Декларирование ценных бумаг - гражданское законодательство и судебные прецеденты

ходатайства и приобщения документов к делу, указывая на то, что данных о том, что указанные векселя находились у кредитора и переданы директору должника у арбитражного управляющего не имеется, напротив, должник в лице директора в апелляционной жалобе на определение от 14.11.2011 не заявлял довода о том, что вексельное обязательство исполнено. Представитель конкурсного управляющего должника также указал, что в нарушение статьи 15 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» кредитором не представлены сведения о декларировании ценных бумаг , ввозимых на территорию Российской Федерации, якобы переданных директору должника, находящегося в стадии банкротства, что дополнительно указывает на отсутствие объективных доказательств наличия у кредитора оригиналов спорных векселей. Из документов, которыми располагает конкурсный управляющий, не следует, что ООО «Промоптторг» осуществлялся выпуск векселей на сумму 1 750 000 000 руб., при этом сведений об отражении соответствующих операций в бухгалтерском учете и в документообороте должника также не имеется и бывшее руководство должника сведений о выпуске векселей

2 Соглашения при таможенном декларировании товаров по ДТ №10702030/220915/0060065 в качестве документов, подтверждающих заявленную таможенную стоимость товаров, были представлены таможенному органу документы, содержащие недостоверные сведения в части указания цены товара, нашел подтверждение материалами дела. Приведенные в апелляционной жалобе доводы о том, что на контракт от 11.12.2013 №1211-51 не открывался паспорт сделки, что указанное в контракте в качестве покупателя ООО «Электрохимпром» не осуществляло оплату за направляемый в его адрес товар, и что валютные счета у последнего отсутствуют, а, следовательно, вменяемый заявителю контракт не исполнялся лицом, указанным в нем в качестве покупателя, судебной коллегией отклоняются. Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-ФЗ) устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской

не принимается ссылка заявителя на то, что представление недействительного заключения могло послужить основанием для неприменения запретов и (или) ограничений. При изложенных выше обстоятельствах, отсутствуют основания для утверждения об отсутствии факта представления Закрытым акционерным обществом Шоколадная фабрика «Новосибирская» при декларировании какао - бобов (код ТН ВЭД 1801000000) по ГТД № 106/020908/0005930 недействительных документов и для утверждения о принятии обществом всех необходимых мер по соблюдению законодательства Довод заявителя о том, что таможенным органом не были приняты во внимание результаты проведенной экспертизы не соответствует фактическим обстоятельствам дела. Ссылка на результаты экспертизы имеется и в протоколе об административном правонарушении и в оспариваемом постановлении. Согласно заключения эксперта, бланк санитарно-эпидемиологического заключения отвечает общей концепции защиты ценных бумаг и бланков строгой отчетности. Однако, решить вопрос о том, что изготовлен ли он предприятием, уполномоченным изготавливать бланки санитарно-эпидемиологических заключений не представляется возможным по причине не представления на исследование в качестве образца заведомо подлинного бланка заключения. Бланк отвечает общей

В этой связи, не принимается ссылка заявителя на то, что представление недействительного заключения могло послужить основанием для неприменения запретов и (или) ограничений. При изложенных выше обстоятельствах, отсутствуют основания для утверждения об отсутствии факта представления ЗАО Шоколадная фабрика «Новосибирская» при декларировании какао - бобов (код ТН ВЭД 1801000000) по ГТД № 10609040/020908/0005930 недействительных документов и для утверждения о принятии обществом всех необходимых мер по соблюдению законодательства. Заявитель утверждает, что таможенным органом не были приняты во внимание результаты проведенной экспертизы. Данный довод судом признается несостоятельным. Ссылка на результаты экспертизы имеется и в протоколе об административном правонарушении и в оспариваемом постановлении. Согласно заключения эксперта, бланк санитарно-эпидемиологического заключения отвечает общей концепции защиты ценных бумаг и бланков строгой отчетности. Однако, решить вопрос о том, что изготовлен ли он предприятием, уполномоченным изготавливать бланки санитарно-эпидемиологических заключений не представляется возможным по причине не представления на исследование в качестве образца заведомо подлинного бланка заключения. Бланк отвечает общей концепции

приема-передачи векселя от 02 марта 2017 года; гарантийного письма от 02 марта 2017 года. Однако, исходя из содержания копий указанных договоров, ФИО1 являлся стороной по данным обязательствам. Кроме того, доказательств, подтверждающих производство расчетов с иностранной Компанией с ограниченной ответственностью Новотек КБХГ (г. Прага, ФИО9) за приобретаемый простой вексель стоимостью 4874878,12 евро, ответчик ФИО10 не представил. Сам факт заключения договора на территории иностранного государства, как указано в договоре (г. Прага, ФИО9) (пересечения границы ФИО9, декларирования ценной бумаги и др.), ответчик не доказал. Таким образом, суд первой инстанции пришел к выводу, что доводы ответчика о том, что он, будучи поручителем, исполнил обязательства должника ООО КМПЗ «Балтпроммясо» перед ООО «Порта Германика» посредством передачи кредитору простого векселя номиналом 300 000 000 руб., векселедателем которого выступало ООО «Лимбург», объективно ничем не подтверждены. Суд также принял во внимание, что ответчик ФИО1 не представил доказательств существования иностранной компании Новотек КБХГ и полномочий управляющего директора ФИО11 на

подлежащих декларированию. Объектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.2 КоАП России, является порядок декларирования товаров. Недекларирование по установленной форме (устной, письменной или электронной) товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, подлежащих декларированию, образует объективную сторону правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.2 КоАП России. Квалификация деяния, выраженного в недекларировании по установленной форме (устной, письменной или электронной) товаров, в частности дорожных чеков, дополнительно разъяснена в письме ФТС РФ от 10.01.2008 N 01-11/217 "О направлении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства", где указано, что в случае недекларирования юридическими лицами по установленной форме иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также в случае недекларирования физическими или юридическими лицами по установленной форме внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, дорожных чеков, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации и подлежащих декларированию путем подачи письменной таможенной декларации, указанные лица подлежат ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 16.2 КоАП России. Статьей

дохода – руб. Сумма налога на доходы физических лиц по ставке 13%, для ФИО1 составила - руб.. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ ответчику были направлены уведомления №, № на обязательное декларирование своих доходов за 2009 г, в связи с получением доходов подлежащих обязательному декларированию. Однако, ФИО1 свои доходы не задекларировал и налог в сумме руб. не уплатил до настоящего времени. Ст. 228 Налогового кодекса РФ установлены категории физических лиц, которые самостоятельно исчисляют налог и представляют декларацию по налогу на доходы физических лиц. Согласно п. 1, п.2 ст. 228 НК РФ физические лица осуществляют обязательноедекларирование доходов, которые они получили исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав. Налогоплательщик - физическое лицо, получивший доход от реализации ценных бумаг , обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. В соответствии с п.1 абз.2 ст. 80 НК, налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому

законодательством Таможенного союза и законодательством государств - членов Таможенного союза. Согласно п. 35 ст. 4 ТК ТС товар - любое движимое имущество, перемещаемое через таможенную границу, в том числе носители информации, валюта государств-членов таможенного союза, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки, электрическая и иные виды энергии, а также иные перемещаемые вещи, приравненные к недвижимому имуществу. Согласно п. 5 ч. 2 ст. 355 ТК ТС таможенному декларированию в письменной форме подлежит, в том числе, валюта государств - членов Таможенного союза, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки в случаях, установленных законодательством и (или) международным договором государств - членов Таможенного союза. Согласно ст. 151 ТК ТС местами перемещения товаров через таможенную границу являются пункты пропуска через государственные (таможенные) границы государств - членов таможенного союза либо иные места, определенные законодательством государств - членов таможенного союза, каковым является Сургутский таможенный пост Ханты-Мансийской таможни. Судом установлено и материалами дела подтверждается, что (дата)