Код валютной операции в платежном поручении - гражданское законодательство и судебные прецеденты

не ставит портовые сборы в один ряд с налогами, пошлиной и другими сборами, включенными в раздел «Неторговые операции» Приложения 2 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 №117-И, обозначаемыми кодом 70010, взимание которых не предполагает оказание услуг резидентом нерезиденту. С учетом изложенного вывод суда первой инстанции о незаконности оспариваемого постановления Управления о привлечении Компании к административной ответственности следует признать обоснованным с учетом того, что Управление не доказало обязанность Компании по указанию кода валютной операции 70010 при перечислении денежных средств платежным поручением №704 от 03.06.2005, в связи с чем в действиях Компании, применившей код 20050 отсутствует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Нарушений норм материального и процессуального права при принятии обжалуемого судебного акта судебной коллегией не установлено. Следовательно, предусмотренные статьей 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основания для отмены, изменения решения суда отсутствуют. Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального

не ставит портовые сборы в один ряд с налогами, пошлиной и другими сборами, включенными в раздел «Неторговые операции» Приложения 2 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 №117-И, обозначаемыми кодом 70010, взимание которых не предполагает оказание услуг резидентом нерезиденту. С учетом изложенного вывод суда первой инстанции о незаконности оспариваемого постановления Управления о привлечении Компании к административной ответственности следует признать обоснованным с учетом того, что Управление не доказало обязанность Компании по указанию кода валютной операции 70010 при перечислении денежных средств платежным поручением №655 от 25.05.2005, в связи с чем в действиях Компании, применившей код 20050 отсутствует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Нарушений норм материального и процессуального права при принятии обжалуемого судебного акта судебной коллегией не установлено. Следовательно, предусмотренные статьей 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основания для отмены, изменения решения суда отсутствуют. Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального

основании в материалах дела не имеется. Из представленных обществом и банком в материалы дела об административном правонарушении скриншотов используемой электронной системы «Клиент-Банк» усматривается, что ее отклонение было вызвано исключительно неверным, по мнению банка, указанием кода вида валютной операции в графе 5, каких либо иных замечаний по представленной обществом 14.04.2015 справке банк не выявил. Обществом 06.05.2015 повторно представило справку о валютных операциях по платежному поручению №287 от 03.04.2015, код вида валютной операции в которой, как и ранее, был указан «10200», дата платежного поручения указана верно – 03.04.2015. Указанная справка принята банком 12.05.2015. Посчитав, что справка о валютных операциях представлена Обществом в уполномоченный банк с нарушением установленного срока, банк направил в административный орган соответствующую информацию. 20.08.2015 Общество представило в Управление письменные объяснения, платежное поручение, скриншоты электронной системы «Клиент–Банк» в подтверждение повторности представления справки и оснований ее отклонения. Указанные обстоятельства послужили основанием для составления 03.09.2015 должностным лицом Управления в отношении Общества протокола

на общую сумму 2 374 115,22 рублей РФ; справка о валютных операциях от 03.02.2014 - информация по строке 2 гр.5 «Код вида валютной операции» - 20200, по строке 1 гр.7 «Сумма» - 56 916,83); - 29.07.2014 на сумму 520 346,36 рублей РФ (платежное поручение № 701 от 28.07.2014 на сумму 520 346,36 рублей РФ; справка о валютных операциях от 04.08.2014 - информация по строке 2 гр.5 « Код вида валютной операции» 20200); - 27.08.2014 на сумму 723 616,81 рублей РФ (платежное поручение № 187 от 26.08.2014 на сумму 723 616,81 рублей РФ; справка о валютных операциях от 29.08.2014 - информация по строке 1 гр.5 «Код вида валютной операции» 20200). В свою очередь Исполнитель в полном объеме выполнил обязательства по договору на общую сумму 7 236 168,05 рублей РФ (подтверждено разделом III ведомости банковского контроля по контракту), в том числе: - 05.11.2013 поставил Заказчику товар на сумму 2 776 799,98

нерезидента, в случае несогласия резидента с кодом вида валютной операции, указанным в поступившем от нерезидента расчетном документе по валютной операции, либо если в расчетном документе по валютной операции не был указан код вида валютной операции, резидент в срок, установленный пунктом 3.8 настоящей Инструкции, представляет справку о валютных операциях, в которой указывает код вида валютной операции, соответствующий одновременно представленным им в уполномоченный банк документам, связанным с проведением такой валютной операции. Со ссылкой на вышеприведенный акт налоговый орган полагает, что ООО ЛТК «АСУРИ» при зачислении 23.01.2017 денежных средств в размере 3 000 000 рублей, несмотря на указанный в платежном поручении код вида валютных операций, имело возможность идентифицировать указанную валютную операцию по Агентскому договору, представив Справку о валютных операциях, оформленную в установленном порядке, но не проявило в должной степени заботливости и осмотрительности для выполнения возложенной на резидентов обязанности. Письмо Маньчжурской торгово-экономической компании с ООО «Амур» об уточнении назначения платежа по платежному поручению

оказанные дата услуги на сумму <данные изъяты> руб. были зачислены на счет ООО "ПЛАСКЕ" в общей сумме <данные изъяты> руб. следующим образом: в качестве предоплаты: дата в сумме <данные изъяты> руб., что подтверждается платежным поручением от 12.12.2017 №.765.. на сумму <данные изъяты> руб. (код валютной операции 20100); 12.12.2017 г. в сумме <данные изъяты> руб., что подтверждается платежным поручением от 12.12.2017 дата №.766 на сумму <данные изъяты> руб. ( код валютной операции 20100); 28.12.2017 в сумме <данные изъяты> руб., что подтверждается платежным поручением от 28.12.2017дата №160. на сумму <данные изъяты> руб. (код валютной операции 20100); 28.12.2017 в сумме <данные изъяты> руб., что подтверждается платежным поручением от 28.12.2017 №.156.. на сумму <данные изъяты> руб. (код валютной операции 20100); 16.01.2018 в сумме <данные изъяты> руб., что подтверждается платежным поручением от 16.01.2018 №350. на сумму <данные изъяты> руб. (код валютной операции 20100); после оказания услуг: 12.02.2018 г. в сумме <данные изъяты> руб., что подтверждается

ООО «Пласке» оказало услуги «PLASKE SA», Швейцария, 31.10.2017 г. на сумму <данные изъяты> руб., что подтверждается Актом сдачи-приемки оказанных услуг от 31 сентября 2017 года № Ru17.04/051RF-001/100000. Денежные средства за оказанные дата услуги на сумму 3580095,04 руб. были зачислены на счет ООО «Пласке» в качестве предоплаты 06.10.2017 года в сумме <данные изъяты> руб., что подтверждается платежным поручением от 06.10.2017 года №324 на сумму <данные изъяты> руб. ( код валютной операции 20100); 25.10.17 года в сумме <данные изъяты> руб., что подтверждается платежным поручением от 25.09.2017 года № 696 на сумму <данные изъяты> руб. (код валютной операции 20100); после оказания услуг 01.11.2017 года в сумме <данные изъяты> руб., что подтверждается платежным поручением от 01.11.2017 года №268 на сумму <данные изъяты> руб.; 08.11.2017 года в сумме <данные изъяты> рублей, что подтверждается платежным поручением от 08.11.2017 г. № 722 на сумму <данные изъяты> руб. Таким образом, на момент составления Акта сдачи-приемки оказанных услуг

095,04 руб., что подтверждается Актом сдачи-приемки оказанных услуг от ДД.ММ.ГГГГ № RU17.04/051RF-001/100000. Фактически денежные средства за оказанные ДД.ММ.ГГГГ услуги на сумму 4 501 626, 11 руб. были зачислены на счет ООО "ПЛАСКЕ" в общей сумме 4 501 626, 11 руб. следующим образом: в качестве предоплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 695 705, 28 руб., что подтверждается платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 000 000, 00 руб. ( код валютной операции 20100); ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 000 000, 00 руб., что подтверждается платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 000 000, 00 руб. (код валютной операции 20100); ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 000 000, 00 руб., что подтверждается платежи, поручением от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 000 000, 00 руб. (код валютной операции 20100); ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 000 000, 00 руб., что подтверждается платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 000 000, 00 руб. (код валютной операции 20100); после