продукции, копии документов, подтверждающих учет билетной продукции на складе, копии документов, подтверждающих выдачу билетной продукции под отчет материально ответственному лицу (кондуктору), копии лицевых счетов кондукторов по учету билетной продукции; расчет нормативных затрат; пояснительную записку к представленному пакету документов; скан-копии документов, перечисленных в подпунктах 1 - 13 настоящего пункта, на электронном носителе.
ООО «СтройОптима», ООО «ПромИндустрия», ИП ФИО1, - главные книги, - сводные оборотные ведомости, - книги учета доходов и расходов, - годовая бухгалтерская отчетность, - годовая налоговая отчетность, - трудовые договоры, - договоры о полной материальной ответственности, - записки расчеты при предоставлении отпусков, прекращении трудовых договоров, - справки 2 НДФЛ, - анализ и оборотно-сальдовые ведомости по счетам 71, 73, 75, - акты приема-передачи и списания основных средств, - инвентарные карточки по форме ОС-6, - ведомость начисления амортизации , - анализ счетов 08, 07, 01, 02, 03, 04, 05, - инвентаризационные описи основных средств, нематериальных активов, капитальных вложений, - приказы о вводе в эксплуатацию оборудования, проведения инвентаризации, - инвентаризационные описи ТМЦ, - анализ и оборотно-сальдовые ведомости по счетам 10, 41, 45, - выписки из банка по расчетным счетам с платежными документами в августа 2012 года и 2013 года, - кассовые книги, - отчеты кассира с приложением платежных документов, расходных и приходных
счетов и оборотно-сальдовые ведомости по каждому счету и субсчету, карточки по счетам 20 и 91; - для подтверждения основания начисления заработной платы работникам в новом отчетном периоде (2018 год) представить документы: трудовые договоры на работников, договоры о полной материальной ответственности, утвержденные решением правления о компенсационных выплатах за сезон, своды по начислению заработной платы по месяцам, ведомости начисления заработной платы по месяцам; - приказы и акты по списанию и вводу в эксплуатацию основных средств, ведомость начисления амортизации основных средств за 2018 год; - результаты инвентаризации материалов и основных средств в 2018 году (приказы, инвентаризационные описи, сличительные ведомости); - первичные документы за 2018 год: кассовая книга и отчеты кассира с приложениями, выписки банка с приложениями, материальные отчеты с приложениями, авансовые отчеты с приложениями, договоры с поставщиками и договоры гражданско-правового характера, внутренние распоряжения и подтверждающие документы по расходам (сотовая связь, ГСМ, транспортные расходы и другие); - документы, подтверждающие учет электроэнергии за 2018
полугодие 2022г., на дату 19.08.2022; - Анализ счетов 50, 51 - с детализацией: контрагенты - документы расчетов помесячно за 2020-2021 год, 1-й квартал 2022 г.; 1 полугодие 2022 г., на дату 19.08.2022 акт сверки на дату; -Оборотно-сальдовую ведомость по 71 счету - с детализацией по сотрудникам за 2020 г., 2021 г., 1 квартал 2022 г.; 1 полугодие 2022 г., на дату 19.08.2022; - Оборотно-сальдовую ведомость и анализ счетов 01 (ведомость ОС), 02 ( ведомость начисления амортизации ), 04 (ведомость НМА), 05 (ведомость начисления амортизации), 08, 10, 41, 20, 26, 60, 62, 66, 67, 76, 70 (ведомости), 68, 58 (при наличии финансовых вложений), 97 (при наличии движения и учтенных остатков расходов будущих периодов) детализация по контрагентам/объектам учета/статьям/видам прав и обязательств поквартально за 2020 год, 2021 год, 1-й квартал 2022 г.; 1 полугодие 2022г., на дату 19.08.2022; - Книгу доходов и расходов за 2020 г. (с отметкой налогового органа); 1 полугодие
