Внебиржевые производные финансовые инструменты - гражданское законодательство и судебные прецеденты

которые отражаются по строке 3.2.9 (евро). Чистые обязательства, которые банк имел перед нерезидентом ранее, переоцениваются до нуля. Период В: кросс-курс Банка России по контракту (1,367 доллара США за евро) ниже кросс-курса Банка России на дату исполнения контракта в периоде В (1,38 доллара США за евро) - значит, исполнение контракта необходимо отразить в графе 6 со знаком "-" как снижение требований банка к нерезиденту. тыс. долларов США Номер строки Код валюты Резидент Требования (обязательства) Внебиржевые производные финансовые инструменты Остаток на начало отчетного периода Изменения в отчетном периоде Остаток на конец отчетного периода изменения в результате операций переоценка (гр. 9 - гр. 5 - гр. 6 - гр. 8) прочие изменения 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Отчетный период А 3.2.6 USD Кредитные организации Обязательства 0 0 60 = 60 - 0 - 0 0 60 = 30 000 x (1,367 - 1,365) Отчетный период Б 3.2.6 USD Кредитные

пени) согласно условиям договора, но не может быть менее одного года. 10.19. Для следующих кредитных требований с первоначальным сроком до погашения менее одного года нижнее пороговое значение в один год не применяется (но в любом случае срок до погашения кредитного требования не может быть менее одного дня), если они не являются частью программ рефинансирования банком заемщика: кредитные требования по сделкам, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, полученными без прекращения признания, полностью обеспеченные внебиржевые производные финансовые инструменты и кредитные требования по операциям займа ценных бумаг, которые предусматривают ежедневное перечисление маржи и переоценку кредитного требования и обеспечения, а также позволяют в сроки, определяемые внутренними документами банка, реализовать залог в случае дефолта заемщика или отсутствия перечисления маржи. Если указанные сделки включены в соглашение о неттинге, условия которого соответствуют требованиям подпункта 2.6.1 пункта 2.6 Инструкции Банка России N 180-И, срок до погашения кредитного требования определяется как средневзвешенный по номинальной стоимости оставшийся срок до

об обязательном централизованном клиринге в отношении стандартизированных внебиржевых производных финансовых инструментов IV квартал 10.2 ПМ 2018 год 10.4.2 Участие в разработке проекта федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в части совершенствования процедур ликвидационного неттинга II полугодие 10.5 Перевод рынка производных финансовых инструментов без централизованного клиринга на обеспечительную основу Подготовка проекта консультативного доклада по вопросам установления маржинальных требований по внебиржевым производным финансовым инструментам , в отношении которых не осуществляется централизованный клиринг IV квартал 10.3 ПМ 2018 год 10.6 Внедрение риск-ориентированного регулирования в целях повышения финансовой устойчивости финансовых организаций Разработка положения Банка России "О требованиях к организации системы управления рисками деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг" III квартал НР 10 ОНРФР II Мероприятия по развитию секторов финансового рынка 11 Банковский сектор 11.1 Реализация международно признанных подходов регулирования банковского сектора в российском законодательстве в полном объеме с учетом

порядка заполнения Уведомления по сделке внебиржевой расчетный форвард и сделке реализации (выбытия) облигаций и возмещении покупателем суммы начисленного купонного дохода. 1. О порядке заполнения Уведомления по внебиржевому расчетному форварду. В соответствии Порядком заполнения формы уведомления о контролируемых сделках (далее - Порядок, Приложение N 3 к приказу ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@), количественные, стоимостные и иные показатели Уведомления заполняются на основании данных первичных документов и (или) исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях регламентируются Положением Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации". В соответствии с пунктом 1.19 Положения N 385-П учет операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами ведется в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими данные вопросы. Порядок ведения бухгалтерского учета ПФИ определен Положением Банка России от 04.07.2011 N 372-П о порядке

кредитный риск по срочным сделкам и ПФИ" отражается текущий кредитный риск (стоимость замещения финансового инструмента), рассчитываемый в соответствии с пунктами 3 - 6 Приложения 3 к Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция Банка России N 139-И) в отношении заключенных на биржевом и внебиржевом рынках: - срочных сделок, отражаемых на счетах внебалансового учета, определяемых в качестве таковых Положением Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации; - договоров, являющихся производными финансовыми инструментами , признаваемых в качестве таковых в соответствии с Положением Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов", включая договоры, условия которых не предусматривают поставку базисного (базового) актива. 2.4. По строке 4 "Потенциальный кредитный риск" отражается потенциальный кредитный риск, рассчитываемый в соответствии с пунктами 6

платформы "Биржевой терминал HOLYTRADE". Договором уступки от 07 июля 2015 года ООО "ТрейдМаркет" приняло от ООО "Фокус" право требования к HOLYTRADE INC. по клиентскому соглашению от 08.08.2014. В свою очередь 19 августа 2015 года ООО "Брокер-Гарант" заключило с ООО "ТрейдМаркет" договор уступки права (цессия) №12-024 от 19.08.2015, согласно которому ООО "Брокер-Гарант" приняло права (требования) к HOLYTRADE INC. Данное соглашение предоставляет ООО "Брокер-Гарант" право осуществлять деятельность по организации и проведению сделок в отношении любых внебиржевых производных финансовых инструментов , как рынка ценных бумаг, так и рынка Forex. Таким образом, ООО "Брокер-Гарант", используя данное торговое оборудование, осуществляло деятельность по организации и проведению внебиржевых сделок на рынке ценных бумаг. Действующим законодательством вышеуказанная деятельность не запрещена. Как следует из Федерального закона от 29.12.2006 №244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ", действия данного закона не распространяются на деятельность бирж. По заявлению ООО

терминал HOLYTRADE» Договором уступки от 07 июля 2015 г. ООО «ТрейдМаркет» приняло от ООО «Фокус» право требования к HOLYTRADE INC. по клиентскому соглашению от 08.08.2014 г. В свою очередь 19 августа 2015 г. ООО «Брокер-Гарант» заключило с ООО «ТрейдМаркет» договор уступки права (цессия) №12-024 от 19.08.2015 г., согласно которому ООО «Брокер-Гарант» приняло права (требования) к HOLYTRADE INC. Данное соглашение предоставляет ООО «Брокер-Гарант» право осуществлять деятельность по организации и проведению сделок в отношении любых внебиржевых производных финансовых инструментов , как рынка ценных бумаг, так и рынка Forex. Действующим законодательством вышеуказанная деятельность не запрещена. По заявке ООО «Фокус» от АНО «Межрегиональный испытательный центр» 27.07.2015 г. выдан акт оценки соответствия аппаратно-программного комплекса и программного обеспечения «АРМ кассира HOLYTRADE», подтверждающего соответствие заявленного программного обеспечения. Деятельность ООО «Фокус» по исполнению клиентского соглашения от 08.08.2014г. и договора уступки цессии от 07.07.2015 г. указывается в регламенте представляющего брокера. Следовательно, исходя из данных соглашений, ООО «Брокер-Гарант» производило доверительное

терминал HOLYTRADE» Договором уступки от 07 июля 2015 г. ООО «ТрейдМаркет» приняло от ООО «Фокус» право требования к HOLYTRADE INC. по клиентскому соглашению от 08.08.2014 г. В свою очередь 19 августа 2015 г. ООО «Брокер-Гарант» заключило с ООО «ТрейдМаркет» договор уступки права (цессия) №12-024 от 19.08.2015 г., согласно которому ООО «Брокер-Гарант» приняло права (требования) к HOLYTRADE INC. Данное соглашение предоставляет ООО «Брокер-Гарант» право осуществлять деятельность по организации и проведению сделок в отношении любых внебиржевых производных финансовых инструментов , как рынка ценных бумаг, так и рынка Forex. Действующим законодательством вышеуказанная деятельность не запрещена. Деятельность ООО «Фокус» по исполнению клиентского соглашения от 08.08.2014г. и договора уступки цессии от 07.07.2015 г. указывается в регламенте представляющего брокера. Следовательно, исходя из данных соглашений, ООО «Брокер-Гарант» производило доверительное управление денежными средствами (торговыми счетами) своего клиента, заключая с последними договора цессии. В подтверждение законности деятельности также имеются следующие экспертные заключения. В соответствии с проведенным экспертным исследованием Центром

являются паи SPDR Gold Trust, номинал сделки составлял 1 900 000 руб., премия – 1 900 000 руб., датой исполнения внебиржевого опциона указано 21.12.2015. Пунктом 2.1 договора установлено, что покупатель обязан уплатить продавцу премию в день заключения договора. Согласно пункту 2.2 договора продавец выплачивает маржу покупателю не позднее трех рабочих дней, следующих за датой исполнения внебиржевого опциона. В соответствии с пунктом 2.1 статьи 3 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» если это предусмотрено договором о брокерском обслуживании, брокер вправе совершать сделки с ценными бумагами и заключать договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами , одновременно являясь коммерческим представителем разных сторон в сделке, в том числе не являющихся предпринимателями. Обязательства, возникшие из договора, заключенного не на организованных торгах, каждой из сторон которого является брокер, не прекращаются совпадением должника и кредитора в одном лице, если обязательства сторон исполняются за счет разных клиентов или третьими лицами в интересах разных клиентов. Брокер

Справка может содержать и иные сведения на усмотрение налогоплательщика, подтверждающие совершение операции в целях хеджирования. Если объектом хеджирования являются требования (обязательства), вытекающие из совокупности сделок, а также, если объектом хеджирования является имущество налогоплательщика, дата начала и дата окончания операции хеджирования определяются налогоплательщиком самостоятельно на основании прогноза показателей объекта хеджирования. Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, Банк в проверяемом периоде являлся участником рынка ценных бумаг и осуществлял биржевые и внебиржевые сделки с производными финансовыми инструментами . Банк и ООО «Сахар-Сити» заключили договор купли-продажи (соглашение об опционе) от 12.11.2010 № 101 (с учетом дополнительного соглашения от 15.12.2010), по условиям которого стороны обязались продавать и (или) приобретать друг у друга опционы на условиях обращения идентичных контрактов на бирже ICE и по котировкам этой биржи. Из материалов дела следует, что в 2011 году Банк покупал (продавал) на бирже ICE через брокеров BrokerCreditService (Cyprus) Limited и AS KIT Finance Europe опционы

управляющий имеет право совершать любые сделки с имуществом, полученным в доверительное управление, и определять конкретные объекты инвестирования в соответствии с Инвестиционной декларацией (л.д.39). В соответствии с п.4 Инвестиционной декларации ОФБУ инвестиционный портфель Фонда складывается из акций и производных инструментов на них, депозитарных расписок, фьючерсов и опционов на акции китайских компаний, а также на ценные бумаги и долговые обязательства Российской Федерации, иностранных государств и их муниципальных образований, облигации и векселя российских компаний, биржевые и внебиржевые производные финансовые инструменты , денежные средства в валюте РФ, в долларах США, евро, юанях (л.д.13-14). При этом доля в портфеле каждого из указанного вида имущества определена в рамках от 0 до 100 %, то есть доверительный управляющий самостоятельно определяет вид имущества и размер его доли в составе ОФБУ. Доверительный управляющий не вправе приобретать объекты, не указанные в инвестиционной декларации. При этом Инвестиционная декларация является неотъемлемой частью Общих условий ОФБУ. Анализ содержания Инвестиционной декларации ОФБУ «Юниаструм индексный

договора доверительного управления и не поставлен в прямую и безусловную зависимость от наименования Фонда. Так, согласно Инвестиционной декларации ОФБУ «Юниаструм Индексный Фонд акция Малайзии» (как и других фондов), инвестиционный портфель фонда могут составлять не только акции малайзийских компаний, входящих в расчет индексов, но и ценные бумаги РФ, облигации и долговые обязательства, в том числе Российских кредитных организаций, Российские корпоративные облигации, а также векселя, в том числе российских предприятий и кредитных учреждений, биржевые и внебиржевые производные финансовые инструменты , денежные средства в различной валюте. Причем доля каждого из указанных видов имущества Фонда, входящих в инвестиционный портфель фонда, может составлять от 0 до 100%. В соответствии с п.1 ст. 178 ГК РФ сделка, совершенная под влиянием заблуждения, имеющего существенное значение, может быть признана судом недействительной по иску стороны, действовавшей под влиянием заблуждения. Существенное значение имеет заблуждение относительно природы сделки либо тождества или таких качеств ее предмета, которые значительно снижают возможности его использования

акций новых энергетических технологий», суд приходит к выводу о том, что в портфель инвестиций могут быть включены не только ценные бумаги компаний соответствующей страны (либо компании, осуществляющей деятельность в соответствующей отрасли промышленности, имеющей определенное направление деятельности), указанной в названии Фонда, но и иные ценные бумаги, в том числе эмитированные российскими компаниями, а также иное имущество - векселя, облигации, денежные средства в валюте РФ, в валюте США, европейской валюте, иной иностранной валюте, биржевые и внебиржевые производные финансовые инструменты с долей в портфеле инвестиций в процентах по каждому из направлений вложений – от 0% до 100%. Таким образом, при заключении спорных договоров истец, присоединившись к Общим условиям ОФБУ, выразил свое полное согласие со всеми, изложенными в них условиями оказания услуги по доверительному управлению имуществом истца, в том числе согласие на инвестирование принадлежащих ему денежных средств в те активы и те ценные бумаги, которые указаны в Инвестиционной декларации. Такое согласие удостоверено подписью истца

РФ. В обосновании жалобы автор приводит анализ действующего законодательства и понятия «азартные игры», а также указывает, что ФИО2 и остальные осужденные находились в трудовых отношениях с ООО «МСК Лайв», от лица которого фактически выступали агентами, представляя доступ к внеберживым торгам площадки «Holy Trade». Факт трудовых отношений в силу ст. 171 УК РФ исключает квалифицирующий признак «группа лиц по предварительному сговору». Внебиржевые торги бинарных опционов, деятельность по организации и проведению сделок в отношении любых внебиржевых производных финансовых инструментов как рынка ценных бумаг не запрещены и законодательством об азартных играх не регулируются. Доказательства наличия у ФИО2 умысла на проведение азартных игр не представлено, имеющиеся у него документы на программное обеспечение свидетельствовали о законности его использования. Кроме того, обращает внимание на допущенные по делу процессуальные нарушения. Компьютерно-техническая экспертиза назначена оперуполномоченным и проведена до ознакомления обвиняемых с постановлением о ее назначении; эксперт дал юридическую оценку обстоятельствам дела, в судебном заседании, несмотря на ходатайство защиты,

согласиться нельзя ввиду нарушения и несоблюдения норм ст.ст. 24.1, 26.1 КоАП РФ. В настоящей жалобе защитник общества отрицает факт совершения обществом вмененного административного правонарушения, заявляя, что выводы суда об осуществлении обществом деятельности по организации и проведению азартных игр с использованием игрового оборудования не обоснованы: изъятые системные блоки персональных компьютеров не являются игровым оборудованием, а установленные на них программные обеспечения «Торговая вексельная система Zenith: Клиентское приложение, Торговый робот, Цессионарий» предназначены для совершения сделок с внебиржевыми производными финансовых инструментов . Данные доводы материалами дела не опровергаются. Согласно заключению экспертизы от ДД.ММ.ГГГГг. ФБУ «Новосибирский ЦСМ» (л.д.44-60 т.1) на изъятых у общества системных блоках персональных компьютерах отсутствует программное устройство случайным образом определяющее выигрыш, оборудование не является игровым. Суд, не соглашаясь с выводами эксперта, отверг его заключение как доказательство по делу, приводя доводы о неполноте и недостоверности экспертного исследования. Аналогичные выводы судом приведены и по ряду других экспертиз, проведенных по делу и также не установивших,