Код валютной операции 20200 - гражданское законодательство и судебные прецеденты

суда Приморского края от 30.06.2014 в удовлетворении заявленных требований обществу отказано. Не согласившись с вынесенным судебным актом, общество обратилось с апелляционной жалобой, считает решение арбитражного суда незаконным и необоснованным и подлежащим отмене. По мнению заявителя, судом неполно выяснены обстоятельства дела, дана неправильная им оценка. Заявитель считает, что нарушения к содержанию справки о валютных операциях не образуют состава административного правонарушения в виде нарушения порядка предоставления форм учета и отчетности. Общество полагает, что правильно определило код валютной операции , сведения в справке о валютных операциях указаны им в полном соответствии с положениями Инструкции № 138-И, поскольку в рассматриваемом случае осуществлены расчеты за оказанные резидентом услуги, в связи с чем при заполнении справки о валютных операциях им не допущено нарушений порядка предоставления форм учета и отчетности. Кроме того общество считает вменяемого ему правонарушение малозначительным ввиду того, что не содержит существенной угрозы охраняемым общественным отношениям и не повлекло за собой нарушения прав и

по своему выбору: принять поставку завершенного ОДЦИ или хранить его в РФ перед доставкой, которая осуществится не позднее 31.12.2019 г. при выполнении ряда указанных в Соглашении условий. Исполняя решение Международного арбитражного суда № 18086/GZ/MHM и свои обязанности по Соглашению от 26.10.2016 г., НЭК согласно справок о валютных операциях от 07.11.2016, 12.12.2016 ПАО «Банк ВТБ» перечислила на счет АО «Атомстройэкспорт» следующие денежные средства: 5 000 000 евро 27.10.2016 г. по паспорту сделки № 07021603/1000/0000/3/0, код валютной операции 20200 - «расчеты нерезидента за выполненные резидентом работы, оказанные услуги, переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая выполнение указанных обязательств по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (отсрочка платежа)». 61 234 347,67 евро 08.12.2016 по паспорту сделки № 07021603/1000/0000/3/0, код валютной операции 20200 - «расчеты нерезидента за выполненные резидентом работы, оказанные услуги, переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая

переведены денежные средства на сумму 20772134,52 российских рублей. 25.02.2015 г. Обществом подано в Новосибирскую таможню заявление о необходимости корректировки декларации на товары № 10609060/140215/0000946 - в связи с уточнением таможенной стоимости отремонтированного Обществом для Нерезидента авиаоборудования. 27.02.2015г. Обществом представлена в Банк паспорта сделки справка о валютных операциях, идентифицирующая валютную операцию на сумму 20772134,52 российских рублей. При этом часть этой суммы - 20450113,90 российских рублей - идентифицирована Обществом как расчет с отсрочкой платежа ( код валютной операции - 20200), а вторая часть - 322020,62 российских рублей - как расчет в виде предварительной оплаты (код валютной операции - 20100). 27.03.2015г. декларация на товары № 10609060/140215/0000946 откорректирована Новосибирской таможней на основании заявления Общества. 27.05.2015г. Обществом в Банк паспорта сделки представлена корректирующая справка о валютных операциях, в которой валютная операция на сумму 20772134,52 российских рублей вся полностью идентифицирована как расчет по Договору с отсрочкой платежа (код валютной операции - 20200). В соответствии с

по валютным операциям. В частности, установлено следующее: 1) общество 17.09.2014 представило в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» справку о валютных операциях одновременно с платежным поручением о поступлении от резидента денежных средств в сумме 166368,73 российских рублей, в которой в графе 5 «код вида валютной операции» указан код – «20100» (авансовый расчет), тогда как должен был быть указан код «20200». Впоследствии обществом 10.11.2014 была произведена корректировка справки о валютных операциях и в графе 5 указан код валютной операции «20200»; 2) общество 13.08.2014 представило в уполномоченный банк справку о валютой операции – поступлении денежных средств от нерезидента в сумме 1486488,99 российских рублей за выполненные строительно-монтажные работы вместе с платежным поручением от 08.08.2014 № 17, в которой в графе 5 «код вида валютной операции» указан код – «20100» (авансовый расчет), тогда как должен был быть указан код «20200». Впоследствии обществом 10.10.2014 была произведена корректировка справки о валютных операциях и в графе 5 указан

от 04.06.2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» предоставил 23.05.2017 г. в уполномоченный банк справку о валютной операции, неверно указав код вида валютной операции на сумму <данные изъяты> руб.: вместо кода валютной операции «20100» (Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты оказываемых услуг) указал код валютной операции «20200» (Расчеты нерезидента за оказанные услуги). В жалобе, поступившей в Железнодорожный районный суд г. Красноярска, ФИО1 просит постановление отменить, мотивируя тем, что между ООО ЛТК «АСУРИ» и нерезидентом Маньчжурской торгово-экономической компанией ОО «Амур» (далее – МТЭК ОО «Амур») заключены два договора: договор поставки и агентский договор. 22.05.2017 г. МТЭК ОО «Амур» перечислило ООО ЛТК «АСУРИ» <данные изъяты> руб., указав в назначении платежа сведения о том, что перечисление денежных средств произошло в счет оплаты

г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» предоставил в уполномоченный банк справку о валютной операции в рамках указанного Агентского договора, неверно указав код вида валютной операции на сумму 944190 рублей- вместо кода валютной операции «20100» (Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты оказываемых услуг) указал код валютной операции «20200» (Расчеты нерезидента за оказанные услуги). Решением судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 22 марта 2019 года постановление изменено, обстоятельством, смягчающим административную ответственность ФИО1 признано принятие мер к устранению причиненного вреда. В жалобе, с которой обратился в Красноярский краевой суд, ФИО1 просит постановление по делу об административном правонарушении и судебное решение отменить, указывает, что код вида валютной операции «20200» был указан в справке о валютной операции в соответствии с назначением платежа, которое указывалось

административного правонарушения в своих действиях. Указывает, что код вида валютной операции «20200» был указан в справке о валютной операции в соответствии с назначением платежа, которое указывалось МТЭК ОО «Амур» в платежном поручении №23 от 22 мая 2017 года и письме. После того, как ООО ЛТК «АСУРИ» произвело зачеты средств, полученных от МТЭК ОО «Амур» в счет исполнения обязательств по Агентскому договору, Общество представило в уполномоченный банк корректирующие сведения о валютной операции, в которых код валютной операции указан правильно «20100». Кроме того, справка о валютных операциях изначально была представлена в банк для оформления паспорта сделки в установленный срок, проверена сотрудниками банка, ее возврат по причине неверного указания кода валютной операции не производился. Неправильное заполнение графы 5 справки о валютных операциях не является нарушением, влекущим административную ответственность в соответствии с ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ. Общество самостоятельно устранило данный недостаток, связанный с неправильным кодом в справке о валютных операциях. Данным доводам

в нарушение требований п. 3.7 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» предоставил 17.08.2016 г. в уполномоченный банк справку о валютной операции, неверно указав код вида валютной операции: вместо кода валютной операции «20200» (Расчеты нерезидента за оказанные услуги) указал код валютной операции «20100» (Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты оказываемых услуг). В жалобе, поступившей в Железнодорожный районный суд г. Красноярска, ФИО1 просит постановление отменить, мотивируя тем, что на момент предоставления справки о валютной операции применить иной код валютной операции не представлялось возможным в связи с поздним получением акта выполненных работ, указывает на малозначительность совершенного деяния. Автор жалобы, извещенный о месте и времени рассмотрения жалобы, не явился, об отложении судебного заседания не ходатайствовал. Полагаю возможным рассмотреть

3.7 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» предоставил 17 августа 2016 г. в уполномоченный банк справку о валютной операции, неверно указав в ней код вида валютной операции: вместо кода валютной операции «20200» (Расчеты нерезидента за оказанные услуги) указал код валютной операции «20100» (Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты оказываемых услуг). По жалобе ФИО3 решением судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 09 ноября 2018 года постановление отменено, производство по делу об административном правонарушении прекращено на основании п.2 ч.1 ст. 24.5 КоАП РФ- ввиду отсутствия в его действиях состава административного правонарушения. Судьей указано на то, что в силу Инструкции Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов