приостановления зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств или приостановления увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств 1.5.4.4.4.2 "dateTimeAt" (поле данных) дата и время приостановления (невозможности приостановления) зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств или приостановления (невозможности приостановления) увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств формат представления данных в соответствии со спецификацией RFC 3339 [11] 1.5.4.5 "idNumber" (подблок данных) при изменении остатка электронных денежных средств 1.5.4.5.1 "number" (поле данных) идентификационный номер получателя средств, в частности номер электронного кошелька получателя средств, используемого им на основании договора банковского счета и (или) договора об использовании электронного средства платежа, заключенного с оператором по переводу денежных средств текстовое поле (textarea) 1.5.4.5.2 "sum" (поле данных) сумма операции текстовое поле (textarea) 1.5.4.5.3 "currency" (поле данных) валюта операции текстовое поле (textarea) 1.5.4.5.4 "status1" (подблок данных) статус приостановления операции 1.5.4.5.4.1 "enrollment" (поле данных) идентификатор приостановления операции Выбирается один код из ограниченного множества возможных значений: - [successful]
проверок государственных надзорных органов. О результатах контроля СВК информирует руководителя Банка, а также Ответственного сотрудника. Приложение 1 ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ КОНТРОЛЮ Код группы операций Код вида операции Наименование вида операции 10 Операции с денежными средствами в наличной форме 1001 Снятие со счета юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности 1002 Зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности 1003 Покупка наличной иностранной валюты физическим лицом 1004 Продажа наличной иностранной валюты физическим лицом 1005 Приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет 1006 Получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом 1007 Обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства 1008 Внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме 30 Операции с лицами, имеющими регистрацию, место жительства или
проведения указанных операций не через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов, а также полученных от приносящей доход деятельности учитываются на счете 0 201 07 000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте". Учет операций по движению денежных средств в иностранной валюте ведется в валюте Российской Федерации по курсу ЦБ РФ на дату совершения операций в иностранной валюте. Датой совершения операции по валютному счету признается дата зачисления денежных средств на валютный счет или их списания с валютного счета в кредитной организации. Переоценка денежных средств в иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций в иностранной валюте и на отчетную дату. Типовые записи по отражению в бюджетном учете операций движения средств в иностранной валюте: N п/п Содержание операции Бухгалтерская запись Дебет Кредит 1 2 3 4 Поступление денежных средств главному распорядителю (распорядителю), получателю бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью. 1 Поступление денежных средств в иностранной валюте для осуществления платежей. 1 201 07
специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин" (fpcdo:AntiDumpingDutyReportDetails) должен присутствовать 1 реквизит "Сведения о зачислении и распределении сумм специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин" (fpcdo:AntiDumpingDutyDetails), содержащий реквизит "Признак типа передаваемых сумм" (fpsdo:DailyInfoIndicator) со значением "0" 6 значение реквизита "Дата" (csdo:EventDate) в составе сложного реквизита "Отчет о зачислении и распределении сумм специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин" (fpcdo:AntiDumpingDutyReportDetails) должно быть больше значения, указанного в реквизите "Дата предыдущего отчета" (fpsdo:PreviousReportDate) 7 в сложном реквизите "Отчет о зачислении и распределении сумм специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин" (fpcdo:AntiDumpingDutyReportDetails) все значения вложенных реквизитов "Код валюты " (атрибут currencyCode) за исключением сложного реквизита "Сведения о суммах поступлений специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин на счета в иностранной валюте" (fpcdo:GenericExternalRevenueDistributedDutyDetails) должны соответствовать буквенному коду валюты того государства-члена, код которого указан в реквизите "Код страны, предоставившей информацию" (fpsdo:ReportCountryCode) 8 в сложном реквизите "Сведения о суммах поступлений специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин на счета в иностранной валюте" (fpcdo:GenericExternalRevenueDistributedDutyDetails) все значения вложенных реквизитов "Код валюты" (атрибут currencyCode) должны соответствовать буквенному
резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам – Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 пункта 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ). В соответствии с пунктом 3.8 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 3.10-3.13 и 3.15 настоящей Инструкции): при зачислениивалюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации – не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента; при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации - одновременно с расчетным документом по валютной операции. Как установлено судами, справку
для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации не установлено. Отменяя постановление суда апелляционной инстанции и оставляя в силе решение суда первой инстанции, суд округа руководствовался положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И, и исходил из установленных судом первой инстанции обстоятельств, свидетельствующих о нарушении товариществом срока предоставления в уполномоченный банк документов и информации, связанных с зачислением валюты Российской Федерации на счет, и наличии в его действиях состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, без учета которых суд апелляционной инстанции признал недоказанным состав вмененного правонарушения. Обжалуя постановление суда округа в Верховный Суд Российской Федерации, товарищество приводит доводы, которые являлись предметом рассмотрения судов и получили надлежащую правовую оценку применительно к установленным фактическим обстоятельствам дела. Вопреки доводам товарищества, представление справки о подтверждающих документах, а
фактическим обстоятельствам дела, связанным с совершением товариществом вмененного правонарушения. Как установлено судом первой инстанции и подтверждено судом округа, товарищество не представило в установленный срок необходимые документы и информацию о поступивших на расчетный счет денежных средствах. Вопреки доводам товарищества, инспекция не вменяла ему нарушение срока представления справки о валютной операции. Оспариваемым постановлением инспекции товарищество привлечено к административной ответственности за нарушение срока представления в уполномоченный банк документов и информации, связанных с проведением 07.11.2018 соответствующих операций по зачислению валюты Российской Федерации от нерезидента на счет товарищества. Доводы товарищества направлены на переоценку доказательств и фактических обстоятельств дела, установленных судами, что не отнесено к полномочиям Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации. С учетом изложенного приведенные товариществом в жалобе доводы не свидетельствуют о существенных нарушениях судами норм материального права и (или) норм процессуального права, повлиявших на исход дела, и не могут быть признаны достаточным основанием для пересмотра обжалуемого судебного акта в кассационном порядке. Таким образом, основания
привлечения к ответственности послужили выводы административного органа о том, что в нарушение требований Инструкции Центрального Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведениями» (в редакции, действовавшей в проверяемый период), общество несвоевременно представило в банк справку о валютных операциях, документы и информацию, связанную с зачислением валюты на счет. Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов
(далее - Инструкция) установлено, что справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. Согласно 3.7 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции. Пунктом 3.8 Инструкции № 138-И определено, что справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, при зачислениивалюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента. Из представленных материалов усматривается, что 06 июля 2012 года между обществом и открытым акционерным обществом «Светлогорский целлюлозно-картонный комбинат» (Республика Беларусь)
на поставку алкогольной продукции производства АО «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай», в ассортименте, количестве, по ценам и в сроки согласно спецификации, которые являются неотъемлемой частью контракта. 20.04.2016 Акционерное общество «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» оформило в Небанковской кредитной организации «Центр международных расчетов» (общество с ограниченной ответственностью) паспорт сделки (далее - ПС) № 16040072/3531/0000/1/1. В рамках исполнения обязательств по контракту от 05.04.2016 № 5042016 покупателем осуществлен платеж на сумму 575120,00 руб. (платежное поручение от 29.08.2016 № 172, зачисление валюты на расчетный счет – 29.08.2016). Акционерное общество «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» 03.10.2016 подало справку в Банк «Центр международных расчетов» ООО о валютных операциях от 03.10.2016 (электронная отметка «iBank 2»), на основании которой внесена информация в раздел II. Сведения о платежах Ведомости банковского контроля по контракту по ПС № 16040072/3531/0000/1/1. Акционерное общество «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» по платежному поручению от 29.08.2016 № 172 необходимо было предоставить в Банк «Центр международных расчетов» ООО справку о валютных
ориентировочно составляет 10000000 руб. Контракт вступает в силу с даты его подписания сторонами и действует до 31.12.2017 (дополнительное соглашение от 27.12.2016 №5 к контракту). 20.04.2016 Акционерное общество «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» оформило в Небанковской кредитной организации «Центр международных расчетов» (общество с ограниченной ответственностью) паспорт сделки (далее - ПС) № 16040072/3531/0000/1/1. В рамках исполнения обязательств по контракту от 05.04.2016 № 5042016 покупателем осуществлен платеж на сумму 600000,00 руб. (платежное поручение от 23.08.2016 № 4, дата зачисление валюты на расчетный счет – 23.08.2016). Акционерное общество «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» 03.10.2016 подало справку в Банк «Центр международных расчетов» о валютных операциях от 03.10.2016 (электронная отметка «iBank 2»), на основании которой внесена информация в раздел II. Сведения о платежах Ведомости банковского контроля по контракту по ПС № 16040072/3531/0000/1/1. Акционерное общество «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» по платежному поручению от 23.08.2016 №4 необходимо было предоставить в Банк «Центр международных расчетов» справку о валютных операциях в срок
и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», возникает обязанность по оформлению ПС. 29.08.2014заявитель представил в уполномоченный банк - филиал «Ростов-на-Дону» АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО) документы, необходимые для оформления паспорта сделки (ПС) и оформил ПС №14080002/3137/0001/9/1 по контракту №30А от 23.07.2014. Выписка по лицевому счету №40702.810.5.9000.0000884 по валютным операциям от 05.08.2014 на общую сумму 210 878,60 руб. подтверждает, что зачисление валюты РФ на лицевой счет заявителя произведено именно 05.08.2014. Исходя из этого, предельным сроком для предоставления справки о валютных операциях и документов, связанных с проведением указанных в ней валютных операций - 26.08.2014. Заявитель представил в уполномоченный банк - филиал «Ростов-на-Дону» АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО) и банк принял справку о валютных операциях вместе с документами, связанными с проведением указанных в ней валютных операций, которые содержат информацию о зачислении валюты РФ на расчетный счет заявителя со счета в
осуществляется в долларах США, в 100% форме в течение 7 календарных дней с момента получения товара. Во исполнение вышеуказанного контракта заявителем 28.12.2007 оформлен на экспорт товар «пиломатериал обрезной» по ГТД №10501070/261207/0006855 со сроком доставки – 15.01.2008. Однако оплата за полученный товар произведена лишь 18.03.2007, то есть с нарушением требований контракта. Таким образом, обществом допущены нарушения, предусмотренные договором от 02.07.2007 срока обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты. Не своевременное зачисление валюты допущено не по вине общества, о чем правильно указано в решении суда первой инстанции. В соответствии со статьей 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность. В этой связи ссылка Управления на не предоставление обществом доказательств, свидетельствующих о претензионной работе по своевременной репартации валютной выручки, является необоснованной. В целях обеспечения
счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента; при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации - одновременно с расчетным документом по валютной операции (пункт 3.8 Инструкции). В рассматриваемой ситуации валютная операция (перечисление нерезидентом-АО «Кокшетауминводы» платежным поручением № 326 от 19.12.2013 на счет заявителя суммы 2 582 097 руб. 35 коп. и зачисление валюты Российской Федерации на расчетный счет резидента) датирована 19.12.2013 (т. 2 л.д. 25-33) . Соответственно,15-дневный срок на представление справки, установленный пунктом 3.8 Инструкции № 138-И, истек 17.01.2014 (пятница). Период просрочки представления справки о подтверждающих документах следует исчислять с 20.01.2014 (понедельник). Ссылка суда первой инстанции на Инструкцию № 138-И и вывод о том, что и период нарушения срока представления справки также следует исчислять в рабочих днях, поскольку срок на исполнение самой обязанности установлен в рабочих днях,
в размере 4 000 рублей по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за то, что он в нарушение п. 3.8 инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», несвоевременно представил в уполномоченный банк справку о валютных операциях ( зачисление валюты Российской Федерации на расчетный счет Учреждения, платежное поручение от 30.06.2016 № 996), задержав на 106 календарных дней. Решением судьи Сургутского городского суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 9 ноября 2017 года, производство по делу об административном правонарушении прекращено в связи с отсутствием состава вмененного административного правонарушения, поскольку судья пришел к выводу, что данные банковские операции не являются валютными. Кроме того в судебном заседании установлено, что трудовой коллектив Учреждения выразил недоверие ФИО2 и отказался
штрафа в размере 500 рублей по части 6.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за то, что он в нарушение п. 3.8 инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», несвоевременно представил в уполномоченный банк справку о валютных операциях ( зачисление валюты Российской Федерации на расчетный счет Учреждения, платежное поручение от 12.10.2016 № 488741), задержав на 5 календарных дней. Решением судьи Сургутского городского суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 9 ноября 2017 года, производство по делу об административном правонарушении прекращено в связи с отсутствием состава вмененного административного правонарушения, поскольку судья пришел к выводу, что данные банковские операции не являются валютными. Кроме того в судебном заседании установлено, что трудовой коллектив Учреждения выразил недоверие ФИО2 и отказался
в размере 4 000 рублей по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за то, что он в нарушение п. 3.8 инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», несвоевременно представил в уполномоченный банк справку о валютных операциях ( зачисление валюты Российской Федерации на расчетный счет Учреждения, платежное поручение от 1.09.2016 № 10887), задержав на 45 календарных дней. Решением судьи Сургутского городского суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 9 ноября 2017 года производство по делу об административном правонарушении прекращено в связи с отсутствием состава вмененного административного правонарушения, поскольку судья пришел к выводу, что данные банковские операции не являются валютными. Кроме того в судебном заседании установлено, что трудовой коллектив Учреждения выразил недоверие ФИО2 и отказался
в размере 2 000 рублей по части 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за то, что он в нарушение п. 3.8 инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», несвоевременно представил в уполномоченный банк справку о валютных операциях ( зачисление валюты Российской Федерации на расчетный счет Учреждения, платежное поручение от 3.10.2016 № 498711), задержав на 13 календарных дней. Решением судьи Сургутского городского суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 9 ноября 2017 года производство по делу об административном правонарушении прекращено в связи с отсутствием состава вмененного административного правонарушения, поскольку судья пришел к выводу, что данные банковские операции не являются валютными. Кроме того в судебном заседании установлено, что трудовой коллектив Учреждения выразил недоверие ФИО2 и отказался
в размере 4 000 рублей по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за то, что он в нарушение п. 3.8 инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», несвоевременно представил в уполномоченный банк справку о валютных операциях ( зачисление валюты Российской Федерации на расчетный счет Учреждения, платежное поручение от 11.08.2016 № 23), задержав на 75 календарных дней. Решением судьи Сургутского городского суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 9 ноября 2017 года, производство по делу об административном правонарушении прекращено в связи с отсутствием состава вмененного административного правонарушения, поскольку судья пришел к выводу, что данные банковские операции не являются валютными. Кроме того в судебном заседании установлено, что трудовой коллектив Учреждения выразил недоверие ФИО2 и отказался
