Взаимодействие налоговых органов и нотариусов - гражданское законодательство и судебные прецеденты

 МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 1 июля 2008 г. N ММ-3-6/297@ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПРИ ОБМЕНЕ ИНФОРМАЦИЕЙ ОБ ОТКРЫТИИ ИЛИ О ЗАКРЫТИИ СЧЕТА, ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА ОРГАНИЗАЦИИ, ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, НОТАРИУСА , ЗАНИМАЮЩЕГОСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, И АДВОКАТА, УЧРЕДИВШЕГО АДВОКАТСКИЙ КАБИНЕТ, ПОСТУПАЮЩЕЙ ОТ БАНКОВ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ИЛИ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ, И СООТВЕТСТВУЮЩИХ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ Список изменяющих документов (в ред. Приказа ФНС России от 20.11.2014 N ММВ-7-14/595@) В целях реализации Положения Центрального банка Российской Федерации от 07.09.2007 N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов

Судом отклоняются доводы налогового органа о принадлежности подписей на документах поставщиков неуполномоченным лицам, поскольку одни лишь показания физических лиц - руководителей вышеуказанных организаций не могут однозначно свидетельствовать о подписании документов неуполномоченными лицами. Каких-либо иных доказательств подписания документов неуполномоченными лицами налоговым органом не представлено. Объяснения ФИО4 используются налоговым органом в качестве бесспорного аргумента, на основании которого не подтверждаются взаимодействие заявителя с ООО ТК «Эксперт». Несмотря на то, что согласно данным Государственного реестра, ФИО4 является учредителем и руководителем ООО ТК «Эксперт», налоговый орган принимает его объяснения, без соответствующей проверки (опросы лиц осуществлявших регистрацию, опросы нотариуса , проведение почерковедческих экспертиз) в качестве достаточных доказательств о непричастности к деятельности общества. Суд считает, что одни лишь показания, противоречащие сведениям Государственного реестра, не могут быть достаточными доказательствами непричастности ФИО4 к деятельности общества. Доказательств неправомерности регистрации ФИО4 в качестве учредителя и руководителя ООО ТК «Эксперт», доказательств исключения таковых сведений из ЕГРЮЛ, не представлено. Действующие на момент рассмотрения

целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для правильности отнесения НДС на вычеты, в соответствии с п.1 ст.93.1 Налогового Кодекса и Порядком взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов направлен запрос в ИФНС России по Советскому району г. Уфы для истребования документов у ООО «Дельта-Сервис» ИНН <***>, зарегистрированного по юридическому адресу: <...>. Согласно ответу на запрос ИФНС России по г. Советскому району г.Уфы данная организация состоит на учете в инспекции. Руководителем ООО «Дельта-Сервис» согласно учредительным документам является ФИО9, проживающий по адресу: <...>. Учредителем предприятия является ФИО10, проживающий по адресу <...> <...> д.29-5. В рамках проводимой совместной выездной проверки оперуполномоченным 1 ОРО ОРЧ КМ по НП №1 при МВД РБ капитаном милиции ФИО11 были получены объяснения у ФИО10 Согласно объяснениям ФИО10 весной 2005 года неизвестный человек предложил оформить у нотариуса доверенность. За услугу заплатил три тысячи рублей. Никакого отношения к ООО «Дельта-Сервис» ФИО10 не имеет, в Республике Башкортостан никогда не

Банке России для передачи статистической информации (пункт 3.7 Положения N 311-П). Территориальное учреждение направляет транспортные файлы уполномоченного налогового органа в банк по каналам связи или на магнитном носителе не позднее 18.00 по местному времени рабочего дня, следующего за днем их получения от ГЦИ (пункт 3.8 Положения N 311-П). Утвержденный Приказом Федеральной налоговой службы от 01.07.2008 N ММ-3-6/297@ в целях реализации Положения N 311-П Порядок информационного взаимодействия налоговых органов при обмене информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса , занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет, поступающей от банков в электронном виде или на бумажном носителе, и соответствующих форм документов (далее - Порядок взаимодействия) устанавливает, что поступающая от банков в электронном виде соответствующая информация о счетах подлежит обработке и контролю налоговыми органами - участниками информационного взаимодействия. Срок обработки поступивших документов участником информационного взаимодействия - не позднее следующего рабочего дня за днем получения

В связи с отсутствием подтверждения о получении налоговым органом сообщения о закрытии счета, заявителем повторно направлено такое сообщение 02.04.2010. В представленном налоговым органом отзыве, ИФНС России по городу Петропавловску-Камчатскому считает требования банка не подлежащими удовлетворению, в связи с их необоснованностью. При этом, ссылается на пункт 1 статьи 86, пункт 2 статьи 132 НК РФ, Приказ ФНС России от 01.07.2008 № ММ-3-6/297@ «Об утверждении Порядка информационного взаимодействия налоговых органов при обмене информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса , занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет, поступающей от банков в электронном виде или на бумажном носителе, и соответствующих форм документов» (далее Порядок информационного взаимодействия, утвержденный Приказом ФНС от 01.07.2008 № ММ-3-6/297@), и утверждает о том, что факт нарушения банком пятидневного срока представления сообщения о закрытии счета подтвержден материалами проверки, по результатам рассмотрения которых принято оспариваемое решение; приложенные к возражениям сообщения, выгруженные из

В связи с отсутствием подтверждения о получении налоговым органом сообщения об открытии счета, заявителем повторно направлено такое сообщение 02.04.2010. В представленном налоговым органом отзыве, ИФНС России по городу Петропавловску-Камчатскому считает требования банка не подлежащими удовлетворению, в связи с их необоснованностью. При этом, ссылается на пункт 1 статьи 86, пункт 2 статьи 132 НК РФ, Приказ ФНС России от 01.07.2008 № ММ-3-6/297@ «Об утверждении Порядка информационного взаимодействия налоговых органов при обмене информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса , занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет, поступающей от банков в электронном виде или на бумажном носителе, и соответствующих форм документов» (далее Порядок информационного взаимодействия, утвержденный Приказом ФНС от 01.07.2008 № ММ-3-6/297@), и утверждает о том, что факт нарушения банком пятидневного срока представления сообщения об открытии счета подтвержден материалами проверки, по результатам рассмотрения которых принято оспариваемое решение; приложенные к возражениям сообщения, выгруженные из