сведения в отношении должника о счетах, открытых (закрытых) в иностранной валюте в банках и иных кредитных организациях, действующих на территории иностранных государств (в частности, в Республике Кипр, Соединенном королевстве Великобритании и Северной Ирландии, Франции, Чешской Республики, Израиле и других государствах по данным налоговой службы); обязании ИФНС России № 10 по городу Москве запросить в порядке международного автоматическогообмена информацией с компетентными органами иностранных государств на основании Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 с изменениями, внесенными протоколом от 27.05.2010, и многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информациейот 29.10.2014 информацию об имуществе, доходах и расходах должника. Определением Арбитражного суда города Москвы от 08.07.2021 ходатайство об истребовании доказательств удовлетворено. Постановлением Девятого арбитражного апелляционного судаот 12.10.2021 определение суда первой инстанции оставлено без изменения. Определением Арбитражного суда Московского округа от 15.12.2021 производство по кассационной жалобе должника на указанные судебные акты прекращено. Арбитражный суд Московского округа определением от 18.02.2022 оставил
и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Закон о добровольном декларировании) установлен правовой механизм добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках, обеспечения правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиты их имущественных интересов, в том числе за пределами Российской Федерации, снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах, а также с переходом Российской Федерации к автоматическомуобменуналоговойинформацией с иностранными государствами. Однако, применительно к положениям статьи 66 АПК РФ, с учетом статьи 213.9 Закона о банкротстве, на финансового управляющего возложена обязанность в силу ч. 4 ст. 66 АПК РФ указать на обстоятельства, которые свидетельствовали бы о наличии истребуемых доказательств у лица или государственного органа, в отношении которого заявлено требование. Из материалов дела и представленных заявителем доказательств не следует, что в отношении ФИО2 проводились налоговые проверки, налоговым органом осуществлялся обмен информацией с
(братья, сестры); 1.8.) сведения об отце и матери. 2) Истребовать из Межрайонной ИФНС России № 19 по Свердловской области (624804, <...>.) следующие сведения и информацию в отношении должника ФИО2 (дата рождения: 19.08.1971, место рождения: г. Богданович Свердловской обл., адрес регистрации: 623530, <...>, ИНН: <***>, ОГРНИП: <***>): 2.1.) сведения о зарубежных банковских счетах (вкладах) и активах (имущество, доли в обществах) за налоговые периоды с 01.01.2017 по 31.12.2022, полученных налоговыми органами России с помощью системы автоматического обмена налоговой информацией в соответствии с Конвенцией ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters), к которой присоединилась и Россия; 2.2.) сведения о расчетных и иных счетах (вкладах), открытых (закрытых) в кредитных организациях за период с 01.01.2017 по настоящее время (как физическое лицо, и как индивидуальный предприниматель); 2.3.) сведения о принадлежащих должнику долях (паях) в уставных капиталах юридических лиц, перечень юридических лиц, где должник является (являлся –
и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Закон о добровольном декларировании) установлен правовой механизм добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках, обеспечения правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиты их имущественных интересов, в том числе за пределами Российской Федерации, снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах, а также с переходом Российской Федерации к автоматическомуобменуналоговойинформацией с иностранными государствами. В рассматриваемом случае, из материалов дела и представленных доказательств не следует, что в отношении ФИО3 проводились налоговые проверки, налоговым органом осуществлялся обмен информацией с иностранными государствами и иностранными налоговыми органами относительно активов ФИО3 за пределами территории Российской Федерации. Также не следует, что ФИО3 в рамках Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» или в рамках Закона о добровольном декларировании производилась передача ФНС России информации о
объектах недвижимости, зарегистрированный договорах участия в долевом строительстве, за период с 01.01.2016 по настоящее время, в отношении: - ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН <***>; - ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; - ФИО6. ДД.ММ.ГГГГ г.р.; - ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ г.р. 3. Истребовать у Медрайонной ИФНС России №19 по Свердловской области (624804, <...>): 1)сведения о зарубежных банковских счетах (вкладах) и активах (имущество, доли в обществах) за налоговые периоды с 01.01.2017 по 31.12.2021, полученных налоговыми органами России с помощью системы автоматического обмена налоговой информацией в соответствии с Конвенцией ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters), к которой присоединилась и Россия; 2) Сведения о расчетных и иных счетах (вкладах), открытых (закрытых) в кредитных организациях за период с 01.01.2016 по настоящее время; 3) Сведения о том, являются ли указанные лица участником (членом) коммерческих или некоммерческих организаций; 4) Копии деклараций за период с 01.01.2016 по настоящее время, сданные указанными лицами
лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», положения которого направлены на создание правового механизма добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов, в том числе за пределами Российской Федерации, снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах, а также с переходом Российской Федерации к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными государствами. Согласно ч. 2 ст. 4 Закона № 140-ФЗ декларант и лицо, информация о котором содержится в декларации, освобождаются от административной ответственности при наличии оснований. предусмотренных статьей 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в случае выявления факта нарушения законодательства Российской Федерации при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении
в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 140-ФЗ), который направлен на создание правового механизма добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов, в том числе за пределами Российской Федерации, снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах, а также с переходом Российской Федерации к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными государствами. В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 3 указанного Федерального закона физическое лицо в срок, установленный статьей 5 Федерального закона №140-ФЗ, вправе представить специальную декларацию, содержащую сведения о счетах (вкладах) физического лица в банках, расположенных за пределами Российской Федерации (в том числе о счетах (вкладах), указанных в пункте 3 части 1 статьи 3 Федерального закона, закрытых на дату представления специальной декларации), об открытии и изменении реквизитов которых физические лица
к выводу о совершении Петелиной Е.Г. вмененного в вину правонарушения. Вместе с тем судьей оставлены без внимания следующие обстоятельства. В целях создания правового механизма добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов, в том числе за пределами Российской Федерации, снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах, а также с переходом Российской Федерации к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными государствами был принят и вступил в действие Федеральный закон от 8 июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон о добровольном декларировании). В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 3 указанного Федерального закона физическое лицо в срок, установленный статьей 5 настоящего закона, вправе представить специальную декларацию, содержащую сведения
лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», положения которого направлены на создание правового механизма добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов, в том числе за пределами Российской Федерации, снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах, а также с переходом Российской Федерации к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными государствами. Однако на правонарушения, связанные с нарушением сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, положения вышеназванного Закона № 140-ФЗ и примечание к ст. 14.1 КоАП РФ, не распространяется, так как представление отчета о движении денежных средств не является действием, связанным с совершением валютных операций, такой отчет является документом, который связан с ведением счетов. ИФНС России по г. Находке считает, что постановление о
создают каких-либо иных препятствий в осуществлении его прав и свобод. Согласно ст. 1 Закона № 140-ФЗ, настоящий Федеральный закон направлен на создание правового механизма добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов, в том числе за пределами Российской Федерации, снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах, а также с переходом Российской Федерации к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными государствами. По смыслу Закона № 140-ФЗ осуществляется добровольно, в заявительном порядке. Ответственность за неподачу специальной декларации законом не предусмотрена. В судебном заседании представители административных ответчиков пояснили, что ФИО1 не привлекался к налоговой или административной ответственности за несообщение сведений о том, что он участвует в иностранной организации. Административный истец не оспаривал это обстоятельство. Доводы административного истца о том, что срок давности для привлечения его к ответственности за несообщение об участии в иностранной
