Выбытие отложенного налогового обязательства - гражданское законодательство и судебные прецеденты

руб. По законодательству Российской Федерации о налогах и сборах сумма переоценки стоимости ценных бумаг не учитывается до реализации или иного выбытия ценной бумаги (в том числе погашения), а также при определении цены приобретения ценной бумаги и затрат на ее реализацию для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль <1>. -------------------------------- <1> Подпункт 24 пункта 1 статьи 251, пункт 46 статьи 270, пункт 2 статьи 280 главы 25 части II Налогового кодекса. Отражение в бухгалтерском учете положительной переоценки долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи за 20X1 год: Оборот по счету (руб.) Дебет счета N 50721 50 000-00 Кредит счета N 10603 50 000-00 Справочно: N счета Остаток по счету (руб.) 10603 50 000-00 50705 8 000 000-00 50721 50 000-00 Выдержка из ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов за двенадцать месяцев 20X1 года: (в рублях) Номер счета Для целей бухгалтерского учета Для целей определения

и: которая представляет отдельное крупное направление деятельности или географический район, в котором осуществляется деятельность; включена в единый скоординированный план выбытия отдельного направления деятельности или отказа от географического района, в котором осуществляется деятельность. IFRS5p33 Выручка и денежные потоки от прекращенной деятельности (в случае их наличия) отражаются отдельно от продолжающейся деятельности с соответствующей переклассификацией сравнительной информации. IFRS5p5, Долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как 15,15A "предназначенные для продажи", оцениваются по наименьшей величине из двух значений: их балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу (распределение). Переклассифицированные долгосрочные финансовые инструменты, отложенные налоговые активы и инвестиционное имущество, отражаемое по справедливой стоимости, не подлежат оценке по наименьшей из балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. IFRS5p25 Долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи", не амортизируются. 1p54(j) Активы и обязательства , непосредственно связанные с выбывающей группой и передаваемые в ходе операции выбытия, отражаются в отчете о финансовом положении отдельной

10603 "Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи" (N 10605 "Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи"). Например, при выбытии (реализации) основного средства его переоценка подлежит направлению на счет по учету нераспределенной прибыли с учетом корректировки (уменьшения) на отложенный налог на прибыль, относящийся к выбывающему основному средству, а при выбытии (реализации) ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, их переоценка подлежит отражению на счетах по учету финансового результата без корректировки на отложенный налог на прибыль, относящийся к выбывающим ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи. При этом условная величина отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, подлежащих отражению в бухгалтерском учете в корреспонденции со счетами по учету добавочного капитала, определенная на конец условного предшествующего отчетного периода, признается равной нулю. Суммы отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, подлежащих отражению в бухгалтерском учете в корреспонденции со счетами по учету финансового результата, полученные на основании данных ведомости

некорректирующих событиях после окончания отчетного периода: существенное объединение бизнеса после окончания отчетного периода или выбытие крупной дочерней организации; оглашение плана по прекращению деятельности; крупные покупки активов, переклассификация активов в качестве предназначенных для продажи, выбытия активов или экспроприация большей части активов государством; уничтожение имущества важных подразделений страховщика в результате стихийных бедствий после окончания отчетного периода; объявление о крупномасштабной реструктуризации или начало ее реализации; крупные операции с обыкновенными акциями и потенциальными обыкновенными акциями, произошедшие после окончания отчетного периода; нестандартно большие изменения стоимости активов или обменных курсов валют, произошедшие после окончания отчетного периода; изменения налоговых ставок или налогового законодательства, введенные в действие или объявленные после окончания отчетного периода, которые оказывают значительное влияние на текущие и отложенные налоговые активы и обязательства ; принятие значительных обязательств или условных обязательств, например, при выдаче значительных гарантий; начало крупного судебного разбирательства, связанного исключительно с событиями, в том числе произошедшими после окончания отчетного периода. 1.7. Операционные сегменты 1.7.1. Правила

кредитору, а также дату возникновения, причин возникновения, юридического и почтового адресов кредиторов за период с 18.10.2015 г. по настоящее время. Акта сверки взаимных расчетов; 18. Перечень запасов. А также их движение (поступление, выбытие) за период с 18.10.2015 г. по настоящее время; 19. Расшифровка налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям за период с 18.10.2015 г. по настоящее время; 20. Движение денежных средств по расчетному счету и кассе за период с 18.10.2015 г. по настоящее время; 21. Расшифровка прочих оборотных активов за период с 18.10.2015 г. по настоящее время; 22. Расшифровка раздела баланса «Капитал и резервы» отдельно по каждой строке за период с 18.10.2015 г. по настоящее время; 23. Перечень долгосрочных обязательств предприятия (займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства , прочие долгосрочные обязательства) с указанием размера основной задолженности. Пеней и штрафов по каждому обязательству, даты возникновения, причин возникновения за период с 18.10.2015 г. по настоящее время; 24. Сведения о внутренней структуре

дату подачи заявления в Арбитражный суд Липецкой области о признании должника банкротом; 17. Перечень кредиторов с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору, а также дату возникновения, причин возникновения, юридического и почтового адресов кредиторов. Акта сверки взаимных расчетов; 18. Перечень запасов. А также их движение (поступление, выбытие); 19. Расшифровка налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям; 20. Движение денежных средств по расчетному счету и кассе; 21. Расшифровка прочих оборотных активов; 22. Расшифровка раздела баланса «Капитал и резервы» отдельно по каждой строке; 23. Перечень долгосрочных обязательств предприятия (займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства , прочие долгосрочные обязательства) с указанием размера основной задолженности. Пеней и штрафов по каждому обязательству, даты возникновения, причин возникновения; 24. Сведения о внутренней структуре предприятия, перечень структурных подразделений (филиалов, представительств); 25. Перечень лицензий, выданных должнику, с указанием вида деятельности, номера лицензии и наименования органа государственной власти, выдавшего лицензию; 26. Среднесписочную численность работников;

арбитражного суда от 25.08.2021 заявление конкурсного управляющего ООО «Балтийская Транспортная Компания» ФИО4 удовлетворено в части обязания бывшего руководителя ООО «Балтийская Транспортная Компания» ФИО3 передать конкурсному управляющему ООО «Балтийская Транспортная Компания» ФИО4 следующие оригиналы документов (с учетом уточнений): 1. Расшифровку основных средств общества с ограниченной ответственностью «Балтийская транспортная компания» по состоянию на 31.12.2016 в размере 29 397 000,00 рублей. 2. Документы, подтверждающие выбытие основных средств общества с ограниченной ответственностью «Балтийская транспортная компания» в период с 31.12.2016 по 31.12.2017 на сумму 29 397 000,00 рублей. 3. Документы, подтверждающие наличие отложенных налоговых активов общества с ограниченной ответственностью «БТК» с приложением оригиналов правоустанавливающих документов, в том числе: - документы, подтверждающие убытие отложенных налоговых активов общества с ограниченной ответственностью «Балтийская транспортная компания» в период с 31.12.2016 по 31.12.2017 на сумму 737 000,00 рублей. 4. Запасы общества с ограниченной ответственностью «Балтийская транспортная компания» на сумму 76 000,00 рублей: - расшифровка запасов общества с ограниченной ответственностью «Балтийская

№ Т-60 "Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику", № Т-61 "Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)", № Т-73 "Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы". 7. Расшифровку строки баланса «основные средства» за каждый отчетный период с 2017 по 2020 год с приложением подлинных документов, подтверждающих выбытие основных средств в соответствующих периодах. 8. Расшифровку строки баланса «финансовые вложения» за каждый отчетный период с 2017 по 2020 год с приложением подлинных документов, подтверждающих создание или прекращение финансовых вложений в соответствующих периодах. 9. Расшифровку строки баланса «отложенные налоговые активы» за каждый отчетный период с 2017 по 2020 год с приложением подлинных документов, подтверждающих создание или прекращение отложенных налоговых активов в соответствующих периодах. 10. Расшифровку строки баланса «запасы» за каждый отчетный период с 2017 по 2020 год с приложением подлинных документов, подтверждающих основания приобретения и выбытия (списания и т.п.) запасов в соответствующих периодах. 11.