подтверждается актом обследования от 19.11.2018 № 1, составленным ФИО3 и ФИО2, после чего была проведена инвентаризация имущества, в том числе денежных средств, находящихся на банковском счете, а также анализ финансово-хозяйственной деятельности Общества за период с 2014 года по 2018 год. По итогам проверки были сделаны выводы об отсутствии документов в Обществе, о неправомерном перечислении средств его работникам, получении ответчиком средств под отчет и отсутствии авансовых отчетов. Общество было привлечено к налоговой ответственности в виде пени и штрафа за несвоевременную оплату налогов и несвоевременную сдачу налоговой отчетности . Ссылаясь на указанные обстоятельства, Общество обратилось в арбитражный суд с соответствующими требованиями. Исследовав и оценив по правилам статьи 71 АПК РФ представленные доказательства, руководствуясь статьями 32, 40, 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ) и статьей 7 Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», суды отказали в удовлетворении требований об истребовании
этом, ФИО3 должен был осознавать, что ненадлежащее исполнение обществом «Лайф-Фитнес» принятых на себя обязательств может повлечь принятие кредитором, в том числе и таких механизмов защиты своих прав, и понимать их последствия для предприятия. Также полагает доказанным совокупность условий для привлечения ФИО3 к субсидиарной ответственности по п.4 ст.10 Закона о банкротстве в связи с необоснованным расходованием им денежных средств должника в сумме 273 650 руб. 00 коп. Отмечает, что представленные в материалы дела документы ( авансовая отчетность , расходная документация) не могут быть приняты в качестве допустимых и достаточных доказательств, поскольку, во-первых, в нарушение ст.126 Закона о банкротстве данные документы не были переданы конкурсному управляющему, а, во-вторых, они составлены с нарушением требований Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и постановления Госкомстата России от 01.08.2001 №55 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации №АО-1 «Авансовый отчет». Кроме того, в материалы дела не была представлена книга учета доход и расходов. Таким
Следуя объяснениям директора ООО «Север», предоставление недостающих документов невозможно в связи с тем, что они изъяты следственным комитетом. Временный управляющий просил суд истребовать у директора ООО «Север» ФИО3 документацию, касающуюся деятельности ООО «Север» за период с 01.09.2012 по 04 09.2018, по списку (24 поз.). Согласно копиям протоколов обыска (выемки) от 19.04.2018, 16.04.2018, 18.04.2018 правоохранительными органами у ООО «Север» были изъяты следующая бухгалтерская документация: оборотно-сальдовые ведомости за 2016-2017г.г., бухгалтерский баланс за 2016г., устав ООО «Север», авансовая отчетность , приказы «Об утверждении учетной политики для целей бухгалтерского учета», сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, расчетная ведомость организации за январь, февраль 2018 года, положение об оплате труда, акты сверки с некоторыми контрагентами (в материалах дела имеются). Согласно описям от 23.07.2018 и 07.09.2018 (в материалах дела имеются) временным управляющим получены от руководителя ООО «Север» такие документы, как: копия устава ООО «Север», выписка из ЕГРЮЛ, свидетельства ИНН, ИНН-КПП, ОГРН должника, структура предприятия ООО
наличия у Общества доказательств направленности таких расходов на хозяйственную деятельность. В рассматриваемом случае из обстоятельств дела следует, что Обществом производилась выдача подотчетным лицам денежных средств в нарушение установленного и общераспространенного порядка, без должного и надлежащего контроля их направленности на хозяйственные нужды. Представляемые отчетные документы принимались без проверки на предмет целей расходования и относимости оправдательных документов к отчетным периодам и деятельности Общества. Как следствие, суд соглашается с позицией налогового органа, что выявленные обстоятельства свидетельствуют, что авансовая отчетность указанных физических лиц составлена и принята Обществом к учету с нарушением пункта 1 статьи 54.1 НК РФ и не подтверждает расходы Общества. Как следствие, произведенная налоговым органом переквалификация выданных в подотчет денежных средств в выплату физическим лицам в форму скрытого дохода, который в силу положений главы 23 Налогового кодекса РФ подлежит обложению налогом, вопреки позиции общества, является обоснованной. Общество, являясь налоговым агентом указанных лиц, обязано было исчислить, удержать и перечислить налог в бюджетную систему
– 1 шт., бухгалтерская и налоговая отчетность 2016 г. – 1 шт., бухгалтерская и налоговая отчетность 2017 г. – 1 шт., документация по приобретению АБЗ без ПТС – 2 шт., документы по задолженности перед ООО «Юммэкс» – 1 шт. (л.д. 32). Согласно акту приема-передачи № 1 документов ООО «Дормид» конкурсный управляющий ООО «Дормид» ФИО5 принял следующие папки: учредительные документы ООО «Дормид», договоры ООО «Дормид» за 2015 г., отчетность за 2015 г. (налоговая, страховых взносов), авансовая отчетность 2015 г., кассовая книга на 2015 г., договоры ООО «Дормид» 2014 г., документы на приобретению асфальтобетонного завода (АБЗ), бухгалтерская и налоговая отчетность, расчет по страховым взносам 2017 г., бухгалтерская и налоговая отчетность, расчет по страховым взносам 2016 г., бухгалтерская отчетность 2016-2017 гг., договор денежного займа 2013-2015 гг., книга покупок/продаж за 2013 г., договор денежного займа с процентами 2013-2014-2015 гг., банковские выписки ПАО «Сбербанк» за 2014 г., банковские выписки ОАО «Смоленский Банк» за 2013 г.,
некоммерческих организациях некоммерческая организация ведет учет доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности. В соответствии с частью 1 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. В соответствии с пунктом 4 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций. Наличные денежные средства Организации не учтены в кассовой книге Организации, а также Организацией не составлялась авансовая отчетность , что является нарушением пункта 3 статьи 24 Закона о некоммерческих организациях. По выявленным нарушениям, на основании статьи 38 Закона об общественных объединениях Управлением в адрес Организации 27 сентября 2019 г. вынесено предупреждение исх. № ..., обязывающее устранить нарушения в срок до 22 января 2020 г. Данное предупреждение получено 30 сентября 2019 г. председателем ФИО2, что подтверждается распиской. Постановлением мирового судьи судебного участка № 44 г. Якутска исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка №
необходимости в соответствии с пунктом 13.4 Устава СНТ «КЛЕН» предоставления вновь избранному Председателю и Правлению товарищества документов, согласно акту приема-передачи документов СНТ «КЛЕН» за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> ФИО5 передал ФИО1 16 наименований документов (л.д. 20). В ходе судебного разбирательства ответчики ФИО3, ФИО5 суду пояснили, что кассовая книга движения денежных средств (членских, целевых, вступительных и других взносов) за 2018, 2019 годы; штатное расписание работников за 2018, 2019, 2020 годы; бухгалтерская ( авансовая) отчетность за 2018, 2019, 2020 годы у них отсутствуют. Вся бухгалтерия велась ФИО3 только до 2015 года. В 2018 и 2019 годах она составляла один экземпляр документов и направляла в налоговую. Кассовая книга по движению денежных средств (членских, целевых, вступительных и других взносов) СНТ «КЛЕН» за 2018, 2019 годы, штатное расписание на работников за 2018, 2019, 2020 годы также отсутствуют, их у нее никогда не было, поскольку после 2015 года собрания членов кооператива не проводились,
книга, в которой указывались внесенные членский и паевые взносы, и по карточкам велся учет оплаты электроэнергии, так как в число плательщиков электроэнергии частично входят члены другого СНТ –СНТ «Свобода». Когда членами СНТ вносились денежные средства на подключение к электрической линии, ею выписывался приходный ордер, а денежные средства передавались ФИО1 Она также собирала денежные средства по оплате за потребленную электрическую энергию, которые отражались в карточках учета, а затем их также передавала ФИО1 Вместе с тем, авансовая отчетность не велась. До марта 2011г. долгов по электроэнергии перед ОАО «КСК» не имелось. С марта 2011г. ежемесячно от членов СНТ денежные средства стали поступать в меньшем количестве, чем произведено начисление ОАО «КСК», в связи с чем, недостающие суммы ФИО1 оплачивались с нарастающим итогом ежемесячно из своих денежных средств. На июль 2012г. долг перед ФИО1 составил 197000руб. По практике СНТ показания счетчика передавали ОАО «КСК» больше, чем имелось в действительности, также большинство членов СНТ производили
СНТ «Ручеек» об обязанности произвести действия, суд УСТАНОВИЛ: Истец обратился в суд с иском к ответчику об обязанности произвести действия. В обоснование иска указав, что <данные изъяты> года он обратился с письменным заявлением к председателю СНТ «Ручеек», <данные изъяты>, о предоставлении копий следующих документов: устав СНТ «Ручеек»; протоколы собраний; договор о предоставлении услуг охраны; - договор с СНТ «Пищевик» (энергоснабжение); отчеты ревизионной комиссии; финансовую отчетность: ведомость по сбору денежных средств; оборотные ведомости; зарплатные ведомости; авансовая отчетность (квитанции, чеки); кассовая книга. На собрании <данные изъяты> года инициативная группа также обратилась с письменным заявлением о предоставлении данных документов. Согласно Федерального закона №217-ФЗ от 29.07.2017 «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», п.7 статьи 5, п.3 статьи 11 члены товарищества имеют право получать копии протоколов общих собраний, заседаний правления и ревизионной комиссии, а также получать информацию о деятельности органов управления и
