Закрытие паспорта сделки с отрицательным сальдо - гражданское законодательство и судебные прецеденты

КПС «Мониторинг - анализ», каких-либо иных поставок товаров от имени нерезидента или иных юридических или физических лиц в адрес резидента во исполнение контракта не осуществлено. В результате анализа сведений в ПС «Прием статистических форм учета перемещения товаров ТС» информация о статистических формах учета перемещения товаров, зарегистрированных и заполненных во исполнение контракта, отсутствует. Согласно пункту 4 Раздела I «Сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки», ВБК УНК закрыт 22.02.2018 согласно пункту 7.1.1 Инструкции № 138-И. В разделе V «Итоговые данные расчетов по контракту» ВБК указано, что отрицательное сальдо расчетов по контракту составляет 213.941,79 долларов США Согласно сведениям из КПС «Ведение РБД ВК» в иных уполномоченных банках контракт на расчетное обслуживание резидентом не оформлялся. В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ), при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговым

головной офис этого уполномоченного банка), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке ПС». После закрытия ПС в уполномоченном банке - РЕГИОБАНК - филиал ПАО Банка «Финансовая Корпорация Открытие» заявителем ПС до срока завершения исполнения обязательств по контракту (12.01.2018), на обслуживание в иной уполномоченный банк не поставил, ПС в новый банк не перевел. 09.08.2018 налоговым органом в адрес ООО «Диалог народов-1» направлен запрос о предоставлении пояснений по отрицательному сальдо расчетов Раздела V «итоговые данные расчетов по контракту» ведомости банковского контроля от 24.01.2017 № 17010002/2209/0027/3/1 в размере 52 223 долл. США. На запрос инспекции заявитель предоставил пояснения о том, что не могли добиться возврата в банк паспортов сделки, в связи с чем пришлось открыть счета в ПАО «Росбанк» и только потом закрыт паспорта сделок. Истребуемых налоговым органом пояснений относительно отрицательного сальдо по ПС, а также документов о переводе ПС, его постановке в уполномоченном банке нет, документы, в том

проверки соблюдения ООО «Теплоагрегат-экспорт» требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, сотрудниками Росфиннадзора был установлен факт невыполнения обществом обязанности по зачислению в установленные сроки на свой счет денежных средств за товары, отгруженные нерезиденту ОАО «Максам-Чирчик» (Республика Узбекистан) на основании контракта № 28/ОМ-56 от 21.11.2011. Разница между стоимостью отгруженного товара и денежными средствами, поступившими на счет ООО «Теплоагрегат-экспорт» по аккредитиву открытому покупателем-нерезидентом составила 9779 руб. Кроме того, был установлен факт закрытия заявителем паспорта указанной внешнеторговой сделки с отрицательным сальдо . Указанные нарушения послужили основанием для составления в отношении ООО «Теплоагрегат-экспорт» протокола об административном правонарушении по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ № 94-13/43 от 14.03.2013. 27 марта 2013г., установив в действиях ООО «Теплоагрегат-экспорт» состав правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, Росфиннадзор по УР вынес в отношении общества постановление № 94-13/43 о привлечении к административной ответственности в виде штрафа в размере 7334 руб. 25

№507759 об оказании услуг телефонной связи, был оформлен второй паспорт сделки №08110003/2816/0001/3/0. В соответствии с пунктом 6.3 Договора оказание услуг связи осуществляется на основании предоплаты в соответствии с тарифами, действующими на момент оказания услуги. Согласно пункту 6.4 Договора срок внесения предоплаты за услуги телефонной связи, предоставляемые в следующем месяце, до 30 числа текущего месяца. На дату 15.12.2009г. (дата закрытия паспорта сделки №08060001/1481/1932/3/0 в филиале АК Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) Северного банка городское отделение №17) – ведомость банковского контроля по паспорту сделки №08060001/1481/1932/3/0 в разделе VII «Сальдо расчетов» содержала отрицательное сальдо в размере 5341,18 рублей РФ, сложившееся в виде разницы между стоимостью оказанных услуг в размере 135 141,18 руб. и суммой фактически поступивших денежных средств в размере 129 800 рублей РФ. С 20.08.2008 по 10.11.2008 года Обществом были осуществлены валютные операции на общую сумму 48 129,03 рубля РФ и оказаны услуги на сумму 24 948,27 рублей РФ, которые не