платежных средств». Далее, в разделе 2 Приложения № 5 установлено значение кода «0», проставленного Обществом в ГТД, которому соответствует понятие «Без особенностей». - элемент 2 - трехзначный составной код, формируемый в соответствии с классификаторами характера сделки с декларируемыми товарами и особенностями расчетов за декларируемые товары путем проставления в первой и второй позиции кода характера сделки с декларируемыми товарами (2 цифры), а в третьей позиции - кода особенностей расчетов за декларируемые товары (1 цифра). Классификатор характера сделки с декларируемыми товарами установлен в Приложении № 4 к Приказу ФТС России от 21.08.2007 года № 1003. Согласно данному классификатору код «10», проставленный Обществом соответствует значению «Возмездная сделка между резидентом и нерезидентом с расчетами за перемещаемые товары. Перемещение товаров на возмездной основе по договору купли-продажи товаров». Классификатор особенностей расчетов за декларируемые товары установлен в Приложении № 20 к Приказу ФТС России от 21.08.2007 года № 1003. На момент декларирования товаров Обществом был проставлен
и обстоятельствах дела, в связи с чем судом не принимаются. Таможенный орган, считая, что основным среди различных видов внешнеэкономических сделок является договор международной купли-продажи, при этом не приводит нормы права, которыми ограничивается или запрещается применение иных внешнеэкономических сделок помимо договора купли-продажи. Более того, нормами таможенного законодательства в качестве внешнеэкономической сделки с декларируемыми товарами предусмотрена поставка товаров по договору комиссии, предусматривающему возмещение комитентом комиссионеру расходов по закупке товаров, что подтверждается приложением № 4 « Классификатор характера сделки с декларируемыми товарами» к Приказу ФТС РФ от 21.08.2007 № 1003 «О классификаторах и перечнях нормативно-справочной информации, используемых для таможенных целей», которым указанной внешнеэкономической сделке присвоен код «14». На основании пункта 5 статьи 200 АПК РФ, обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, совершение оспариваемых действий (бездействия),
соответствии с требованиями пункта 15 Инструкции №257 в графе 44 деклараций на товары следовало указать сведения о паспорте сделки, который был оформлен к контракту от 11.11.2013 №AUN001155R. Соответственно заявления декларанта о внесении в графу 44 спорных деклараций дополнений в части сведений о паспорте сделки согласуются с фактическими обстоятельствами дела. В свою очередь Приказом ФТС России от 21.08.2007 №1003 «О классификаторах и перечнях нормативно-справочной информации, используемых для таможенных целей» (далее – Приказ №1003) утверждены Классификатор характера сделки (приложение №4) и Классификатор особенности внешнеэкономической сделки (приложение №5). Согласно пункту 1 приложения №4 к данному Приказу возмездная сделка между резидентом и нерезидентом с расчетами за перемещаемые товары, в частности перемещение товаров на возмездной основе по договору купли-продажи товаров, обозначается кодом «010». В соответствии с приложением №5 к Приказу №1003 внешнеэкономической сделке без особенностей присваивается код «00», а сделкам, на которые не распространяется требование об оформлении паспортов сделок исходя из суммы сделки (кроме
указывается трехзначный цифровой код характера сделки в соответствии с Классификатором характера сделки, используемым в государствах - членах Таможенного союза. Согласно Инструкции, утвержденной решением комиссии ТС №379 « Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций…» в правой части графы указывается двузначный цифровой код особенности внешнеэкономической сделки в соответствии с Классификатором особенности внешнеэкономической сделки, используемым в государствах - членах Таможенного союза; Согласно Приложению №4 к Приказу ФТС России от 21 августа 2007 г. N 1003 ( классификатор характера сделки ) под кодом 058 следует понимать безвозмездную сделку (дар, гуманитарную помощь, помощь, не предусматривающая расчетов между резидентом и нерезидентом, наследство, пожертвование и т.д.), а также поставка товаров для собственных нужд не в рамках внешнеэкономической сделки, не предназначенных для последующей реализации. Из представленной копии декларации на спорный товар следует, что заполнение графы 24 соответствует требованиям нормативных актов, предъявляемым к порядку заполнения декларации. Частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ установлено, что лицо подлежит административной ответственности
Операции не имели очевидного экономического смысла и, с учетом Правил внутреннего контроля, были направлены на обналичивание денежных средств, в том числе по операциям с контрагентами ООО «РОСТВИПЛАСТ» (с назначением «ЗА КОНСУЛЬТАЦИИ В ОБЛАСТИ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»), ООО «Южный Экспорт». По указанным операциям ДД.ММ.ГГГГ информация была направлена в виде электронных сообщений по коду 6001 в Уполномоченный орган. На все сообщения получены ответы Уполномоченного органа о принятии. Электронные сообщения были направлены в соответствии с классификатором признаков, указывающих на необычный характерсделки . Сделкам были присвоены в соответствии с классификатором коды 1411 и 1499, в подтверждение чего в материалы представлены распечатки внутреннего документооборота. С точки зрения ответчика, операции, проводимые по счетам истца, были квалифицированы как сомнительные, с учетом нормативных требований Письма ЦБ Российской Федерации № 161-Т от 26.12.2005 и Письма № 236-Т от 31.12.2014. Оценив представленные по делу доказательства, установив юридически значимые обстоятельства, суд, исходя из требований вышеуказанных норм права и подзаконных актов,
рабочих дней, следующих за днем выявления таких операций, обязана направлять в уполномоченный орган сведения о таких операциях независимо от того, относятся или не относятся они к операциям, предусмотренным статьей 6 настоящего Федерального закона. Банком России 2 марта 2012 года № 375-П разработано и утверждено Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В Приложении к данному Положению приведен Классификатор признаков, указывающих на необычный характерсделки , к которым в частности относятся: наличие нестандартных или необычно сложных инструкций по порядку проведения расчетов, отличающихся от обычной практики, используемой данным клиентом (представителем клиента), или от обычной рыночной практики (код 1109), сложности, возникающие у кредитной организации при проверке представляемых клиентом сведений, неоправданные задержки в предоставлении клиентом документов и информации, предоставление клиентом информации, которую невозможно проверить (код 1116). При возникновении подозрения в осуществлении клиентом операции с денежными средствами или иным имуществом
