Код вида документа в справке о подтверждающих документах - гражданское законодательство и судебные прецеденты

с приложением 1 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004г. № 258-П, документы, подтверждающие вывоз товаров с таможенной территории РФ (ввоза товаров на таможенную территорию РФ), указанных в разделах 16, 17, 19 ТН ВЭД, за исключением товаров, поставляемых для выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории РФ. Таким образом, в гр. 2 справки о подтверждающих документах от 11.09.2006г. следовало указать код- 02. Указав неверно дату вывоза товаров с таможенной территории РФ, код вида документа в справке о подтверждающих документах от 11.09.2006г. ОАО «ЗГО» совершило нарушение валютного законодательства РФ, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ. Товар, являющийся предметом контракта № 13/73-50, по вышеуказанной ГТД вывезен с таможенной территории РФ 23.09.2006г., платеж осуществлен 24.08.2006г., т.е. предшествовал поставке товара. Следовательно, валютной операции соответствует код 10010 - предоставление нерезидентом резиденту коммерческого кредита в виде предварительной оплаты при экспорте товаров, указанных в разделах 16, 17, 19 ТНВЭД (авансовый платеж). ОАО «ЗГО» при оформлении

оформлении справки о подтверждающих документах от 10.08.2006, подтверждающей вывоз товара по ГТД № 1061210/070806/0000795, общество в графе 2 неверно указало код вида документа 01, вместо соответствующего данному подтверждающему документу кода 02. 03.05.2006 обществом с компанией «Chester Group LTD» (г.Нью-Йорк, США) заключен внешнеэкономический контракт № 13/73-50 на поставку в США новых погрузочных машин и запасных частей. Срок действия контракта до 31.12.2006, общая сумма контракта составила 177 314 долларов, платеж по контракту осуществляется в долларах путем 100% предоплаты. В Читинском отделении № 8600 Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации 24.08.2006 оформлен паспорт сделки № 06080005/1481/1727/1/0. По указанному контракту компанией «Chester Group LTD» 24.08.2006 произведена предоплата в размере 177 299 долларов. ОАО «Завод горного оборудования» экспортировало товар фактурной стоимостью 177 314 долларов по ГТД № 10612010/040906/0000934. При оформлении справки о подтверждающих документах от 11.09.2006, общество в графе 1 справки неверно указало дату вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации – 04.09.2006, вместо

уполномоченный банк справку о валютой операции – поступлении денежных средств от нерезидента в сумме 1486488,99 российских рублей за выполненные строительно-монтажные работы вместе с платежным поручением от 08.08.2014 № 17, в которой в графе 5 « код вида валютной операции» указан код – «20100» (авансовый расчет), тогда как должен был быть указан код «20200». Впоследствии обществом 10.10.2014 была произведена корректировка справки о валютных операциях и в графе 5 указан код валютной операции «20200»; 3) сторонами 30.06.2014 подписан акт № 1 о приеме выполненных работ за июнь 2014 года на сумму 2477481,64 рублей, и 21.07.2014 общество представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах одновременно с актом о приемке выполненных работ, однако в справке о подтверждающих документах в графе 9 «Признак поставки» общество указало цифру 1 (исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента), соответственно, в графе 10 «Ожидаемый срок» информация отражены не была, тогда как общество должно

приложения 1 к Инструкции № 138-И в графе 5 данной справки указывается код вида валютной операции, содержащийся в приложении 2 к Инструкции № 138-И, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций. Таким образом, Общество, указав в справке от 28.08.2014 признак поставки - 2 (предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты), по валютной операции, проведенной 12.08.2014 на сумму 84 559,07 рублей, должно было в графе 5 справки от 01.09.2014 указать код валютной операции 10200 – «Расчеты резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (отсрочка платежа)». Указанные обстоятельства подтверждаются материалами дела и не опровергнуты Обществом. Нарушение указанных требований в части указания надлежащих кодов вида валютной операции является нарушением порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, что образует событие административного правонарушения, предусмотренного

подтверждающих документах от 14.11.2017 по паспорту сделки № 15079005/3137/0000/4/1, согласно которой: в графах 2 и 3 указаны реквизиты подтверждающего документа: от 21.12.2015 № БН; в графе 4 указан код вида подтверждающего документа - «04_4». Согласно приложению № 5 к Инструкции № 138-И содержанием подтверждающего документа с кодом 04_4 является выполнение нерезидентом работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, передача нерезидентом в аренду движимого и (или) недвижимого имущества, за исключением документов с кодом 03_4 и 154; в графе 9 указан признак поставки - «3». Согласно приложению № 5 к Инструкции № 138-И признак поставки «3» соответствует исполнению нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента. К справке о подтверждающих документах представлен электронный вариант акта приема-передач от 21.12.2015 «Дизайн-проект Этап 2» (без подписей), тогда как согласно пункту 8.4 соглашения «После окончания каждого этапа стороны подписывают акт приема-передачи выполненных работ

вида валютной операции, указанным в поступившем от нерезидента расчетном документе по валютной операции, либо если в расчетном документе по валютной операции не был указан код вида валютной операции, резидент в срок, установленный пунктом 3.8 настоящей Инструкции, представляет справку о валютных операциях, в которой указывает код вида валютной операции, соответствующий одновременно представленным им в уполномоченный банк документам, связанным с проведением такой валютной операции, в том числе (по усмотрению резидента) в случае зачисления на его расчетный счет в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, при осуществлении валютных операций, не предусматривающих оформления паспорта сделки. Уполномоченный банк при представлении справки о валютных операциях, справки о подтверждающих документах , в том числе корректирующих справок (далее - справки, за исключением прямого указания на справку о валютных операциях, справку о подтверждающих документах, корректирующую справку о валютных операциях, корректирующую справку о подтверждающих документах), расчетного документа по валютной операции осуществляет проверку, за исключением случая, установленного пунктом