Код валютной операции 10200 - гражданское законодательство и судебные прецеденты

поставлена на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты. В графе 6 справки о подтверждающих документах резидентом указано 685 020/84 559,07 рублей; в графе 10 справки о подтверждающих документах по данной поставке резидентом указан максимально ожидаемый срок получения от нерезидента денежных средств за переданные товары -12.08.2014. По сведениям раздела II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 13110001/1481/0412/1/1 Обществом в рамках исполнения контракта проведена валютная операция ( код валютной операции 10100 - Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты резиденту товаров, вывозимых с территории Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж)) - 12.08.2014 в сумме 84 559,07 рублей (платежное поручение № 62 от 12.08.2014). 01.09.2014 резидент представил в банк справку о валютных операциях, в которой неверно проставлен код вида валютной операции «10100» - «Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты резиденту товаров, вывозимых с территории Российской Федерации, в

условиях предоставления резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты. В графе 6 справки о подтверждающих документах резидентом указано 685 020/84 559,07 рублей. В графе 10 справки о подтверждающих документах по данной поставке резидентом указан максимально ожидаемый срок получения от нерезидента денежных средств за переданные товары -12.08.2014 года. По сведениям раздела II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки ПС № 13110001/1481/0412/1/1 Обществом в рамках исполнения контракта проведена валютная операция ( код валютной операции 10100 - Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты резиденту товаров, вывозимых с территории Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж)) - 12.08.2014 г. в сумме 84 559,07 рублей (платежное поручение № 62 от 12.08.2014 г.). Административным органом установлено, что 01 сентября 2014 года резидент представил в банк справку о валютных операциях, в которой неверно проставлен код вида валютной операции - «10100» «Расчеты нерезидента в виде предварительной

- 30.01.2013. Вместе с тем, в срок, указанный в графе 10 справки о подтверждающих документах (30.01.2013), денежные средства в сумме 424 212 российских рублей на счет Общества с ограниченной ответственностью «Экспорт-ВДК» в Банке ПС не поступили. Согласно данным раздела II «Сведения о платежах» вышеуказанной ведомости банковского контроля по контракту по ПС 31.01.2013 на счет Общества с ограниченной ответственностью «Экспорт-ВДК» в Банке ПС зачислены денежные средства в сумме 1 484 742 российских рублей с кодом валютной операции 10200 «Расчеты нерезидента при предоставлении резидентом отсрочки платежа за товары, вывезенные с территории Российской Федерации, из них 424 212 российских рублей - в счет оплаты партии Товара, переданного Покупателю по ДТ №10408112/150113/0000073, № 10408112/170113/0000108. Оплата в указанной сумме осуществлена платежным поручением Покупателя от 30.01.2013 № 000402 с назначением платежа: оплата за древесную муку согласно договору 1361-1 от 17.12.2012. Согласно пункту 9.7 Инструкции Банка России № 138-И при изменении сведений, содержащихся в принятой банком

- 23.01.2013. Вместе с тем, в срок, указанный в графе 10 справки о подтверждающих документах (23.01.2013), денежные средства в сумме 212 106 российских рублей на счет Общества с ограниченной ответственностью «Экспорт-ВДК» в Банке ПС не поступили. Согласно данным раздела II «Сведения о платежах» вышеуказанной ведомости банковского контроля по контракту по ПС 31.01.2013 на счет Общества с ограниченной ответственностью «Экспорт-ВДК» в Банке ПС зачислены денежные средства в сумме 1 484 742 российских рублей с кодом валютной операции 10200 «Расчеты нерезидента при предоставлении резидентом отсрочки платежа за товары, вывезенные с территории Российской Федерации, из них 212 106 российских рублей - в счет оплаты партии Товара, переданного Покупателю по ДТ № 10408112/110113/0000031. Оплата в указанной сумме осуществлена платежным поручением Покупателя от 30.01.2013 № 000402 с назначением платежа: оплата за древесную муку согласно договору 1361-1 от 17.12.2012. Согласно пункту 9.7 Инструкции Банка России № 138-И при изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС

- 29.01.2013. Вместе с тем, в срок, указанный в графе 10 справки о подтверждающих документах (29.01.2013), денежные средства в сумме 212 106 российских рублей на счет Общества с ограниченной ответственностью «Экспорт-ВДК» в Банке ПС не поступили. Согласно данным раздела II «Сведения о платежах» вышеуказанной ведомости банковского контроля по контракту по ПС 31.01.2013 на счет Общества с ограниченной ответственностью «Экспорт-ВДК» в Банке ПС зачислены денежные средства в сумме 1 484 742 российских рублей с кодом валютной операции 10200 «Расчеты нерезидента при предоставлении резидентом отсрочки платежа за товары, вывезенные с территории Российской Федерации, из них 212 106 российских рублей - в счет оплаты партии Товара, переданного Покупателю по ДТ № 10408112/140113/0000053. Оплата в указанной сумме осуществлена платежным поручением Покупателя от 30.01.2013 № 000402 с назначением платежа: оплата за древесную муку согласно договору 1361-1 от 17.12.2012. Согласно пункту 9.7 Инструкции Банка России № 138-И при изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС

от ДД.ММ.ГГГГ, а также ведомостью банковского контроля от ДД.ММ.ГГГГ по ПС № <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Химпром» представило в уполномоченный банк – Чувашское отделение № 8613 ОАО «Сбербанк России» справку о валютных операциях по поступлению от нерезидента денежных средств по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей по платежному поручению № № от ДД.ММ.ГГГГ. При заполнении справки о валютных операциях в графе 5 в поле «назначение платежа» ОАО «Химпром» указало код валютной операции «10 100» - расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты резиденту товаров, вывозимых с территории Российской Федерации, то есть авансовый платеж, который не соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленном резидентом документе, связанным с проведением валютной операции. Вместе с тем, ОАО «Химпром» при заполнении справки о валютных операциях в графе 5 в поле «назначение платежа» должно было указать код валютной операции «10 200» - расчеты нерезидента при предоставлении резидентом отсрочки платежа за

банковским переводом в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.». В рамках исполнения контракта от ДД.ММ.ГГГГ №/SS в адрес ООО «зер-Петербург» в период с августа 2017 года по ноябрь 2019 года поступили платежи в долларах США и в Российских рублях, в эквиваленте 930019,06 долларов США, что подтверждается ведомостью банковского контроля по контракту №, платежными поручениями, банковским ордером, принятыми уполномоченным банком справками (сведениями) о валютных операциях. Согласно ведомости банковского контроля по контракту № зачислены денежные средства с кодом валютной операции - 10200 (Расчеты нерезидента при предоставлении резидентом отсрочки платежа за товары, вывезенные с территории Российской Федерации). ДД.ММ.ГГГГ между ООО «зер-Петербург» и ООО «зер Мануфактуринг» заключено соглашение об уступке права требования (цессии) №. В соответствии с Соглашением, Первоначальный кредитор (цедент) уступает, а новый кредитор (цессионарий) принимает право требования по контракту от ДД.ММ.ГГГГ №/SS, заключенному между Первоначальным кредитором (цедентом) и DENKRISER Manufacturing D.О.О. В соответствии с условиями Соглашения согласия Должника на передачу прав Первоначальным кредитором