Код вида валютной операции 35040 - гражданское законодательство и судебные прецеденты

контейнером в сумме 140 долл. США. В любом случае, отношения сторон по фактическому документально подтвержденному пользованию контейнером на территории порта продолжалось до 19.12.2017, а не как указано в оспариваемом постановлении- ноябрь 2017. Инвойс APL № RZED004117 выставлен линией к оплате за пользование оборудованием, а не с целью взимания штрафов. Заявителем в соответствии с главами 2 и 3 Инструкции № 138-И в уполномоченный банк подана справка о валютной операции от 15.01.2018, валютной операции присвоен код вида валютной операции 35040 в соответствии с приложением 2 к Инструкции № 138-И и номер паспорта сделки, в рамках которого проводятся такие платежи, с отражением информации об указанных платежах в разделе II ведомости банковского контроля. Ведомость банковского контроля по контракту №17100004/0843/0000/4/1 от 10.10.2017 года в разделе II строка № 13 АО «Дальневосточный банк» подтверждает факт совершения вышеуказанной валютной операции. Таким образом, на конец 2017 года и начало 2018 года у сторон имелись неисполненные обязательства по оплате

от 17.07.2014 №10 на сумму 1 716 999,0 японских иен. Таким образом, общая сумма расходов по выводу судна из Японии составляет 13 137 401,0 японских иен, включающих в себя, в том числе, регистрацию под флагом Монголии и страховку P&I, работы за демонтаж оборудования, ЗИП, материалы и другое. В соответствии с ведомостью банковского контроля по паспорту сделки №14030063/2733/0000/2/1 открытому по контракту от 19.03.2014 №SB/UTIC 0213 о покупке судна, представленной уполномоченным банком, следует, что под кодом вида валютной операции 35040 «расчеты резидента в пользу нерезидента по прочим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью» отражены суммы в размере 65 308,52 долл.США, 46 741,06 долл.США, 16 887,11 долл.США. Общая сумма переведенных денежных средств составила 128 936,69 долл.США, что эквивалентно суммам выставленным в инвойсах. Согласно акту приема-передачи объекта основных средств №3 от 19.11.2014, инвентарной карточкой учета объекта основных средств №3 от 19.11.2014, судно РШ «Надежда» принято к учету как объект основных средств 19.11.2014, первоначальная стоимость которого

P&I, работы за демонтаж оборудования, ЗИП, материалы и др., размер которых не входит в стоимость судна в соответствии с условиями Соглашения от 19.03.2014, дополнительного Соглашения от 17.07.2014 к Соглашению от 19.03.2014, дополнительного Соглашения от 12.06.2014, Соглашения от 17.07.2014 к дополнительному Соглашению от 12.06.2014. В соответствии с представленной уполномоченным банком ведомостью банковского контроля по паспорту сделки № 14030063/2733/0000/2/1, открытому по контракту от 19.03.2014 № SB/UTIC 0213, предметом которого является покупка судна, следует, что под кодом вида валютной операции 35040 «Расчеты резидента в пользу нерезидента по прочим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью...» отражены суммы в размере 65 308,52 долларов США, 46 741,06 долларов США, 16 887,11 долларов США и общая сумма переведенных денежных средств составила 128 936,69 долларов США, что эквивалентно суммам выставленных обществу инвойсов, предоставленных таможне в ходе проведения камеральной таможенной проверки. В соответствии с актом о приеме - передаче объекта основных средств № 3 от 19.11.2014, инвентарной карточкой учета объекта

платежах» ведомости банковского контроля к указанному паспорту сделки в строке 2 отражена соответствующая запись с кодом валютной операции 35030 «Прочие платежи в пользу резидента по контракту». Платежное поручение содержит указание назначения платежа «залог согл. дог. 2701-1 от 27.01.2014 по счету на оплату АТ00000037 от 28.01.2014». Указанная сумма возвращена нерезиденту 05.06.2014 (платежное поручение от 06.06.2014 №2999), о чем в строке 3 «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля к паспорту сделки №14020025/1481/1700/1/1 отражена запись с кодом вида валютной операции 35040 «Прочие платежи в пользу нерезидента по контракту». Справка о подтверждающих документах с отражением поступления на счет резидента средств в сумме 815653,22 руб. в уполномоченный банк представлена обществом лишь 04.04.2014, то есть с нарушением установленных сроков на 44 дня. Выявив указанные обстоятельства по результатам проведенной в период с 08.09.2014 по 29.04.2014 внеплановой камеральной проверки (акт проверки от 24.09.2014 №69-11-27/2/35-2014), административный орган сделал вывод о нарушении заявителем срока представления справки о подтверждающих документах в

в разделе II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля к указанному паспорту сделки в строке 2 отражена соответствующая запись с кодом валютной операции 35030 «Прочие платежи в пользу резидента по контракту» (т.1, л.д.100-101). Платежное поручение содержит ссылку на договор №2001 от 20.01.2014. Указанная сумма возвращена нерезиденту 20.05.2014 (платежное поручение №2956 от 20.05.2014 - т.1, л.д.59), о чем в строке 4 «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля к паспорту сделки №14010054/1481/1700/1/1 отражена запись с кодом вида валютной операции 35040 «Прочие платежи в пользу нерезидента по контракту». Справка о подтверждающих документах с отражением поступления на счет резидента средств в сумме 5 782 руб. 66 коп. в уполномоченный банк представлена обществом лишь 20.03.2014, то есть с нарушением установленных сроков на 35 дней. Выявив указанные обстоятельства по результатам проведенной в период с 16.09.2013 по 16.05.2014 внеплановой камеральной проверки (акт проверки №69-11-27/2/35-2014 от 24.09.2014), административный орган сделал вывод о нарушении заявителем срока представления справки о

дополнительные транспортные расходы в размере 10745,00 евро в течение 60 дней с даты подписания соглашения. В рамках исполнения обязательств по договору в соответствии с дополнительным соглашением от 25.03.2013 №4 нерезидентом («(Данные деперсонифицированы)») в адрес ОАО «КШЗ» 09.04.2013 выставлен инвойс №109 на оплату дополнительных транспортных расходов по доставке товаров на сумму 10745,00 евро. Согласно ведомости банковского контроля по ПС Номер резидентом осуществлен платеж на общую сумму 10745,00 евро. В заявлении на перевод Обществом указан код вида валютной операции - 21200 «расчеты резидента за выполненные нерезидентом работы, оказанные услуги». ОАО «КШЗ» оформлена и представлена в уполномоченный банк справка о валютных операциях от 31.05.2013 на сумму 10745,00 евро, в графе 8 справки о валютных операциях от 31.05.2013 указан ПС Номер от 06.09.2012. На основании приказа №144/Р от 16.09.2013 Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области в отношении ОАО «КШЗ» проведена проверка соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.