График документооборота по учету мпз - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Поступление Доля к итогу, % Выбытие Доля к итогу, % Сальдо конечное Примечания аудитора Рабочий документ РД-3.1.2 См. данную форму в MS-Excel. Материальные затраты за предыдущий период Материальные затраты за проверяемый период Прирост материальных затрат, % Общий прирост затрат, % Примечания аудитора сумма доля, % сумма доля, % Процедура 3.2: проверка правильности оформления первичных документов по учету материалов. Источники информации: - Формы нетиповых первичных документов, утвержденные приказом об учетной политике; - График документооборота; - Первичные документы по учету МПЗ (накладные, требования, приходные и расходные ордера, лимитно-заборные карты и т.д.); - Регистры аналитического учета. Порядок выполнения: Проводится просмотр и пересчет числовых данных в первичных документах по операциям, попавшим в выборку. Нарушения, связанные с оформлением первичных документов, отражаются в рабочем документе РД-3.2. Рабочий документ РД-3.2 См. данную форму в MS-Excel. Наименование документа Дата (период) составления документа Номер документа Сумма по документу Сумма по расчету аудитора Отклонение Влияние на отчетность Примечание: Все операции

документы ООО «Транссвязьтелеком»; 2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 г. с пояснениями; 3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2020 г. с пояснениями; 4. Приказ об утверждении учетной политики на 2019-2020 г.; 5. Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета, действующая в период 2019-2020 с приложениями: - Рабочий план счетов; - Формы первичных учетных документов, применяемые организацией; - График документооборота. 6. Хозяйственные и другие коммерческие договоры за 2019-2020 гг.; 7. Оборотно-сальдовая ведомость за 2019 г.; 8. Оборотно-сальдовая ведомость за 2020 г.; 9. ОСВ (журналы-ордера) по счетам бухгалтерского учета в разрезе аналитики, контрагентов, МПЗ за 2019-2020 г.; 10. Налоговые декларации по всем налогам и сборам, регистры, расчеты и справки по расчетам, документы, обосновывающие льготы по налоговым расчетам за 2019-2020 гг.; 11. Приказы за 2019 - 2020 гг. кадровые и по деятельности. 12. Первичные документы, подтверждающие данные учета за 2019 - 2020гг., зафиксированные в журналах-ордерах, ведомостях - акты выполненных работ, накладные, товарные

ООО «Зорька»; 10. Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета, которая действовала в период с 2019г. по 2020г., приказ об утверждении этой учетной политики, график документооборота ООО «Зорька»; 11. Бухгалтерская отчетность ООО «Зорька» за 2020г.; 12. Налоговые декларации ООО «Зорька» за 2020г. (прибыль, НДС, налог на имущество, транспортный налог и др.); 13. Книги покупок и продаж ООО «Зорька» за 2020г. ООО «Зорька»; 14. Регистры налогового учета (налог на прибыль) за 2020г. ООО «Зорька»; 15. Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности за предотчетный год (если аудит был проведен); 16. Инвентаризация активов и обязательств перед составлением бухгалтерской отчетности по состоянию на 31.12.2019г. и 31.12.2020г., включая инвентаризацию ОС, ТМЦ (материалов, товаров и готовой продукции), дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Зорька»; 17. Приказы на создание резервов (снижение стоимости МПЗ , сомнительные долги, неиспользованный отпуск); 18. Приказы на списание сомнительной задолженности ООО «Зорька»; 19. Акты сверки ООО «Зорька» по дебиторам и кредиторам на 31.12.2019г. и

с даты вступления решения в законную силу, предоставить ФИО1 на срок 40 рабочих дней заверенные копии следующих документов за период с 11.06.2016 по 11.06.2019: > Учредительные документы, распоряжения учредителей; > Договоры хозяйственные (аренда, поставка, комиссия и т.д.) и другие коммерческие по всем видам деятельности за весь проверяемый период; > Приказы производственные, кадровые за проверяемый период.; > Приказ по учетной политике. Рабочий план счетов (субсчетов). График документооборота ; > Первичные документы по учету основных средств за весь проверяемый период; > Первичные документы (оприходование, списание) по учету МПЗ , в том числе нормы на списание ГСМ, путевые листы и расчеты по списания ГСМ за проверяемый период. ; > Первичные документы по всем операциям, отраженные по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», договоры с поставщиками, акты сверок с поставщиками, акты выполненных работ (весь проверяемый период); > Первичные документы по всем операциям, отраженные по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», договоры

отчетности, и любым иным информации и документам, запрашиваемым сотрудниками аудиторской организации ООО АФ «ГКС-Аудит» для проведения аудиторской проверки, в том числе к следующим документам: > Учредительные документы, распоряжения учредителей; > Договоры хозяйственные (аренда, поставка, комиссия и т.д.) и другие коммерческие по всем видам деятельности за весь проверяемый период; > Приказы производственные, кадровые за проверяемый период; > Приказ по учетной политике. Рабочий план счетов (субсчетов). График документооборота; > Первичные документы по учету основных средств за весь проверяемый период; > Первичные документы (оприходование, списание) по учету МПЗ , в том числе нормы на списание ГСМ, путевые листы и расчеты по списания ГСМ за проверяемый период; > Первичные документы по всем операциям, отраженные по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», договоры с поставщиками, акты сверок с поставщиками, акты выполненных работ (весь проверяемый период); > Первичные документы по всем операциям, отраженные по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», договоры с

счету «10». Следует отметить, что согласно п.2.3 Приказа об учетной политике ООО ПФ «АСК» учет материально-производственных запасов ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/1, утвержденным Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 №44н, на счете 10 «Материалы». В составе материально-производственных запасов учитываются материальные ценности, используемые в качестве сырья, материалов, комплектующих изделий при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, а также для управленческих нужд. Согласно графику документооборота (Приложение №7 к приказу об учетной политике) для складского учета МПЗ используются приходный ордер по форме М-4, требование накладная по форме М-11. Приложение № 6 к Учетной политике Общества содержит план счетов бухгалтерского учета Общества, в котором поименован счет 10.07 «Материалы переданные в переработку на сторону», однако никаких документов, связанных с передачей ТМЦ на сторону для переработки не представлено. В ходе проверки установлено, что все материально-производственные запасы, в том числе, металлоконструкции, детали, изделия, составные части, принятые от сторонних организаций,