и штраф. Доначисление оспариваемым решением налогового органа налога на прибыль организаций связано с выводом о необоснованном отнесении обществом курсовых разниц, возникших в связи с выплатой дивидендов участнику - нерезиденту в иностранной валюте, на иную деятельность, не связанную с реализацией инвестиционного проекта. При этом в ходе проверки установлено, что с учетом удельного веса доходов от инвестиционной деятельности (99,99% в 2014 году, 99,78% в 2015 году и 92,22% в 2016 году) обществом получена прибыль и осуществлена выплата дивидендов исключительно из денежных средств, полученных от инвестиционной деятельности. Решением Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области от 13.05.2020 № 06-11/12584 решение инспекции оставлено без изменения. Оценив представленные в материалы дела доказательства, руководствуясь положениями статей 247, 248, 250, 252, 265, 270, 272, 288.1 Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Федерального закона от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении
изучив кассационную жалобу ФИО2 (далее – заявитель) на определение Арбитражного суда города Санкт–Петербурга и Ленинградской области от 29.12.2022, постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.04.2023 и постановление Арбитражного суда Северо–Западного округа от 05.10.2023 по делу № А56–9619/2021 о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью «Монолит» (далее – должник), установил: в рамках дела о банкротстве должника кредитор общество с ограниченной ответственностью «ИЦМ» обратился в суд с заявлением о признании недействительными сделками платежей с назначением « выплата дивидендов » в размере 40 020 000 рублей, совершенных должником в пользу ФИО2 (генеральный директор, единственный участник должника) в период с 02.12.2018 по 16.09.2019; применении последствий недействительности сделок в виде взыскания с ФИО2 в пользу должника указанной суммы. Определением Арбитражного суда города Санкт–Петербурга и Ленинградской области от 29.12.2022, оставленным без изменения постановлениями Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.04.2023 и Арбитражного суда Северо–Западного округа от 05.10.2023, заявление кредитора удовлетворено. В кассационной жалобе, поданной в Верховный Суд
совокупности не менее 39% голосующих акций общества»; 2) внесение изменений в устав общества, связанных с местом проведения общих собраний акционеров. Формулировка решения по вопросу: «Внести изменения в устав общества, дополнить устав общества пунктом 14.10.1 следующего содержания: «Общие собрания акционеров общества проводятся в соответствие с требованиями настоящего Устава и действующего законодательства в городе Москве, если на момент принятия решения о проведении собрания в Москве будут зарегистрированы владельцы более 50% от общего числа акций общества»; 3) выплата дивидендов . Формулировка решения по вопросу: «Выплатить дивиденды по итогам 2020 финансового года в размере 10 копеек на каждую обыкновенную акцию общества»; о возложении на общество обязанности включить ФИО2 в списки кандидатур для голосования по выборам в члены Совета директоров, а также генерального директора на годовом общем собрании акционеров общества, проводимом по итогам 2020 года, согласно предложению акционера ФИО1; включить ФИО1 в список кандидатур для голосования по выборам ревизора общества на годовом общем собрании акционеров
года в сумме 384 750 000,00 руб., - 20.02.2018 принято решение №9 о выплате дивидендов за 2 кв., 3 кв. 2017 года в сумме 107 959 600,00 руб., - 10.10.2018 принято решение №10 о выплате дивидендов за 4 кв. 2017 года в сумме 113 621 185,87 руб. На основании принятых решений со счетов должника на счета ФИО2 перечислено 842 592 352,47 руб. дивидендов, в том числе: - 40 000 000,49 руб. от 22.06.2016 – выплата дивидендов за 1997-2014 годы на основании решения от 10.06.2016 №1, - 39 999 999,49 руб. от 23.06.2016 – выплата дивидендов за 1997-2014 годы на основании решения от 17.06.2016 №2, - 40 000 000,49 руб. от 24.06.2016 – выплата дивидендов за 1997-2014 годы на основании решения от 22.06.2016 №3, - 20 000 000,00 руб. от 12.10.2016 – выплата дивидендов за 2015 год на основании решения от 12.10.2016 №4, - 15 000 000,00 руб. от 30.03.2017 –
в размере 100% последовательно перешла к ФИО11 (14.06.2015), акционерному обществу «Ловир» (19.06.2016), ФИО5 (16.12.2016). ФИО5 являлся участником должника в период с 16.12.2016 по 06.09.2022. Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц 21.10.2022 внесена запись о принятии 16.09.2022 решения о ликвидации должника. В соответствии с выпиской по расчетному счету должника произведено списание денежных средств в размере 259 852 500 руб. в пользу ФИО5: 28.12.2020 на сумму 100 050 000 руб., с назначением платежа – выплата дивидендов на основании решения единственного акционера от 25.12.2020; 12.05.2021 на сумму 9 800 000 руб., с назначением платежа – выплата дивидендов на основании решения единственного акционера от 12.05.2021; 19.11.2021 на сумму 100 002 500 руб., с назначением платежа – выплата дивидендов на основании решения единственного акционера от 19.11.2021; 25.03.2022 на сумму 50 000 000 руб., с назначением платежа – выплата дивидендов на основании решения единственного акционера от 28.02.2022. Конкурсный управляющий, ссылаясь на то, что в
пользу должника денежной суммы в размере 957 000 руб. 00 коп. В качестве правового основания заявленных требований указаны нормы ст. 61.2 Закона о банкротстве. Определением Арбитражного суда Пермского края от 05.04.2022 (резолютивная часть от 29.03.2022) заявление и.о. конкурсного управляющего удовлетворено частично. Признаны недействительными сделками действия должника по выплате ФИО2 дивидендов за IV квартал 2018 года и I квартал 2019 года в общем размере 957 000 руб., из которых 87 000 руб. 00 коп. - выплата дивидендов 25.04.2019 на основании решения единственного участника № 15/1 от 01.04.2019, 261 000 руб. 00 коп. - выплата дивидендов 08.05.2019 на основании решения единственного участника № 15/3 от 05.04.2019, 87 000 руб. 00 коп. - выплата дивидендов 24.05.2019 на основании решения единственного участника № 15/3 от 05.04.2019, 174 000 руб. 00 коп. - выплата дивидендов 02.04.2019 по решению единственного участника № 15/1 от 01.04.2019, 87 000 руб. 00 коп. - выплата дивидендов 05.04.2019 по решению
ИП ФИО6) обратился в суд с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) ООО СК «РОСС». Решением от 30.12.2020 должник признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден ФИО3 В ходе проведения мероприятий конкурсного производства установлено, что в период с 13.06.2017 по 11.09.2017 должником в пользу ФИО1 перечислены денежные средства в виде выплаты дивидендов на общую сумму 100 646 656 рублей 53 копейки: 13.06.2017 в сумме 20 200 тыс. рублей (частичная выплата дивидендов за 2016 год на основании решения от 13.06.2017 № 69); 22.06.2017 в сумме 10 млн. рублей (частичная выплата дивидендов за 2016 год на основании решения от 22.06.2017 № 70); 23.06.2017 в сумме 5 млн. рублей (частичная выплата дивидендов за 2016 год на основании решения от 23.06.2017 № 71); 28.06.2017 в сумме 7 200 тыс. рублей (частичная выплата дивидендов за 2016 год на основании решения от 28.06.2017 № 72); 03.07.2017 в
Конкурсный управляющий ООО «Омская Транспортная Компания» обратился в суд к ФИО1 с названным иском, указав, что решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Омская Транспортная Компания» было признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него была открыта процедура конкурного производства. В соответствии с выпиской по расчетному счету ООО «Омская Транспортная Компания» №, выданной филиалом <данные изъяты>, ФИО1 перечислено: - ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты> рублей с назначением платежа: «Для зачисления на карту № на имя ФИО1 . Выплата дивидендов за <данные изъяты>.»; - ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> рублей с назначением платежа: «Для зачисления на карту № па имя ФИО1 . Выплата дивидендов за <данные изъяты> г.»; - ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты> рублей с назначением платежа: «Аннуитетный платеж по кредит- ному договору № от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 . Счет №, карта №»; - ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты> рублей с назначением платежа: «Аннуитетный платеж по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 .»; - ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> рублей с назначением платежа:
внутренней проверки работы бухгалтерии ООО «Искра» с 2016 по 2020 год включительно, в связи с невыходом на работу 23 ноября 2020 года главного бухгалтера ФИО1 25 ноября 2020 года ООО «Искра» был составлен акт о недостоверности проводки, согласно которому в соответствии с базой данной 1с Бухгалтерии ООО «Искра» главным бухгалтером ФИО1 были занесены проводки «Выдача наличных денежных средств» директору ООО «Искра» ФИО3, назначение оплата штрафа, указанные штрафы у директора ООО «Искра» ФИО3 отсутствуют; назначение выплата дивидендов , которые не были выплачены участнику ООО «Искра». Данные проводки не соответствуют банковским выпискам и наличные денежные средства снимались по чекам с назначением «на выплату социального характера и заработную плату», также отсутствуют документы, подтверждающие получение денежных средств директором ООО «Искра» ФИО3 от главного бухгалтера ФИО1 26 ноября 2020 года ООО «Искра» был составлен акт проведения внеплановой внутренней проверки работы бухгалтерии, из которого следует, что на предприятии отсутствует налоговая, бухгалтерская, статистическая отчетность за 2018, 2019
кооператива ПК «МедКо». При этом согласно протоколу общего собрания №3 от 05.05.2011, до проведения общего собрания претендент в члены кооператива должен написать заявление о принятии в члены кооператива и внести не менее 10 % от паевого взноса. Однако, ответчиком не была внесена данная сумма и фактически ответчик не была принята в члены кооператива ПК «МедКо», решением собрания о приеме ее в члены кооператива не принималась. Вместе с тем истцом было выявлено необоснованное начисление и выплата дивидендов ответчику бывшим бухгалтером истца С. за период с марта 2017 по июнь 2017 года в размере 86329,84 руб., что подтверждается платежными поручениями. На основании изложенного, с учетом уточненного искового заявления, просил взыскать с ответчика в пользу истца сумму неосновательного обогащения в размере 86 329 руб. 84 коп., расходы по оплате государственной пошлины. В судебном заседании представитель истца на иске настаивал. Ответчик иск не признала. Судом постановлено приведенное выше решение, об отмене которого просит в
по Санкт-Петербургу ФИО3 просит решение суда отменить в части удовлетворения заявленных требований. В обоснование доводов апелляционной жалобы указала, что вынося решение, суд первой инстанции не учел тот факт, что в выписке из расчетного счета, находящегося в АО «Райффайзен Банк», и в платежном поручении от 16 апреля 2018 года идет расхождение в назначении платежа. В платежном поручении от 16 апреля 2018 года при перечислении денежных средств бухгалтерия ООО «ВСМ Лоджистик» в назначении платежа указывает « Выплата дивидендов учредителям по итогам 1 квартала 2018 года», тогда как в выписке из Банка указано «Выплата дивидендов учредителям по итогам 4 квартала 2017 года». По мнению административного ответчика судебного пристава-исполнителя, основополагающим документом для расчета задолженности по алиментам для судебного пристава-исполнителя является официальный документ из АО «Райффайзенбанк» (л.д.77-79 том 9). В апелляционной жалобе ФИО7 просит решение суда отменить и принять по делу новое решение об удовлетворении заявленных требований. В обоснование доводов апелляционной жалобы указала, что признание
