Четвертая часть номера паспорта сделки - гражданское законодательство и судебные прецеденты

таможенная процедура временного ввоза. По мнению заявителя необоснован вывод таможенного органа о том, что фактические отношения заявителя и менеджера не соответствуют существенным условиям стандартных соглашений «SHIPMAN-98», поскольку изменение порядка расчетов между сторонами не является изменением существенных условий соглашения. Заявитель также считает ошибочным вывод таможенного органа о том, что договоры «SHIPMAN-98» фактически исполнялись на условиях, при которых заявитель осуществляет выполнение работ и оказание услуг в пользу компании-нерезидента, который основан на том, что в четвертой части номера паспорта сделки указан код вида контракта «3». В обоснование своей позиции заявитель указал, что доказательством наличия и характера правоотношений сторон договора может служить лишь анализ самого договора, а не указание в паспорте сделки какого-либо кода контракта. Необоснованным, по мнению заявителя, является и вывод таможенного органа (основанный на договорах перевозки) о том, что менеджер является «судовладельцем», «диспонентным судовладельцем». Заявитель указал, что из договоров перевозки невозможно установить, кто является судовладельцем, поскольку сторонами договора перевозки груза являются

в графе 5 «Сумма» раздела 3 «Общие сведения о контракте» паспорта сделки указывается общая сумма контракта. В случае если невозможно определить точную сумму контракта, в графе 5 раздела 3 указывается ориентировочная сумма контракта, определяемая резидентом самостоятельно исходя из известных ему на дату оформления паспорта сделки сведений, а при невозможности ее определения в графе 5 раздела 3 проставляется символ б/с. Исходя из п.2.3 Приложения № 4 к Инструкции ЦБ РФ № 117-И в четвертой части номера паспорта сделки , состоящей из одного разряда, указывается код контракта в соответствии с приведенной таблицей. Согласно приведенной ниже таблице и указанного в соответствующем разряде номера паспорта сделки – 1, был оформлен паспорт сделки с видом контракта – вывоз товаров с таможенной территории РФ. В соответствии с п.10 Приложения № 4 к Инструкции ЦБ РФ № 117-И, в пункте 6.1 паспорта сделки поле заполняется путем краткого или полного изложения условий о сроках и порядке расчетов,

связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», пункта 5.1 Инструкции № 181-И на учет, в рамках которого обществом осуществлен спорный платеж в адрес нерезидента, послужил договор от 15.05.2015 с уникальным номером 15050011/1326/0000/5/1 от 29.05.2015, учтенный как договор займа. Формат и порядок присвоения номера паспорта сделки установлены пунктом 3.3 Приложения 4 к Инструкции № 138-И, согласно которому в четвертой части номера паспорта сделки указывается код контракта, в частности, под кодом «5» - «Договор, условиями которого предусмотрено предоставление резидентом займа». В ведомости банковского контроля содержатся сведения о суммах траншей в рамках одного договора, а не о заключении новых договоров. Судами установлено, что общество определяло срок репатриации валюты по конкретному платежу, на основании документов общества сведения о данных сроках внесены банком в ведомость банковского контроля. Таким образом, суды обоснованно отметили, что для целей валютного контроля платежи рассматривались

права. Из материалов дела следует, что единственным контрактом, поставленным, во исполнение требований пп.1 и 2 ч.2 ст.24 Закона №173-Ф3, пп. 5.1.5, 6.6 Инструкции №138-И, п.5.1 Инструкции № 181 -И, на учет, в рамках которого Обществом осуществлен спорный платеж в адрес нерезидента, послужил Договор от 15.05.2015 с уникальным номером 15050011/1326/0000/5/1 от 29.05.2015, учтенный как договор займа. Формат и порядок присвоения номера паспорта сделки установлены п.3.3 Приложения 4 к Инструкции №138-И, согласно которому в четвертой части номера паспорта сделки указывается код контракта, в частности, под кодом «5» - «Договор, условиями которого предусмотрено предоставление резидентом займа». В ведомости банковского контроля содержатся сведения о суммах траншей в рамках одного договора, а не о заключении новых договоров. Судом верно установлено, что Общество определяло срок репатриации валюты по конкретному платежу, на основании документов Общества сведения о данных сроках, внесены банком в ведомость банковского контроля. Таким образом, для целей валютного контроля платежи рассматривались как произведенные в

самым нарушено положение пункта 3.14 Инструкция Центрального банка РФ от 15.06.04г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция № 117-И) Также в ходе проведения проверки установлено, что при оформлении паспорта сделки № 07120002/2093/0000/2/0 ООО «Компания Мир Шин» определен вид контракта – ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации в четвертой части номера паспорта сделки указан код вида контракта «2» в соответствии с Приложением 4 к Инструкция № 117-И). Следовательно, при оформлении в уполномоченном банке паспорта сделки № 07120002/2093/0000/2/0 от 05 декабря 2007 года ООО «Компания Мир Шин» обязано было проставить символ Х в графе 9 раздела 3. Вместе с тем, паспорт сделки оформлен Обществом с нарушением требований, установленных приложением 4 к Инструкции, а именно – в графе 9 раздела 3 паспорта сделки не проставлен символ Х,

факт не соблюдения Обществом установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям и нарушения п.2 ст.24 Федерального закона №173-Ф3, п.2.4 Положения № 258-П. В связи с тем, что Договор имеет вид «смешанной сделки», то есть заключен как на поставку оборудования, так и на оказание услуг: монтаж, настройка и ввод в эксплуатацию, обучение специалистов Покупателя, в соответствии с п.2.3 Приложения № 4 к Инструкции № 117-И «Порядок заполнения паспорта сделки» в четвертой части номера паспорта сделки , состоящей из одного разряда, Обществом в ПС №----- - указан код вида договора «9». Следовательно, документы, подтверждающие выполнение данных видов деятельности (вывоз товара и оказание услуг), должны оформляться отдельно, с указанием соответствующей ей суммы. Обязанность по представлению в уполномоченный банк документов, подтверждающих оказание услуг в декабре 2010 года, а именно, акта приемки установки УДМ-3000 в эксплуатацию на предприятии ВКО филиал ------ у Общества возникла по окончании месяца (в течение 15 календарных

с кадастровым номером №, находящийся на землях <адрес>, в районе четвертой городской больницы <адрес>, под строительство жилого комплекса. дата ФИО1 и ЗАО «Завод стеновых материалов и керамзита» заключили Договор № субаренды земельного участка. По вышеуказанному договору арендатор сдал, а Субарендатор принял в аренду земельный участок № с учетным кадастровым номером части 033 площадью 937, являющегося частью земельного участка площадью 40000 квадратных метров с кадастровым номером №, находящийся на землях <адрес>, категория земель — земли поселений, предоставляемый в аренду под ИЖС. дата Управлением Федеральной регистрационной службы по Ставропольскому ФИО1 было выдано Свидетельство о государственной регистрации права собственности на объект незавершенного строительства - жилой дом, расположенный по вышеуказанному адресу На основании Решения Ставропольской городской Думы № от дата была произведена смена почтового адреса, земельного участка, ранее зарегистрированного по адресу: <адрес>, заезд Армейский 11. на <адрес>. дата истцом был получен Кадастровый паспорт здания, общей площадью 293,4 кв.метров, назначение: жилой дом, расположенного по