Брокерские услуги ндс - гражданское законодательство и судебные прецеденты

платежа «Авансовый платеж для Владимирской таможни», платежное поручение от 14.02.2013, наименование платежа «Авансовый платеж для Владимирской таможни». Всего по продавцу заявлены вычеты на сумму 2 105 017 рублей 53 копейки. Рязанская таможня (импорт): платежное поручение от 09.01.2013 № 4, наименование платежа «Авансовый платеж для Рязанской таможни», платежное поручение от 09.01.2013 № 4, наименование платежа «Авансовый платеж для Рязанской таможни», счет-фактура от 05.02.2013. Всего на сумму 26 747 рублей 91 копейка. ООО «ДХЛ-Экспресс» ( брокерские услуги, НДС на таможне импорт): счета-фактуры (наименование и сумма по счетам-фактурам содержится в Книге покупок). Всего по контрагенту ООО «ДХЛ-Экспресс» заявлены вычеты на сумму 14 741 рублей 57 копеек. Продажа товаров, приобретенных по импорту осуществлялась ЗАО «Рязанский станкостроительный завод (4 счета-фактуры), ЗАО «Станкон-НН» (1 счет-фактура), ООО «ТЕХКОМПЛЕКТ» (3 счета-фактуры). ЗАО «Рязанский станкостроительный завод» (реализация товара, приобретенного по импорту): товарная накладная от 23.01.2013 № 6, товарная накладная от 06.02.2013 № 13, товарная накладная от 20.02.2013 №

наименование платежа «Авансовый платеж для Владимирской таможни» Том 9 л.д. 162 Всего по продавцу заявлены вычеты на сумму 2 105 017, 53 рублей. Рязанская таможня (импорт) Платежное поручение № 4 от 09.01.2013, наименование платежа «Авансовый платеж для Рязанской таможни» Том 9 л.д. 25 Платежное поручение № 4 от 09.01.2013, наименование платежа «Авансовый платеж для Рязанской таможни» Том 9 л.д. 45 Счет-фактура от 05.02.2013 Всего на сумму 26 747, 91 рублей. ООО «ДХЛ-Экспресс» ( брокерские услуги, НДС на таможне импорт) Счета-фактуры - Том 5-7 (наименование и сумма по счетам-фактурам содержится в Книге покупок - Том 8 л.д. 3-6) Всего по контрагенту ООО «ДХЛ-Экспресс» заявлены вычеты на сумму 14 741, 57 рублей. Продажа товаров, приобретенных по импорту осуществлялась ЗАО «Рязанский станкостроительный завод (4 счет-фактуры), ЗАО «Станкон-НН» (1 счет-фактура), ООО «ТЕХКОМПЛЕКТ» (3 счет-фактуры). ЗАО «Рязанский станкостроительный завод» (реализация товара, приобретенного по импорту) Товарная накладная № 6 от 23.01.2013 Том 8 л.д. 16-17

состав налоговых вычетов по НДС за налоговый период 3 квартал 2011 года заявителем был включен, в частности, НДС в общей сумме - 33 726 149 руб., предъявленный ему ООО ТД «Черноземье», ООО «Бенефит», ООО «Транс-Лог», ООО ТЭК «Вояж», ООО «РустаЛогистик», ЗАО «Союзхимтранс интернешинал», ООО «Санна-Литер Таможенный брокер», ООО «Группа компаний «Статут», при приобретении алюминия вторичного в стандартных чушках, реализованного в режиме экспорта (НДС в сумме - 33 425 160 руб.); транспортно-экспедиторских услуг и брокерских услуг (НДС в сумме - 300 989 руб.). По разделу 4 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 ООО «Рисанда» были заявлены: налоговая база всего по строке 1010401 декларации заявлена в сумме 194 724 375руб., налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, заявлены по строке 1010401 декларации в сумме 33 726 149руб., по 4 разделу налоговые вычеты составили 33

предоставлению персонала. Более того, ООО «Юниторг» не являясь производителем реализуемого товара (аккумуляторных батарей) не несло расходов по их приобретению. Денежные средства. Поступающие на счет ООО «Юниторг» от ряда организаций (с назначением платежа «за цемент», «за бытовую технику», «за продукты питания», «за кондитерские изделия», «за масло подсолнечное», «за навигаторы и видеорегистраторы», «за строительные материалы» и т.д.) на следующий день, в тех же объемах перечислялись ООО «РоялИнвест» с назначением платежа «оплата по договору об оказании брокерских услуг» (НДС не облагается) и ООО «МЕГАПОЛИС» с назначением платежа «за электронное оборудование». В свою очередь ООО «РоялИнвест» последняя отчетность представлена за 2 квартал 2011 г. с «пулевыми» показателями. В декларации по налогу на прибыль за 2010 г. отражен доход в размере 2 441 589 382 руб., прибыль - 439 882 руб., налог к уплате - 299 976 руб. Декларации по НДС за 1. 2, 3 кварталы 2010 г. представлены с «нулевыми» показателями, за 4

таможенные посты; 2) Брокерские услуги оказывали ООО «УЛС Раша», ООО «УЛС Брокер» (организации, входящие в группу компаний ULS); 3) Руководителем ООО «Эталон» и ООО «Веллер Текстиль» являлось одно и то же лицо (ФИО13); 4)Должностными лицами и участниками организации-импортера ООО «Промкомплектимпорт» являются должностными лицами организаций, входящих в группу компаний ULS и «сомнительного контрагента» ООО «СЗТП»; 5) Иностранными компаниями-поставщиками в адрес импортеров ООО «Эталон», ООО «Промкомплектимпорт» являются иностранные учредители ООО «Веллер Текстиль», которые также являются дочерними компаниями LOGINET HUB FOUNDATION; 6) Организации-перевозчики ООО «Сиблайн», ООО «Интер-транс», ООО «Снарт-Авто», ООО «Балткомлайнз», ООО «Ростур», ООО «Ренттракс» являются взаимозависимыми организациями по отношению друг к другу, по отношению к ООО «Веллер Текстиль», по отношению к иностранному партнеру ООО «Эталон» - имели общих сотрудников и одних и тех же учредителей; 7) В результате анализа расширенных банковских выписок по расчетным счетам участников рассматриваемых сделок по цепочке движения денежных средств и согласно данным АСК НДС , взаимоотношения со

которым не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, путем обмана и злоупотребления доверием главного бухгалтера ФИО3, дал ей указание заполнить бланк налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, куда в нарушение требований ст.ст. 146, 153, 163, 173 и 174 НК РФ были внесены заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленного за ДД.ММ.ГГГГ года к уплате, составляет 0 рублей. После этого ФИО1 реализовал свой преступный замысел, представив ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанную подложную налоговую декларацию в межрайонную

учетом НДС; сумма пени, сниженная истцом по соглашению с ответчиками, из расчета 0,1% в день, в размере 1 757 582,59 руб. без НДС; задолженность по транспортным услугам в размере 946 591,33 руб. вкл. НДС; задолженность по агентскому вознаграждению в размере 4 768,57 руб. с учетом НДС; задолженность по комиссии клиринга в размере 5 303,53 руб. без НДС; задолженность комиссии биржи в размере 10 607,04 руб. без НДС; вознаграждение брокера за оказание брокерских услуг 85 968,00 руб. вкл. НДС ; комиссия за отрицательный остаток 3 671 638,15 руб. вкл. НДС; Погашение сумм задолженностей, указанных в п. 4, п.п. 5.1-5.8 соглашения, ответчики обязаны произвести в соответствии со следующим графиком: № п/п Общий платеж Сумма (с учетом НДС)основной долг, транспортные расходы, агентское вознаграждение, вознаграждение брокера, КОО) Сумма (без НДС)(комиссия клиринга, комиссия биржи) Неустойка (без НДС) Дата оплаты 1 15 477 511,07 руб. 15 461 600,50 руб. 15 910,57 руб. до ДД.ММ.ГГГГ 2