регистрации юридических лиц, единые номера ОКВЭД, расчетные счета открыты в одних и тех же банках, интересы участников группы в судебных делах представляют одни и те же представители. Поскольку интересы ООО КОМПАНИИ «ДВ ПАРТНЕР» и ООО «ВЛКонтинент» представляет интересы один представитель, а контролирующими данные организации лица являются родственниками, вывод суда первой инстанции о фактической аффилированности указанных лиц судебная коллегия признает обоснованным. Также судом обоснованно принято во внимание, что представленное ООО КОМПАНИЕЙ «ДВ ПАРТНЕР» заявление о снятии с учета контракта , адресованное ПАО «Сбербанк», в банк не направлено, а ведомость ВБК была представлена в суд только на дату 17.10.2019 с ходатайством от 27.06.2023. Оценив совокупность названных обстоятельств, судебная коллегия поддерживает вывод суда и таможни о том, что в рассматриваемом случае декларантом не подтверждена оплата спорной партии товара. Также судом установлено, что сведения, заявленные в экспортной декларации, не соответствуют фактическим обстоятельствам прибытия товара на таможенную территорию евразийского экономического союза. Так, общество представило таможенному
или отмены принятого по делу судебного акта. В силу статьи 845 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Согласно пункту 6.1.3 Инструкции, ссылка на который приведена в заявлении ответчика от 19.09.2022, резидент должен представить в банк заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому лицу - резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на другое лицо - резидента. По пункту 10.1.6 Перечня тарифов за снятие контракта с учета при наличии в ведомости банковского контроля неисполненных обязательств по документам, подтверждающим отгрузку/поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, взыскивается комиссия в размере
отношении общества составлен протокол об административном правонарушении от 15.02.2022 № 60272202700024300002. В протоколе установлено, что ООО «Техносвар» заключило договор от 23.07.2019 № 23-07/19(1) с 1С ICTAS INSAAT SANAYIVE TICARET ANONIM SIRKETI (Турция) на поставку сварочного оборудования (далее – договор). Договор поставлен на учет в Псковском РФ АО «Россельхозбанк», ему присвоен уникальный номер 19080001/3349/0068/9/1. Общество в нарушение пункта 6.1, 6.1.2 Инструкции № 181-И в срок до 31.12.2020 не представило в уполномоченный банк в заявление о снятии с учета контракта . Ответственность за данное правонарушение установлена частью 6.31 статьи 15.25 КоАП РФ. Инспекция, рассмотрев 21.02.2022 протокол № 60272202700024300002 и материалы дела об административном правонарушении, вынесла постановление № 60272202700024300004 о признании ООО «Техносвар» виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3.1 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей. Заявитель, не согласившись с вышеуказанным постановлением, обратился в арбитражный суд. Проверив правильность применения
отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока. В рассматриваемом случае из постановления о привлечении к административной ответственности следует, что нарушение со стороны общества выразилось в непредоставлении в уполномоченный банк заявления о снятии договора с учета. Действительно, в силу требований пунктов 6.1, 6.1.2 главы 6 Инструкции № 181-И резидент должен представить в уполномоченный банк, взявший на обслуживание контракт (кредитный договор), заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) при исполнении сторонами всех обязательств по контракту, включая исполнение обязательств третьим лицом. Вместе с тем, из содержащейся в части 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ нормы следует, что ответственность наступает в случае, если имеет место валютная операция и резидентом не соблюдена обязанность по предоставлению в уполномоченный банк форм учета и отчетности, а также подтверждающих документов и информации при осуществлении такой валютной операции по истечении девяноста дней после окончания установленного срока. Понятие
случаев, указанных в абзаце втором настоящего пункта и главах 10 и 14 настоящей Инструкции. Пунктом 5.9 Инструкции Банка России №-И закреплено, что каждому экспортному контракту, импортному контракту, кредитному договору, указанным в главе 4 настоящей Инструкции, присваивается банком УК один уникальный номер, за исключением случаев, указанных в абзаце втором пункта 10.1 и пункта 10.2 настоящей Инструкции. В соответствии с положениями п.6.1.3 Инструкции Банка России №-И от ДД.ММ.ГГГГ резидент должен представить в банк УК заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому лицу - резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на другое лицо - резидента. Согласно положениям п.10.2 Инструкции Банка России №-И В случае передачи резидентом своих прав по контракту (кредитному договору) (далее - первый резидент), который принят на учет банком УК, путем уступки требования другому лицу - резиденту (в том числе в случае перехода прав к другому лицу
исключением случаев, указанных в абзаце втором настоящего пункта и главах 10 и 14 настоящей Инструкции. Пунктом 5.9 Инструкции Банка России №-И закреплено, что каждому экспортному контракту, импортному контракту, кредитному договору, указанным в главе 4 настоящей Инструкции, присваивается банком УК один уникальный номер, за исключением случаев, указанных в абзаце втором пункта 10.1 и пункта 10.2 настоящей Инструкции. В соответствии с положениями пункта 6.1.3 Инструкции Банка России №-И резидент должен представить в банк УК заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому лицу - резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на другое лицо - резидента. Согласно положениям пункта 10.2 Инструкции Банка России №-И в случае передачи резидентом своих прав по контракту (кредитному договору) (далее - первый резидент), который принят на учет банком УК, путем уступки требования другому лицу - резиденту (в том числе в случае перехода прав к другому
