«О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) к резидентам относятся, в том числе физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (подпункт «а»); постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства (подпункт «б»); юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях» (подпункт «в»). В силу подпункта «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 данной статьи признаются нерезидентами. В подпункте «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ закреплено, что использование валюты Российской Федерации в
Узбекистан (ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО6 С.М.). Гражданину ФИО1 предоставлен вид на жительство в Российской Федерации 09.07.2020. Гражданину ФИО2 предоставлен вид на жительство в Российской Федерации 01.07.2020. Гражданину ФИО3 предоставлен вид на жительство в Российской Федерации 27.03.2020. Согласно сведениям, предоставленным ГУ МВД России по Волгоградской области письмом от 30.12.2021 № 19/9479 по запросу налогового органа от 22.11.2021 № 15-24/4/08985, ФИО4 решением ГУ МВД России по Волгоградской области от 02.04.2019 №647/2019/34 выдано разрешение на временное проживание, сроком действия до 02.04.2022. ФИО6 решением ГУ МВД России по Волгоградской области от 24.01.2020 №89/2020/34 выдано разрешение на временное проживание, сроком действия до 24.01.2023. На основании подпункта "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а
от 10.12.2003 № 173- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с подпунктом «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании нерезидентами признаются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пунктами «а» и «б» пункта 6 данной статьи. Согласно подпункту «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании резидентами признаются постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций определены статьей 14 Закона о валютном регулировании, согласно которой, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, а также переводами электронных денежных средств. Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен частью 2 статьи 14 Закона о валютном
о проверке конституционности ряда положений статей 7.3, 9.1, 14.43, 15.19, 15.23.1 и 19.7.3 КоАП РФ). Однако часть 1 статьи 15.25 устанавливает минимальный размер штрафа не в фиксированной сумме, а в проценте от суммы незаконной валютной операции, то есть обеспечивает соразмерность наказания характеру административного правонарушения. Как следует из постановления по делу об административном правонарушении от 02.11.2021 № 563, вопреки мнению апеллянта, штраф назначен за период выплаты заработной платы работнику-иностранцу до получения им вида на жительство в России, статуса резидента - 23.11.2020, в размере 75 процентов суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета (93797 руб. = 125063 руб. * 75%). Судом апелляционной инстанции не установлено оснований для снижения размера назначенного административного штрафа в порядке частей 3.2, 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ, поскольку каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности лица, не установлено. Соответствующих доказательств заявителем в материалы
не имеющему вида на жительство или временно пребывающему в Российской Федерации, признается валютной операцией. Как установлено материалами дела, ФИО1, ФИО2, ФИО3, взаимодействующие с Обществом на основании трудовых договоров от 08.11.2018 № 2018-86, от 02.08.2019 № 52, от 22.03.2019 № 9, в проверяемый период являлись гражданами Республики Узбекистан и Республики Казахстан, не имели вида на жительство на территории Российской Федерации. То есть являлись нерезидентами. Обществом из кассы осуществлены выплаты заработной платы указанным лицам денежными средствами в валюте Российской Федерации в общей сумме 11 000 руб., что подтверждается платежной ведомостью от 29.12.2020 № 52. Таким образом, Общество, являясь резидентом , совершало операции по выдаче (отчуждению) в пользу физических лиц - нерезидентов валюты Российской Федерации в виде банкнот Банка России. Согласно части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании, если иное не предусмотрено настоящим Законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, а
плату в рублях из кассы (без использования банковских счетов) работнику-иностранцу, постоянно проживающему в Российской Федерации на основании вида на жительство, поскольку в данном случае такая операция не является валютной. Выплата заработной платы работнику-иностранцу, не имеющему вида на жительство в Российской Федерации, временно пребывающему в Российской Федерации, признается валютной операцией (подпункт «а» пункта 7, пункт 9 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ, абзац 14 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). В этом случае расчеты с таким работником-нерезидентом необходимо производить только в безналичном порядке (часть 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ). Судами установлено и материалами дела подтверждается, что общество, являясь резидентом , произвело выплату заработной платы в период с января по декабрь 2018 года нерезиденту - гражданину Узбекистана ФИО1 через кассу организации наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных
марта 2020 г. на сумму 56 000 руб. (л.д. 10). 11 марта 2020 г. Всемирная организация здравоохранения объявила о пандемии нового типа коронавирусной инфекции COVID-19. 18 марта 2020 г. МИД ОАЭ официально информировал, что следуя рекомендациям Всемирной организации здравоохранения в качестве мер по сдерживанию распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19 с 19 марта 2020 г. власти временно ограничивают въезд в ОАЭ для всех иностранных граждан, кроме владельцев дипломатических паспортов и лиц, у которых имеется вид на жительство (резиденте ) виза). 27 марта 2020 г. ФИО2 обратилась к ИП ФИО3 с заявлением о возврате уплаченных по договору № от 11 марта 2020 г. денежных средств в размере 112 000 руб. в связи с угрозой жизни и здоровью из-за вспышки коронавируса, по причине закрытия границ и отмены авиаперелетов между странами (л.д. 19). 27 марта 2020 г. на электронную почту истца пришло сообщение от туроператора с указанием в графе «другое обращение» «по заявке 4470162
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях". В соответствии с подпунктом "а" пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. нерезидентами являются иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации. Согласно подпункта "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. В силу части 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003
созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях», являются резидентами. В соответствии с подпунктом «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, являются нерезидентами. В силу подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ валютной операцией признается, в том числе приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. Видом на жительство признается документ, выданный иностранному гражданину или лицу без гражданства
законодательством Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства. Видом на жительство признается документ, выданный иностранному гражданину или лицу без гражданства в подтверждение их права на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их права на свободный выезд из Российской Федерации и въезд в Российскую Федерацию. Вид на жительство, выданный лицу без гражданства, является одновременно и документом, удостоверяющим его личность (ст.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации). Иные основания пребывания (проживания) иностранных граждан и лиц без гражданства на территории Российской Федерации законодательством в указанных целях не признаются. Валютной операцией признается, в том числе приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (пп.
