Код вида валютной операции 21400 - гражданское законодательство и судебные прецеденты

заявке от 02.09.2016 об исполнении обязательств по организации деловой поездки в г. Париж, Франция и проставлен признак поставки 3 (исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента). В уполномоченный банк представлена справка о валютных операциях от 26.09.2016 по списанию иностранной валюты в сумме 9504,60 евро в установленный пунктом 2.3 главы 2 Инструкцией №138-И срок, однако в нарушение пункта 2.2 Инструкции №138-И в графе 5 Обществом вместо кода указан "21200" код вида валютной операции - "21100" "Расчеты резидента в виде предоплаты за выполняемые резидентом работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая выполнение указанных обязательств по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения)" и заполнены графы 11 и 12 "Ожидаемый срок" - 31.12.2016. 27.12.2017 заместителем начальника МИФНС по крупнейшим налогоплательщиком №8, ФИО4, вынесено постановление о назначении административного наказания №113, согласно которому заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного

пункт 11 приложения 1 к Инструкции № 138-И предусматривал, что в графе 11 справки о валютных операциях в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается информация о предусмотренном (предусмотренных) контрактом, по которому оформлен ПС, сроке (сроках) возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (при осуществлении валютных операций с кодами видов валютных операций 11100, 21100, 23100, 23110). При отсутствии указанного срока (сроков) в контракте в графе 11 указывается срок, совпадающий со сроком, указанным в графе 12. Согласно пункту 12 приложения 1 к Инструкции № 138-И в графе 12 справки о валютных операциях указывалась информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в

Тарифа банка за перевод денежных средств (рублей и иностранной валюты) за границу установлена базовая ставка в размере 10% от суммы перевода. Данная базовая ставка применяется при выполнении следующих условий: - Примечание к пункту 1.5.3.5- при одновременном выполнении следующих условий: 1. организационная форма: общество с ограниченной ответственностью или индивидуальный предприниматель; 2. юрисдикция контрагента-нерезидента (стороны по договору) и (или) банка контрагента, в котором открыт счет нерезидента, имеет следующий код страны по ОКСМ: 826,442,084,214,438,344,784,428,440,233,196,584,591,690,702,044,212,659,756,398,703,100,203,498,051,417,660,060,092,292,136,500,831,833,832,920,919. 3. код вида проводимой валютной операции соответствует одному из следующих кодов: 11100, 11200, 12060, 13020, 20500, 21100, 21200, 21300, 21400, 23210, 23300, 30020, 30040, 32015, 40030, 50100, 52210, 52215, 70095, 70125 установлена базовая ставка в размере 10% от суммы перевода. Пункт 1. комиссия взимается дополнительно к подпункту 1.5.2. или пункту 1.5.3. в день осуществления перевода. Пункт 2. тариф применяется к новым клиентам, осуществляющим указанные платежи в Банке с 18.02.2019. Новым считается клиент, не осуществлявший указанные платежи во внутреннем

границу при одновременном выполнении следующих условий: организационная форма: общество с ограниченной ответственностью или индивидуальный предприниматель; юрисдикция контрагента-нерезидента (стороны по договору) и (или) банка контрагента, в котором открыт счет нерезидента, имеет следующий код страны по ОКСМ: 826, 442, 084, 214, 438, 344, 784, 428, 440, 233, 196, 584, 591, 690, 702, 044, 212, 659, 756, 398, 703, 100, 203, 498, 051, 417, 660, 060, 092, 292, 136, 500, 831, 833, 832, 920, 919; код вида проводимой валютной операции соответствует одному из следующих кодов: 11100, 11200, 12060, 13020, 20500, 21100, 21200, 21300, 21400, 23210, 23300, 30020, 30040, 32015, 40030, 50100, 52210, 52215, 70095, 70125. Комиссия взимается дополнительно к пункту 1.5.2. или пункту 1.5.3. в день осуществления перевода. Тариф применяется к новым клиентам, осуществляющим указанные платежи в Банке с 18.02.2019г. Новым считается клиент, не осуществлявший указанные платежи во внутреннем структурном подразделении Банка в период не менее одного года до даты проведения платежа.

V "Итоговые данные расчетов по контракту" формируется следующим образом. В графе 1 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата расчета итоговых данных по контракту. В графе 2 в соответствии с ОКВ или Классификатором клиринговых валют указывается цифровой код валюты контракта. В графе 3 указывается сумма денежных средств, зачисленных на счет резидента. В графе 4 указывается сумма денежных средств, которая рассчитывается как сумма значений графы 8 раздела II для строк, по которым в графе 4 указаны коды видов валютных операций 10800, 11100, 11200, 20500, 20800, 21100, 21200, 21300, 21400, 22800, 23100, 23110, 23200, 23210, 23300, 32025, 57025, 57030, 57800, 58010, 58025, 58800. В графе 5 указывается сумма значений графы 8 подраздела III.I (подраздела Ш.П в случае, указанном в пункте 4 настоящего Порядка) для строк, по которым в графе 4 указаны коды видов подтверждающих документов 013, 02_3, 03 3, 04 3, 15_3. В графе 6 указывается сумма значений графы 8 подраздела III.I (подраздела Ш.П

операции 21100 был указан в СВО № от ДД.ММ.ГГГГ г. в виду того, что на момент оплаты работы по Договору не были приняты нашей организации. В Договоре подряда нет условия о приемке работ по этапам работ и оформление акта о приемки-сдачи работ/услуг. В условиях Договора работы включают себя 2 этапа: установка оборудования и тестирование. Приемка работ происходила после проведения всего объема работ. Исходя из этого <данные изъяты> не могло применить код вида операции 21200 при составлении СВО. Код валютной операции 21200 применяется при расчетах резидента за выполненные нерезидентом работы, оказанные услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, включая выполнение указанных обязательств по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (отсрочка платежа), за исключением расчетов по коду 21400, расчетов, указанных в группах 23 и 58 перечня кодов. Код валютной операции 21200 был указан при составлении СВО № от ДД.ММ.ГГГГ на основании подписанного Сторонами Договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ акта приемки-сдачи услуг б/н от