Возврат займа облагается ндфл - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Документы от ООО «ПримТрансКедр» подписаны директором ФИО6 В ходе анализа движения денежных средств на расчетных счетах ООО «ПримТрансКедр», открытых в Хабаровском филиале АО «Альфа-банк» и ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», установлено, что в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 со счетов общества перечислялись денежные средства на личные счета физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей: - ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ г.р. – отца ИП ФИО1 на общую сумму 320 000 руб. ( возврат беспроцентного займа по договору от 06.04.2015 № 4, НДС не облагается ); - ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ г.р. – жены ИП ФИО1 на общую сумму 1 628 000 руб. (возврат беспроцентного займа по договорам от 20.04.2015№ 1, от 18.05.2015 № 2, от 20.04.2015 № 1, НДС не облагается); - ФИО16 – знакомого ФИО1, со слов директора ООО «ПримТрансКедр» и ООО «ПримКедрТранс» ФИО6, бухгалтера предпринимателя ФИО18 (протокол допроса от 17.02.2017 № 6, от 28.04.2017 № 10) на общую сумму 2 031 000 руб.

000 000 руб. Поступления на расчетный счет ИП ФИО10 40802810500000019329, открытый 12.08.2016 в АО «ТИНЬКОФФ БАНК», составили 811 059 руб. 41 коп., в том числе: 811 000 руб. (99,99%) всех поступлений - от ООО «МИР» с назначением платежей « возврат займа от 17.03.2016» (т. 2 л.д. 161 диск 2). Перечисления с расчетного счета ИП ФИО10 за 2016-2017 г.г. составили 806 356 руб. 84 кои., в том числе: 601 000 руб. - 74,53% всех перечислений с расчетного счета ИП ФИО10 составляют перечисления на счет ФИО10 с назначением платежей «перечисление заработной платы», 100 000 руб. - 12,4% составляют перечисления на счет ФИО37 (механика ООО «МИР») с назначением платежей «за услуги НДС не облагается », 100 000 руб. - 12,4% на счет ФИО7 (зам. директора ООО «МИР») с назначением платежей «за услуги, НДС не облагается». Таким образом, анализ направлений расходования денежных средств с расчетных счетов ИП ФИО10 свидетельствует о том, что полученные денежные

именно по договору № 07 1-1204/2014 от 12.03.2014 г. в связи со следующим. В платежном поручении № 8 от 12.03.2014 г. в назначении платежа значится "Оплата по договору займа № 07 1-1203/2014 от 12.03.2014 года НДС не облагается", сумма – 165 000 руб. Ответчиком, в свою очередь, также произведен возврат суммы займа 165 000 руб. с указанием в платежном поручении № 5 от 17.03.2015 назначения платежа " Возврат по договору займа № 07 З 1203/2014 от 12.03.2014. Сумма: 165 000-00, НДС не облагается ". При этом стороны договорились о том, что 165 000 руб. заемщику будет предоставлено именно по договору займа № 07 1-1204/2014 от 12.03.2014, доказательств наличия иного договора займа с реквизитами - № 07 З 1203/2014 от 12.03.2014 на ту же сумму займа – 165 000 руб., перечисления по нему денежных средств материалы дела не содержат; стороны не заявили о наличии каких-либо разногласий относительно того, что перечисление 165

в размере 49 000 000 руб. Поступления на расчетный счет ИП ФИО10 40802810500000019329, открытый 12.08.2016 в АО "ТИНЬКОФФ БАНК", составили 811 059 руб. 41 коп., в том числе: 811 000 руб. (99,99%) всех поступлений - от общества «МИР» с назначением платежей « возврат займа от 17.03.2016». Перечисления с расчетного счета ИП ФИО10 за 2016-2017 г.г. составили 806 356 руб. 84 коп., в том числе: 601 000 руб. - 74,53% всех перечислений с расчетного счета ИП ФИО10 составляют перечисления на счет ФИО10 с назначением платежей «перечисление заработной платы», 100 000 руб. - 12,4% составляют перечисления на счет ФИО37 (механика общества «Мир») с назначением платежей «за услуги НДС не облагается », 100 000 руб. - 12,4% на счет ФИО7 (зам. директора общества «Мир») с назначением платежей «за услуги, НДС не облагается». Таким образом, анализ направлений расходования денежных средств с расчетных счетов ИП ФИО10 свидетельствует о том, что полученные денежные средства возвращаются в

НДС не облагается»; № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в размере 80 000 руб. на расчетный счет ООО «Конта» № в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк» с назначением платежа «Возврат займа по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.Сумма: 80000-00, НДС не облагается»; № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в размере 223 000 руб. на расчетный счет ИП ФИО6 №20 № в филиале № ВТБ 24 (ПАО) с назначением платежа « Возврат займа № от ДД.ММ.ГГГГ.Сумма: 223000-00, НДС не облагается », и в тот же период заверила их персональной электронной цифровой подписью директора ООО «Ордер» ФИО6 №13, придав тем самым правомерный вид преступному доходу, после чего посредством дистанционной банковской системы «Банк-клиент онлайн ВТБ 24» направила для исполнения в филиал № ВТБ 24 (ПАО) <адрес> по адресу: <адрес>. Филиал № ВТБ 24 (ПАО) <адрес> на основании подлинности электронной цифровой подписи директора ООО «Ордер» ФИО6 №13, которой были заверены указанные поддельные платежные