запрещены законодательно, что подтверждает вывод налогового органа о создании формального документооборота между данными лицами и отсутствии реальных затрат на оплату услуг в размерах, заявленных налогоплательщиком. Согласно письму Минфина РФ от 14.09.2009 № 03-03-05/169 оформление авансового отчета с нарушением установленных законодательством требований, а также отсутствие необходимых приложений к авансовому отчету (или ненадлежащее их оформление) влекут несоответствие авансового отчета требованиям законодательства Российской Федерации, и, соответственно, указанная в нем сумма расходов не может быть включена в состав расходов в целях налогообложения прибыли как не имеющая надлежащего документального подтверждения. Таким образом, акты приема-передачи векселей, авансовые отчеты содержат недостоверные сведения, поскольку подотчетное лицо не могло исполнить действия по передаче денежных средств, указанные в данных документах по передаче денежных средств ввиду отсутствия у него необходимого объема на дату передачи. В ходе допроса Сулейманов М.-Г.Б. подтвердил факт получения денежных средств и показал, что «векселя получал, сумму точно не помнит. Он, чтобы получить вексель, приезжал во Владимир,
ООО «Три А» и ООО «Калибр-Сервис», посредством наличных расчетов через Каландарова Р.Я. не могли быть произведены, поскольку запрещены законодательно, что подтверждает вывод налогового органа о создании формального документооборота между данными лицами и отсутствие реальных затрат на оплату услуг в размерах, заявленных налогоплательщиком. Согласно письму Минфина РФ от 14.09.2009 № 03-03-05/169 оформление авансового отчета с нарушением установленных законодательством требований, а также отсутствие необходимых приложений к авансовому отчету (или ненадлежащее их оформление) влекут несоответствие авансового отчета требованиям законодательства Российской Федерации, и, соответственно, указанная в нем сумма расходов не может быть включена в состав расходов в целях налогообложения прибыли как не имеющая надлежащего документального подтверждения. Сопоставление данных карточки по счету 71 (подотчетное лицо Каландаров Р.Я.) с данными авансовых отчетов (т. 7, л.д. 60) показало, что сумма начального остатка подотчетной суммы указана в авансовых отчетах на дату его составления позже даты совершения передачи денежных средств с учетом сумм, выданных с даты передачи, до даты
«Азимут» производило расчеты ООО «БлагАгроСерис» и ООО «Максима», в силу установленного проверкой и не оспариваемого плательщиком формального документооборота, не существовало, противоречит материалам дела. В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.212 НК РФ. В силу п.1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ. Денежные средства, выданные из кассы общества подотчетному лицу Леснову Е.В. в сумме 9 753 684 руб. (займы Буцковского А.С. в сумме 6 700 000 руб. + 3 053 684,40
ООО «ГСИ-НХМ», в связи с чем ООО «ГСИ-НХМ» выдавало Михиной С.Н. в подотчет денежные средства, перечисляя Михиной С.Н. необходимые денежные средства на банковские карты, с использованием которых Михина С.Н. приобретала билеты. С 30.06.2020 г. Михина С.Н. согласно дополнительному соглашению к трудовому договору от 19.01.2011 г. переведена в отдел документооборота и с этого дня приобретением авиа и железнодорожных билетов начал заниматься сотрудник бухгалтерии ООО «ГСИ-НХМ». 30.06.2020 г. Михина С.Н. сдала в бухгалтерию ООО «ГСИ-НХМ» свой последний авансовый отчет (№), согласно которому сумма подотчетных денежных средств, не израсходованных Михиной С.Н., составила 299 311 руб. 74 коп. В авансовом отчете не была учтена денежная сумма в размере 40 000 руб., которую ООО «ГСИ-НХМ» перечислило Михиной С.Н. платежным поручением № от 30.06.2020 г. Итого на 30.06.2020 г. сумма подотчетных денежных средств, не израсходованная Михиной С.Н., составила 339 311 руб. 74 коп. (299 311 руб. 74 коп. + 40 000 руб). Истец неоднократно предлагал ответчику
по его вине в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 5.7). Проверка деятельности директора и результатов финансово-хозяйственной деятельности Филиала производятся ревизионной комиссией по поручению общего собрания участников Общества или Совета директоров либо по собственной инициативе (п. 5.9). Ответственность за организацию документооборота, ведение бухгалтерского и налогового учета, своевременность, полноту и достоверность бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности несут Директор и бухгалтер Филиала (п. 6.7). Финансовые документы Филиала подписываются директором и бухгалтером Филиала. 30.03.2016 трудовой договор с Кохановым П.А. расторгнут на основании п. 2 статьи 77 ТК Российской Федерации, по инициативе работника. 30.03.2016 ответчик ознакомлен с требованием (претензией) № ** от 29.03.2016 о предоставлении отчета по расходованию подотчетных денежных средств на сумму ** руб. либо возврате денежных средств. Однако предоставить объяснение, а также оправдывающие документы в подтверждение невозвращенных подотчетных денежных средств Коханов П.А. отказался, о чем оформлен акт от 30.03.2016 (л. д. 81). 11.04.2016 в адрес Коханова П.А. заказным письмом направлено требование
