Код валютной операции 21300 - гражданское законодательство и судебные прецеденты

учета по валютным операциям резидентов. Согласно п. 11 Порядка заполнения справки о валютных операциях, предусмотренного в приложении № 1 к Инструкции № 138-И в графе 11 указывается информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществляемого резидентом авансового платежа ( коды видов валютных операций : 11100, 21100, 21300, 23100, 23110) (далее по тексту настоящего приложения - ожидаемый срок). В иных случаях графа 11 не заполняется. Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока исполнения нерезидентом обязательств в счет осуществляемого авансового платежа, который определяется резидентом следующим образом. При наличии в контракте указанного (указанных) в абзаце первом настоящего пункта срока (сроков), к нему (к ним) прибавляется срок (сроки), который (которые) в соответствии с обычаями делового

срока и в отсутствие направления каких-либо претензий в адрес истца; - судом нарушен принцип равенства сторон перед законом и судом, поскольку суд признал за ответчиком право на ошибку, который в отсутствие денежных средств на оплату повышенной комиссии провел валютный платеж, впоследствии не предприняв каких-либо действий по уведомлению истца о необходимости оплатить сумму спорной комиссии на протяжении 10 месяцев. В то же время, суд не признал право на ошибку за истцом, который неверно указал код валютной операции или не обратил внимания на юрисдикцию страны контрагента, расценив данное обстоятельство, как нарушение, которое влечет привлечение истца к ответственности; - судом не дана оценка доводам истца о неправомерности применения ответчиком повышенных тарифов для поведения первого платежа по сомнительным, по мнению Банка, операциям. В отзыве на апелляционную жалобу ответчик, выражая свое согласие с обжалуемым судебным актом, просит оставить его без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения, указывая, что доводы апелляционной жалобы являлись предметом полного и

учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок. Согласно материалам дела оспариваемыми постановлениями обществу вменяется то, что оно представило в уполномоченный банк в установленный срок справки о валютных операциях, в которых в графах 5 и 11 были допущены неправильные сведения. Как указал суд первой инстанции в решении, в нарушение установленных требований Инструкции N 138-И, в графе 5 справки обществом указан был не тот код валютной операции , а графе 11 справки о валютных операциях от 05.09.2013 и от 19.09.2013, в которой следовало указать ожидаемый срок исполнения нерезидентом обязательств по поставке, он не указан, что образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ, как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям. Между тем, суд апелляционной инстанции исходит из следующего. Согласно пункту 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 N 173-ФЗ

Тарифа банка за перевод денежных средств (рублей и иностранной валюты) за границу установлена базовая ставка в размере 10% от суммы перевода. Данная базовая ставка применяется при выполнении следующих условий: - Примечание к пункту 1.5.3.5- при одновременном выполнении следующих условий: 1. организационная форма: общество с ограниченной ответственностью или индивидуальный предприниматель; 2. юрисдикция контрагента-нерезидента (стороны по договору) и (или) банка контрагента, в котором открыт счет нерезидента, имеет следующий код страны по ОКСМ: 826,442,084,214,438,344,784,428,440,233,196,584,591,690,702,044,212,659,756,398,703,100,203,498,051,417,660,060,092,292,136,500,831,833,832,920,919. 3. код вида проводимой валютной операции соответствует одному из следующих кодов: 11100, 11200, 12060, 13020, 20500, 21100, 21200, 21300, 21400, 23210, 23300, 30020, 30040, 32015, 40030, 50100, 52210, 52215, 70095, 70125 установлена базовая ставка в размере 10% от суммы перевода. Пункт 1. комиссия взимается дополнительно к подпункту 1.5.2. или пункту 1.5.3. в день осуществления перевода. Пункт 2. тариф применяется к новым клиентам, осуществляющим указанные платежи в Банке с 18.02.2019. Новым считается клиент, не осуществлявший указанные платежи во внутреннем

по которому оформлен паспорт сделки. Таким образом, административным органом установлено, что справка о валютных операциях заполнена с нарушением пунктов 6, 11 Приложения 1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция №138-И), а именно в справке неверно указан код валютной операции и не указан ожидаемый максимальный срок исполнения нерезидентом обязательств по Контракту, что привело к несоответствию сведений, содержащихся в справке о валютных операциях, фактическим условиям Контракта и приложениям к нему и его исполнения. Выявленное нарушение валютного законодательства, выразившееся в несоблюдении установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, послужило основанием для составления административным органом в отношении ОАО «Ямал СПГ» протокола об административном правонарушении от 10.07.2014 № 150 и вынесения постановления о назначении

31.07.2013, 02.09.2013, 28.09.2013. При проведении проверки Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае было установлено, что Общество предоставило в уполномоченный банк справки о валютных операциях, в которых в графах 5 и 11 были допущены неправильные сведения. В соответствии с приложением от <Дата> к контракту ООО «Геострой» <Дата> осуществило перевод денежных средств. Одновременно с заявлением на перевод иностранной валюты Общество предоставило в уполномоченный банк справку о валютных операциях, в графе 5 указало код валютной операции 11200, однако при переводе авансовых платежей указывается код 11100. Кроме того, графу 11 справки о валютных операциях от 05.09.2013, в которых следовало указать ожидаемый срок исполнения нерезидентом обязательств по поставке, ООО «Геострой» не заполнило. Таким образом, указание в справке о валютных операциях кода валютной операции, не соответствующего действительности, и отсутствие сведений об ожидаемом сроке, по мнению службы финансово-бюджетного надзора свидетельствует о нарушении директором ООО «Геострой» требований п. 1 ч. 1.1 ст. 19 Закона

расчетного документа по валютной операции в связи с переводом валюты Российской Федерации в пользу нерезидента. В соответствии с пунктом 11 приложения в графе 11 справки указывается информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществляемого резидентом авансового платежа ( коды видов валютных операций : 11100, 21100, 21300, 23100, 23110). В иных случаях графа 11 не заполняется. Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока исполнения нерезидентом обязательств в счет осуществляемого авансового платежа. Как определено пунктом 2.9 Инструкции, при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих

менее одной тысячи рублей. Копии документов: <данные изъяты> Процессуальные издержки отсутствуют. Реквизиты для перечисления сумм штрафа и издержек следующие: Банк получателя: Операционный департамент Банка России, Москва, 701 БИК 044501002 Получатель: ИНН <***> КПП 773001001 Межрегиональное операционное УФК (ФТС России) Счет получателя: 40101810800000002901 КБК 15311604000016000140 ОКТМО 45328000 Код таможни: 10209000 УИН штрафа: 15310102090001183188 Поле «Назначение платежа» оплата по постановлению об АП № 5-936/18 для Псковской таможни В случае оплаты на территории иностранного государства – код валютной операции {VO70010}. В поле 21 платежного документа указывается пятая очередь платежа. Постановление может быть обжаловано в Псковский областной суд через Псковский городской суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления. Срок предъявления к исполнению 2 (два) года. Постановление вступило в законную силу «___» _______ 201 года. Судья И.В. Тимофеева