Внутренний кон - гражданское законодательство и судебные прецеденты

│ │ │ │ │ │ │ших туристических│ │ │их продвижение на │нове │ │ │ │ │ │ │объектов │ │ │ внутреннем и внешнем│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │инвестиционных рын- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ках │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │25.│Разработка схем │Минспорт │2000 -│ 400│ 400│ 100│ 100│ 100│создание условий │ │ │перспективного раз- │России, │2005 │ │ │ 100│ 100│ │для ускорения ре-│ │ │мещения туристиче- │предприятия │годы │ │ │ 100│ 100│ │конструкции, мо- │ │ │ских объектов и раз-│и организа- │ │ │ │ │ │ │дернизации строи-│ │ │вития туристической │ции на кон - │ │ │ │ │ │ │тельства важней- │ │ │инфраструктуры на │курсной ос- │ │ │ │ │ │ │ших туристических│

южной наружной стены и часть западной стены выше уровня проема мансардного этажа; конструкции восточной наружной стены мансардного этажа; конструкции оконных и дверных проемов мансардного этажа; конструкции внутренних несущих столбов мансардного этажа, а также внутренних перегородок мансардного этажа; элементов мансардного этажа, прилегающих к северному фасаду здания, расположенного по адресу: <...>, литера Б. Постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда от 01.06.2020, оставленным без изменения постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22.09.2020, решение от 19.06.2018 отменено, исковые требования удовлетворены в части признания незаконными действий общества и предпринимателя по возведению мансарды на здании, расположенном по адресу: <...>, литера Б, кадастровый номер 55:36:040104:558, в границах территории объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов Российской Федерации регионального значения «Торговый дом ФИО2», кон . 1870 гг. В удовлетворении остальной части исковых требований отказано. В кассационной жалобе, поданной в Верховный Суд Российской Федерации, предприниматель просит отменить обжалуемые судебные акты, ссылаясь на нарушение судами норм материального и процессуального

участником рынка ценных бумаг. В ходе проведения выявлено следующее. 1. В нарушение пункта 2.2 Положения о внутреннем контроле профессионального участни­ка рынка ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР России от 21.03.2006 № 06-29/пз-н (далее - Положение о внутреннем контроле), с 04.01.2013 Положения о внутреннем контроле профессио­нального участника рынка ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР России от 24.05.2012 № 12-32/пз-н (далее - Новое положение о внутреннем контроле), руководство Службой внутреннего контроля осуществляет не контролер Банка (заместитель начальника Службы внутреннего кон ­троля) - ФИО4, а начальник Службы внутреннего контроля. 2. В нарушение пункта 2.3 Положения о внутреннем контроле (пункт 2.2 Нового положения о внутреннем контроле), должность контролера не включена в штат работников профессионально­го участника, а именно: контролер Банка - ФИО4 занимает должность Заместителя Службы внутреннего контроля. 3. В нарушение пункта 2.3 Положения о внутреннем контроле (пункт 2.3 Нового положения о внутрен­нем контроле) заместитель начальника Службы внутреннего контроля - ФИО4, исполняющая функции контролера профессионального участника рынка

организационные меры в указанных целях; в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информа­цию, полученную в результате применения указанных правил и реализации программ осуществления внутреннего контроля, и сохранять ее конфиденциальный характер. Организация внутреннего контроля - совокупность принимаемых мер, позво­ляющих выявить такие операции, и включающих разработку и согласование правил внутреннего контроля и программ его осуществления, назначение специальных должно­стных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных про­грамм. Осуществление внутреннего контроля - реализация правил внутреннего кон ­троля и программ его осуществления, а также выполнение требований законодатель­ства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по доку­ментальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполно­моченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров. Статья 3 Федерального закона № 115-ФЗ определяет внутренний контроль как деятельность по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю. Ответственность за неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма предусмотрена статьей 15.27 КоАП

сумму взыскиваемого налога. Правильно указал суд первой инстанции, что налог, заявленный к уменьшению, налогоплательщику не возмещался, вследствие чего вывод о неправомерности уменьшения суммы налога на добавленную стоимость не влечет образование задолженности организации перед бюджетом. В судебном заседании представитель налогового органа пояснил, что сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная к возмещению, начисле­на налоговым органом по лицевому счету. Данному доводу налогового органа дана надлежащая оценка судом первой инстанции. Лицевой счет, который ведет налоговый орган, является формой внутреннего кон ­троля, осуществляемого им во исполнение ведомственных документов (Рекомендации по порядку ведения в налоговых органах карточек лицевых счетов налогоплательщиков, пла­тельщиков сборов и налоговых агентов, утвержденные приказом МНС России от 05.08.2002 № БГ-3-10/411). Наличие в документах внутриведомственного учета сведений о налоговых плате­жах, суммах недоимки само по себе не влечет обязанности по уплате налога в бюджет. Судом первой инстанции исследован расчет пени в размере 766 148,26 рублей, предъявленной к уплате в требовании № 70173 от 5.02.2008 г.,

кооператива, утвержденного общим собранием учре­дителей 31.03.2008г., целью деятельности кооператива является решение финансовых проблем своих членов. Кредитные потребительские кооперативы внесены в ст. 5 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" Федеральным законом от 17.07.2009 №163-Ф3, который вступил в силу 2.08.2009г. Таким образом, кредитный потребительский кооператив граждан "СОДРУЖЕСТВО" обя­зан был разработать и утвердить не позднее 06.09.2009г. правила внутреннего контроля. В ходе проверки выявлено, что КПКГ «СОДРУЖЕСТВО» правила внутреннего кон ­троля разработал только 25.10.2009, при этом не согласовав их с органами Росфинмониторинга. В связи с выявленным нарушением прокурором вынесено постановление от 30.10.2009 о возбуждении в отношении КПКГ «СОДРУЖЕСТВО» дела об административном правонарушении по ст. 15.27 КоАП РФ. С учетом положений ст. 23.1 КоАП РФ прокуратура Московского района письмом от 30.10.2009 №10-185в-09 напра­вила материалы проверки для рассмотрения дела по существу в Межрегиональное управление по Центральному федеральному округу Федеральной службы по финансовому мониторингу. По результатам рассмотрения