Код валютной операции 99090 - гражданское законодательство и судебные прецеденты

исполнения обязательств до 31 декабря 2011 года. 10 января 2012 года паспорт сделки № 10010001/1776/0011/3/0 переоформлен также в связи с изменением даты исполнения обязательств до 31 декабря 2012 года. 13 декабря 2011 года в счет исполнения договора на счет заявителя поступило 116,85 рубля в качестве оплаты пени за несвоевременную оплату электроэнергии за август по счету № 00000355695 от 31 августа 2011 года, что подтверждено платежным поручением от 08 декабря 2011 года № 476. Код валютной операции – 99090 «Расчеты и переводы по операциям, не указанным в группах 01-70, а также за исключением платежей с кодами 99010-99080». 13 декабря 2011 года в счет исполнения договора на счет ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» поступило 0,23 рубля в качестве оплаты пени за несвоевременную оплату электроэнергии за май по счету № 00000225365 от 31 мая 2011 года, что подтверждено платежным поручением от 08 декабря 2011 года № 477. Код валютной операции – 99090 «Расчеты

паспорт сделки № 10010001/1776/0011/3/0 переоформлен за № 01 в связи с изменением даты исполнения обязательств до 31.12.2011 г. 10.01.2011 г. паспорт сделки № 10010001/1776/0011/3/0 переоформлен за № 02 в связи с изменением даты исполнения обязательств до 31.12.2012 г. 13.12.2011 в счет исполнения договора на счет Общества поступило 116,85 рублей в качестве оплаты пени за несвоевременную оплату электроэнергии за август по счету № 00000355695 от 31.08.2011, что подтверждается платежным поручением № 476 от 08.12.2011. Код валютной операции - 99090 «Расчеты и переводы по операциям, не указанным в группах 01-70, а также за исключением платежей с кодами 99010-99080». В соответствии с законом в истолковании, данном Президиумом ВАС РФ, получение Заявителем от нерезидента валюты Российской Федерации посредством банковской системы Российской Федерации за услуги, оказанные нерезиденту и потребленные нерезидентом на территории Российской Федерации, т.е. по операции, не являющейся трансграничной, нельзя признать валютной операцией. Справка о такой операции представлению в уполномоченный банк не подлежит.

СВЯЗАННЫХ С ПРОВЕДЕНИЕМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПОРЯДКЕ ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТОВ СДЕЛОК, А ТАКЖЕ ПОРЯДКЕ УЧЕТА УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И КОНТРОЛЯ ЗА ИХ ПРОВЕДЕНИЕМ»). В нарушение Инструкции 138-И (Приложение 2 «Перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов») АО «Сибирский Антрацит» неверно заполнены коды операций о движении денежных средств по счету № 008352171407021 за 2 квартал 2016 г. В графе 2 указан код 61140 - необходимо было указать код 61150. Следовательно, представленный Обществом отчет о движении денежных средств содержал недостоверную информацию о кодах вида валютной операции , что является нарушением установленного порядка представления отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. Обществом 08.02.2018 года представлен уточненный отчет за 2 квартал 2016 г. по счету №08352171407021, в котором коды операций исправлены и заполнены верно. По фактам выявленных нарушений налоговым органом составлен протокол об административном правонарушении № 546020180705000601 от 12.07.2018 по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Постановлением

к пункту 3.3.1. Сборника тарифов вознаграждений, а именно в связи с отсутствием платежей/поступлений по паспорту сделки. В соответствии с выпиской по лицевому счету № <***> по состоянию на 20.11.2009 на счет клиента были зачислены денежные средства в сумме 1 200,51 долларов США со счета LV37RTMB000060280620, код банка RTMBLV2X. Указанная операция перевода нерезидентом иностранной валюты со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, является валютной операцией и подлежит валютному контролю со стороны уполномоченного банка. Сумма комиссии, начисленной банком в соответствии с пунктом 3.3.3. Сборника тарифов вознаграждений, составила 2,36 долларов США. Согласно выписке по лицевому счету общества с ограниченной ответственностью «Ванино внештранс +» № <***> операции по счету производились 14.01.2009, 27.01.2009 и 10.06.2009, в связи истцом начислены комиссии в размере 1 250 руб. и 1 400 руб., всего 2 650 руб. Как следует из выписки по лицевому счету клиента № <***> с 01.01.2009 по 28.02.2010 и выписки за 23.06.2010 обществом с

отчете о движении денежных средств за 2 квартал 2016 г. Таким образом, в отчете о движении денежных средств за 2 квартал 2016 года по строке 2 (зачислено средств за отчетный период) следовало указать сумму в размере 10768966.42 Долларов США, по строке 2.1 по коду вида операции 10100 (поступление экспортной выручки) - 10618966.42 Долларов США, по строке 3 (списано средств за отчетный период) - 13296887.20 Долларов США, по строке 3.3 по коду вида операции 99090 (расчеты по прочим валютным операциям ) - 2448.53 Долларов США. Помимо прочего часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность должностных лиц за несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов. В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ субъектом совершенного правонарушения является должностное лицо - главный бухгалтер ФИО1. Обжалуемым постановлением начальника МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по <адрес> установлено совершение должностным

резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. В приложении к Правилам №819 установлена форма отчета о движении средств юридического лица- резидента и индивидуального предпринимателя резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ, в соответствии с которой, пункт 2 «Зачислено средств за отчетный период – всего, в том числе по кодам видов операций» заполняется по кодам видов операций. Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок. Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И « О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» в Приложении №2 утвержден перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, в соответствии с которым куду вида операции 99090 соответствуют «Расчеты