Как осуществляется деятельность платежного агента - гражданское законодательство и судебные прецеденты

деятельности. (в ред. Приказа Минфина России от 09.08.2018 N 165н) (см. текст в предыдущей редакции) II. Полномочия 6. Управление осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности: 6.1. осуществляет контроль и надзор (в том числе проверки) за: 6.1.1. соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей; (в ред. Приказа Минфина России от 09.08.2018 N 165н) (см. текст в предыдущей редакции) 6.1.2. соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, полнотой учета выручки денежных средств и использованием специальных банковских счетов платежными агентами (субагентами), банковскими платежными агентами (субагентами) и поставщиками <1>; -------------------------------- <1> Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N

органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями. II. Полномочия 6. Управление осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности: 6.1. осуществляет контроль и надзор за: 6.1.1. соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей; 6.1.2. осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями; 6.1.3. проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей; 6.1.4. соблюдением лицензиатами лицензионных требований и условий при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах; 6.1.5. соблюдением платежными агентами , осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными

«О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов. Оценив представленные доказательства, суды признали, что осуществляя деятельность по приему платежей населения за коммунальные услуги с привлечением платежных субагентов и перечисляя эти средства поставщикам коммунальных услуг, общество в целях Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами » признается оператором по приему платежей, то есть выполняет функции платежного агента. Поскольку осуществляемая обществом деятельность подпадает под действие Закона № 103-ФЗ и общество, являясь платежным агентом, осуществляет упомянутую деятельность без использования специального банковского счета, суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 15.1

положений статей 2, 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», пунктов 4, 4.1, 4.6 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Основываясь на положениях приведенных нормативных правовых актов, суды разъяснили, что хозяйствующий субъект, осуществляющий помимо основного вида деятельности прием платежей в пользу поставщиков услуг, обязан обеспечить раздельных учет наличных денежных средств, принятых от населения в качестве платежного агента . Кассовый учет в этом случае осуществляется посредством ведения отдельной кассовой книги по форме 0310004. При этом по основному виду деятельности кассовая книга по форме 0310004 может не вестись, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах хозяйствующий субъект ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

пункта 3 части 3 статьи 162 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее – ЖК РФ) одним из существенных условий договора управления многоквартирным домом является порядок определения цены договора, размера платы за содержание и ремонт жилого помещения и размера платы за коммунальные услуги, а также порядок внесения такой платы. В соответствии с частью 15 статьи 155 ЖК РФ управляющая организация вправе осуществлять расчеты с собственниками жилых помещений и взимать плату за жилое помещение и коммунальные услуги при участии платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц, а также банковских платежных агентов , осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности. Согласно статье 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее – Закон № 103-ФЗ) оператор по приему платежей для приема платежей должен заключить с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, по условиям которого

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с при использованием платежных кар», Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», пришли к выводу о наличии в настоящем случае оснований для удовлетворения заявленных требований. Суды указали, что банк, являясь кредитной организацией (лицензия от 23.04.2012 № 3408, выданная Банком России), осуществляет расчеты в соответствии с законодательством Российской Федерации о банках и банковской деятельности, применяет программно-технические комплексы (терминалы самообслуживания) и от своего имени, не привлекая банковских платежных агентов , осуществляет банковскую операцию по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов), предусмотренную статьей 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», на осуществление которой требования Закона № 54-ФЗ не распространяются. Ссылаясь на положения пункта 3 статьи 7 Закона № 54-ФЗ, судебные инстанции сочли, что налоговые органы не обладают

том, что состав административного правонарушения не доказан; полученные денежные средства не являются сверхлимитными; суд не учел позицию Центрального Банка, изложенную в письме от 29.04.2016; Федеральный закон № 103-ФЗ, Указание Банк России от 11.03.2014 № 3210У не устанавливают сроки сдачи в банк наличной денежной выручки организациями – платежными агентами; требование о зачислении в полном объеме наличной денежной выручки на специальный банковский счет платежный агент выполняет неукоснительно; общество не является субъектом правонарушения, так как общество осуществляет деятельность платежного агента , иных денежных средств не поступает; также считает возможным признать правонарушение малозначительным. В судебном заседании представитель заявителя на доводах жалобы настаивал. Заинтересованное лицо с жалобой не согласно по основаниям, изложенным в письменном отзыве на апелляционную жалобу. Решение суда считает законным и обоснованным, просит оставить без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения. Заинтересованное лицо, извещенное надлежащим образом о месте и времени рассмотрения апелляционной жалобы, явку своих представителей в судебное заседание не обеспечило, что в

при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета). По специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции: 1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств; 2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента; 3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика; 4) списание денежных средств на банковские счета. Осуществление других операций по специальному банковскому счету платежного агента не допускается. Как установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела, из пункта 2.4 Устава Общества, а также указанных в сведениях о юридическом лице из Единого государственного реестра юридических лиц данных по видам деятельности по ОКВЭД не следует, что ООО «ОВЦ» является оператором по приему платежей - платежным агентом . При этом деятельность по приему платежей физических лиц платежными агентами (юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) и банковскими платежными агентами (организациями, не являющимися кредитными

следующие договоры с поставщиками: - договор теплоснабжения с Филиалом № 11 «Горэнергосбыт» ОАО «Московская объединенная энергетическая компания» № 03.207513-ТЭ от 01.02.2010; - договор на отпуск холодной питьевой воды и прием сточных вод в городскую канализацию с МГУП «Мосводоканал» № 90226 от 01.02.2010. В связи с чем, административный орган пришел к выводу о том, что ООО УК «Свиблов ГРАД» осуществляет деятельность оператора по приему платежей и как оператор по приему платежей в силу п. 5 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц осуществляемой платежными агентами » вправе осуществлять прием платежей после его постановки на учет уполномоченным органом в порядке, установленном законодательством о противодействии (легализации) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и согласования Правил внутреннего контроля в указанном порядке. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и

рамках применяемых форм безналичных расчетов посредством зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств, выдачи получателю средств наличных денежных средств либо учета денежных средств в пользу получателя средств без открытия банковского счета при переводе электронных денежных средств. Положения Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» не содержат обязанности поставщика услуг или оператора по переводу денежных средств, осуществлять перевод денежных средств на специальный счет поставщика, как это предусмотрено положениями ст. 18 Федерального закона от 3.06.2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами ». Как усматривается их материалов дела, 01 декабря 2011 г. между ООО Управляющая компания «Славянская» и ООО «Небанковская кредитная организация Красноярский краевой расчетный центр» заключен договор об информационном взаимодействии № 332\11-П, в соответствии с которым ООО «Небанковская кредитная организация Красноярский краевой расчетный центр» (оператор по переводу денежных средств) за вознаграждение приняло на себя обязательство осуществлять перевод денежных средств (электронных

котором не созданы товарищество собственников жилья либо жилищный кооператив или иной специализированный потребительский кооператив и управление которым осуществляется управляющей организацией, плату за жилое помещение и коммунальные услуги вносят этой управляющей организации, за исключением случаев, предусмотренных частью 7.1 статьи 155 Жилищного кодекса Российской Федерации и статьей 171 Жилищного кодекса Российской Федерации. При этом управляющая организация вправе осуществлять расчеты с нанимателями жилых помещений государственного и муниципального жилищных фондов и собственниками жилых помещений и взимать плату жилое помещение и коммунальные услуги при участии платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц, а также банковских платежных агентов , осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности. ООО «УК ТЖК» (ИНН <данные изъяты>) к вышеуказанным организациям не относится. Согласно части 2 статьи 3 Федерального закона от 03 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», платежный агент при приеме платежей вправе взимать с

вносят этой управляющей организации, за исключением случаев, предусмотренных ч. 7.1 настоящей статьи и ст. 171 настоящего Кодекса. На основании ч. 15 ст. 155 ЖК РФ наймодатель жилого помещения, управляющая организация, иное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым в соответствии с настоящим Кодексом вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги, а также их представитель вправе осуществлять расчеты с нанимателями жилых помещений государственного и муниципального жилищных фондов и собственниками жилых помещений и взимать плату за жилое помещение и коммунальные услуги при участии платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц, а также банковских платежных агентов , осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности. Согласно подп. «е» п. 32 Правил исполнитель вправе привлекать на основании соответствующего договора, содержащего условие об обеспечении требований законодательства Российской Федерации о защите персональных данных, организацию или индивидуального предпринимателя для начисления платы за коммунальные услуги и подготовки доставки платежных документов потребителям. Подпунктом «и»

и управление которым осуществляется управляющей организацией, плату за жилое помещение и коммунальные услуги вносят этой управляющей организации. В соответствии с ч. 15 ст. 155 Жилищного кодекса Российской Федерации управляющая организация, иное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым в соответствии с настоящим Кодексом вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги, а также их представитель вправе осуществлять расчеты с нанимателями жилых помещений государственного и муниципального жилищных фондов и собственниками жилых помещений и взимать плату за жилое помещение и коммунальные услуги при участии платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц, а также банковских платежных агентов , осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности. В соответствии с п. 63 постановления Правительства Российской Федерации от 06.05.2011 № 354 «О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов» плата за коммунальные услуги вносятся потребителями исполнителю либо действующему по его поручению платежному агенту или банковскому