Векселедатель физическое лицо - гражданское законодательство и судебные прецеденты

30 000 000 рублей и ВГ № 0205152 на сумму 20 000 000 рублей – не ранее 22.08.2016 года; остальные векселя – не ранее 15.01.2017 и не позднее 17.01.2017. Третьим лицам данные векселя ФИО1 не передавались, а были предъявлены векселедателю, в результате чего в 2016 году налогоплательщиком был получен доход в размере 50 000 000 рублей, доход по остальным векселям был получен при их предъявлении к оплате в 2017 году. Следовательно, у налогоплательщика отсутствовала обязанность по исчислению налога за 2016 год с включением в состав доходов этого налогового периода денежных средств от погашения векселей, состоявшегося в 2017 году. Выводы судов об определении момента признания дохода для целей налогообложения физических лиц согласуются с подходом, изложенным в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.04.2000 № 440/99 и сохраняющим свою актуальность, в соответствии с которым получение гражданином векселя как имущества, не обладающего потребительскими свойствами, не позволяет квалифицировать его как доход

кредитора о признании ООО «Калина» банкротом, в связи с чем относится к подозрительной сделке. Договор купли-продажи от 16.02.2016 заключен аффилированными лицами, входящими в одну группу. Документы, имеющие отношение к спорной сделке, подписаны ФИО4 от имени ООО «Калина» и от имени ООО «Калина Гранд». Покупатель спорной доли ФИО2 является супругой ФИО5, имеющего 99,9% долей в уставном капитале ООО «Отель», одного из учредителей ООО «Петровская инвестиционная компания», являющегося одним из учредителей ООО «Калина» (67,74% долей). Векселедатель, физическое лицо ФИО6 – генеральный директор ООО «Оператор», единственного участника ОАО «Щелковский районный рынок», гендиректор которого ФИО5 (68,75 % акций). Первоначальным векселеполучателем простого векселя ГПБ №0003545 от 01.10.2015 был ФИО5, сделавший индоссамент своей супруге ФИО2 На лицевой части векселя проставлен аваль (вексельное поручительство) ООО «Калина Гранд» (гендиректор ФИО4). В результате совершенной спорной сделки причинен вред имущественным правам кредиторов. Доказательств поступления на счет должника денежных средств в оплату векселя в материалы дела не представлено. По итогам

России от 18.05.2015 № Т1 52-21-8/18068дсп ЦБ РФ пришел к выводу относительно создания резервов и системы внутреннего контроля в Банке. Рабочей группой отмечены обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии у отдельных заемщиков (векселедателей) реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах (например, ООО «Монблан», ООО «АстерТрейд», ООО «ТД «Курс», ООО «Стройполимерторг» и ООО «ПК Сотис»). Общая сумма недосозданного РВПС с учетом п. 3.12 Положения Банка России № 254-П по ссудной задолженности заемщиков - юридических лиц, векселедателей, физических лиц и кредитной организации может составить: - на 01.02.2015 - РВПС - 957 234,4 тыс. руб., РВП-8 576,2 тыс. руб.; - на 01.03.2015 - РВПС - 883 203,7 тыс. руб., РВП-31 526,7 тыс. рублей; - на 01.04.2015 - РВПС - 905 179,5 тыс. руб., РВП-30 008,6 тыс. руб. Доформирование резервов в указанных объемах может привести к снижению величины собственных средств (капитала) Банка, рассчитанных в соответствии с Положением БР № 395-П, на 01.04.2015 на 74,8%

мая 2015 года, согласно которому ЦБ РФ пришел к неудовлетворительным выводам относительно создания резервов и системы внутреннего контроля в Банке. Рабочей группой отмечены обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии у отдельных заемщиков (векселедателей) реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах (например, ООО «Монблан», ООО «АстерТрейд», ООО «ТД «Курс», ООО «Стройполимерторг» и ООО «ПК Сотис»). Общая сумма недосозданного РВПС с учетом п. 3.12 Положения Байка России № 254-П по ссудной задолженности заемщиков - юридических лиц, векселедателей, физических лиц и кредитной организации может составить: - на 01.02.2015 - РВПС - 957 234,4 тыс. руб., РВП-8 576,2 тыс. руб.; - на 01.03.2015 - РВПС - 883 203,7 тыс. руб., РВП-31 526,7 тыс. рублей; - на 01.04.2015 - РВПС - 905 179,5 тыс. руб., РВП-30 008,6 тыс. руб. Доформирование резервов в указанных объемах может привести к снижению величины собственных средств (капитала) Банка, рассчитанных в соответствии с Положением БР № 395-П, Банка на 01.04.2015 на

статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В проверяемом периоде ЗАО «Сибирская финансовая компания» приобретали у различных организаций векселя физических лиц по их номинальной стоимости. Далее организация составляла с векселедателем - физическим лицом соглашение о порядке и сроках оплаты простого векселя. По условиям этого соглашения векселедержатель (ЗАО «Сибирская финансовая компания») соглашается, а векселедатель обязуется уплатить векселедержателю в счет погашения векселя и оплату процентов за рассрочку платежей, денежные суммы согласно графику. После внесения всех платежей векселедержатель производит гашение векселя В 2005, 2006 г.г. образовался список физических лиц - должников ЗАО «Сибирская финансовая компания», которым были предъявлены к погашению векселя, но своевременно не были погашены. Считая данную задолженность

к оплате простой процентный вексель № от 13.06.2018, номинальной стоимостью 199 335 рублей по ставке 22% годовых, а векселедателем данное требование принято 14.06.2018 и вексель должен быть погашен 14.06.2018. Исходя из того, что простой вексель, заявление о заключении договора купли-продажи векселя, содержащее отметку об акцепте векселя, изготовлены ООО МКК «Регион Бийск», а также указание в договоре потребительского займа о цели использования займа – замена вексельного обязательства на заемное, суд соглашается с доводом истца о том, что указанная услуга была навязана истцу ответчиком, что повлекло за собой необоснованное увеличение размера потребительского займа. Делая данный вывод, суд также оценивает представленные ответчиком методики определения номинальной стоимости вексельного обязательства исходя из размера предполагаемого займа и его срока. Как следует из приказа от 27.12.2017 № ООО МКК «Регион Бийск» специалистам общества при оформлении документов физическим лицам на приобретение товаров длительного пользования через магазины-партнеры в рамках потребительского кредита/займа необходимо получить скидку на покупку векселя, выпущенного

от ДД.ММ.ГГ, номинальной стоимостью 199 335 рублей по ставке 22% годовых, а векселедателем данное требование принято ДД.ММ.ГГ и вексель должен быть погашен ДД.ММ.ГГ. Исходя из того, что простой вексель, заявление о заключении договора купли-продажи векселя, содержащее отметку об акцепте векселя, изготовлены ООО МКК «Регион Бийск», а также указание в договоре потребительского займа о цели использования займа – замена вексельного обязательства на заемное, суд пришел к верному выводу о то, что указанная услуга была навязана истцу ответчиком, что повлекло за собой необоснованное увеличение размера потребительского займа. Суд также оценил представленные ответчиком методики определения номинальной стоимости вексельного обязательства, исходя из размера предполагаемого займа и его срока, сделав мотивированный вывод о том, что истинная воля сторон не была направлена на возникновение вексельного обязательства. Как следует из приказа от ДД.ММ.ГГ *** ООО МКК «Регион Бийск» специалистам общества при оформлении документов физическим лицам на приобретение товаров длительного пользования через магазины-партнеры в рамках потребительского кредита/займа необходимо

банка с поручителями, но вместе с тем банк не представил доказательства направления данных документов поручителям, направлено только в адрес Белорецкого маслосыркомбината. Они заявляют о пропуске срока исковой давности предъявления требований к поручителям, который предусмотрен п.4.2 договоров поручительства. Поскольку требования банка о погашении задолженности не направлены поручителям, нет уведомлений об их получении, поручителям не могут начисляться проценты и неустойка. В дополнительных соглашениях к договорам поручительства п.4.2 договора не менялся. Согласно представленному дело векселю векселедателем является ФИО2 как физическое лицо . Согласно договору залога векселя векселедателем является Белорецкий маслосыркомбинат. Нет доказательств направления и получения ФИО2 требований от истца. Также нарушены требования к самому векселю нет доказательств его акцепта. Срок предъявления по векселю не ранее ... года. Пункт 43 положения о векселе доказательств того, что ФИО2 перестал быть плательщиком банка не представлено. Векселедателем является Белорецкий маслосыркомбинат, который на момент предъявления векселя к оплате не был банкротом. Также нарушен пункт 44 положения, вексель Файзуллину