Внутренний учет ценных бумаг - гражданское законодательство и судебные прецеденты

следует из представленных материалов, Банком России выявлено, что ФИО1, являясь контролером общества, допустила нарушения требований законодательства Российской Федерации о ценных бумагах: не контролировала представление обществом в Банк России достоверной отчетности по форме 0420417 «Отчет о внебиржевых сделках» по состоянию на 30.10.2015, достоверной отчетности по форме 0420418 «Сведения об осуществлении профессиональным участником брокерской, депозитарной деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами» по состоянию на 30.11.2015; не контролировала соблюдение требований к ведению регистров внутреннего учета и отражению операций с ценными бумагами в системе внутреннего учета общества. Установив допущенные нарушения, Банком России издан приказ об аннулировании квалификационных аттестатов, выданных ФИО1 Не согласившись с приказом, ФИО1 обратилась в арбитражный суд с настоящим заявлением. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды руководствовались статьями 65, 71, 198, 201 Арбитражного процессуального кодекса, пунктом 10 статьи 44 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», Положением о специалистах финансового рынка, утвержденным приказом ФСФР России от 28.01.2010 №

(кодов, аббревиатур, индексов, условных наименований) при подготовке и заполнении подтверждающих и иных документов внутреннего учета, а также номеров сделок и иных операций. В нарушение требований п.33 Порядка ведения внутреннего учета, п.5.1.2. Правил ведения внутреннего учета сделок и операций с ценными бумагами, утвержденного председателем Общества 01.10.2002г., Общество не осуществляет ведение следующих регистров внутреннего учета профессионального участника рынка ценных бумаг: регистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами; регистр внутреннего учета ценных бумаг . В нарушение абз.10. п.2.1. Правил осуществления брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации, утвержденных Постановлением ФКЦБ России от 11.10.1999 №9, Порядок предоставления информации и документов инвесторам в связи с обращением ценных бумаг, утвержденный председателем Общества 15.07.2002г., не содержит информацию о способе и форме предоставления указанной информации инвестору. В соответствии с абз.10. п.2.1. Правил осуществления брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации, утвержденных Постановлением ФКЦБ России от

20.04.2006г. по 24.04.2007г. не осуществлялось ведение журнала регистрации поручений клиентов. Не оспаривая факт указанного нарушения, заинтересованное лицо представило изменения во внутренние документы Банка - Правила ведения внутреннего учета сделок в ОАО «Уральский Трастовый Банк», которые направлены на устранение указанных нарушений. В протоколе об административном правонарушении установлено, что в нарушение пунктов 46, 51 Порядка ведения внутреннего учета сделок регистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами и регистр внутреннего учета ценных бумаг не содержат всей информации, предусмотренной законодательством РФ, а именно не содержат информации о номере и наименовании подтверждающего документа внутреннего учета. Кроме того, в нарушение требований п. 39 Порядка ведения внутреннего учета сделок регистр внутреннего учета сделок с ценными бумагами не содержит всей информации, предусмотренной законодательством РФ, а именно не содержит информации о номере, дате отчета профессиональному участнику, номере распорядительной записки (номере договора купли-продажи (в случае, если день заключения сделки, совершенной на внебиржевом рынке,

прекращения гражданских прав и обязанностей. Информация, содержащаяся в подтверждающих документах внутреннего учета, должна вноситься, систематизироваться и обобщаться в регистрах внутреннего учета, ведение которых осуществляется профессиональным участником на бумажном носителе и/или в электронной форме (пункт 32 Порядка). Согласно пункту 33 Порядка профессиональный участник должен вести следующие регистры внутреннего учета: - регистр внутреннего учета сделок с ценными бумагами; - регистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами; - регистр внутреннего учета ценных бумаг . В силу требования пунктов 46, 51 Порядка регистр внутреннего учета денежных средств и расчетов по сделкам и операциям с ценными бумагами, регистр внутреннего учета ценных бумаг должны содержать, в том числе, номер и наименование подтверждающего документа внутреннего учета. Согласно акту от 11.10.2016 № ВН-12-2-6/20350, составленному по результатам анализа представленных обществом документов, установлено следующее: - за период с 01.01.2016 по 02.03.2016 по 1 117 сделкам, отраженным в регистре внутреннего учета ценных бумаг, и

экономического отдела имеют доступ в программу «Учет векселей», так как только они производят в этой программе необходимые действия по учету векселей. Другие сотрудники, в том числе начальник ОПЕРУ, доступа в программу не имеют. Договор №25-08-560 от 19.02.2008 года на сумму 1 400 000 рублей установленный лимит не превышал. Подписанные со стороны Банка документы скрепляются печатью Банка, отнесены к полномочиям главного бухгалтера, печать хранится у него. Согласно пункту 2.1.7. Положения Специалист отдела депозитарного и внутреннего учета ценных бумаг УОУ (в ОПЕРУ - это старший бухгалтер-контролер) информирует сотрудника экономического отдела ОПЕРУ о поступлении денежных средств по заключенному Договору и предоставляет ему платежное поручение клиента. Оплата по Договору №25-08-560 от 19.02.2008 года произведена платежным поручением №17 от 19.02.2008 года. Полученные денежные средства первоначально зачисляются на транзитный счет, указанный в платежном поручении клиента, в ОАО «Банк «Екатеринбург». Характер расчетов по транзитному счету предполагает возможность возврата средств, если сделка по договору не состоится по каким-либо

программному обеспечению общества, где осуществляется ведение бухгалтерского учета, формирование регистров учета (с функцией просмотр, формирование регистров, отчетности за проверяемый период). Во исполнение пункта 2 Приложения к Заявке о предоставлении документов руководителем АО «...» рабочей группе представлена частично информация в электронном виде (согласно описи электронных документов (информации). Представленный группе инспекторов файл, поименованный обществом «Регистр внутреннего учета сделок с ценными бумагами за период с 01 декабря 2014 года по 29 августа 2016 года», является Регистром внутреннего учета ценных бумаг . Установлено, что представленный файл не содержит обязательных реквизитов, установленных Порядком ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами, утвержденным совместным постановлением ФКЦБ РФ № 32, Минфина РФ № 108н от 11 декабря 2001 года (далее - Порядок ведения внутреннего учета). Иные регистры (субрегистры) внутреннего учета группе инспекторов не представлены, в том числе регистр

п. 2 Приложения к заявке о предоставлении документов руководителем АО «ПТБ Капитал» рабочей группе представлена следующая информация в электронном виде (согласно описи электронных документов (информации): - регистр внутреннего учета сделок с ценными бумагами за период с 01.12.2014 по 29.08.2016; - журнал регистрации принятых поручений за декабрь 2014 года по июль 2016 года. Представленный группе инспекторов файл, поименованный обществом «Регистр внутреннего учета сделок с ценными бумагами за период с 01.12.2014 по 29.08.2016», является регистром внутреннего учета ценных бумаг . Судом установлено, что представленный файл не содержит обязательных реквизитов, установленных порядком ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами, утвержденным совместным постановлением ФКЦБ РФ № 32, Минфина РФ № 108н от 11.12.2001. Иные регистры (субрегистры) внутреннего учета группе инспекторов не представлены. В том числе не представлены регистр внутреннего учета сделок с ценными бумагами,

раскрытию информации в сети Интернет (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Обществом не раскрыта на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» информация о клиринговой организации <данные изъяты>), с которой Обществом заключен договор об <данные изъяты> <данные изъяты> Нарушение требований к ведению внутреннего учета (26 записей внутреннего учета о сделках, совершенных Обществом в интересах клиентов на брокерском обслуживании, не содержат информацию о том, в каком качестве действовало Общество при совершении сделки, в записях по счетам внутреннего учета ценных бумаг и расчетов по ним отсутствует информация о плановом остатке по 26 операциям клиентов (отражено только фактическое поступление/списание ценных бумаг по сделкам и отсутствуют записи о плановом остатке по итогам заключения сделок), 8 записей по счетам внутреннего учета ценных бумаг и расчетов по ним не содержат сведений, которые позволяют идентифицировать основания поступления или выбытия актива (отсутствует информация по столбцу «Код / наименование операции / иное основание»), 4 записи по счетам внутреннего учета ценных бумаг