Сведения из ФПД Автоматически 2. Порядковый номер Извещения Сведения из ФПД Автоматически 3. Дата формирования Извещения Сведения из ФПД Автоматически 4. Номер корректировки Сведения из ФПД Автоматически 5. Код налогового органа Сведения из ФПД Автоматически 6. Отчетный год Сведения из ФПД Автоматически 7. Код ОКТМО Сведения из ФПД Автоматически 8. Вид проверки, в ходе которой выявлены контролируемыесделки Сведения из ФПД Автоматически Налогоплательщик - организация (пункты 9 - 15) 9. Наименование организации Сведения из ФПД Автоматически 10. ИНН организации Сведения из ФПД Автоматически 11. КПП организации Сведения из ФПД Автоматически 12. Код формы реорганизации (ликвидация) Сведения из ФПД Автоматически 13. Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД Сведения из ФПД Автоматически 14. ИНН реорганизованной организации Сведения из ФПД Автоматически 15. КПП реорганизованной организации Сведения из ФПД Автоматически Налогоплательщик - физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) (пункты 16 - 40) 16. Фамилия Сведения из ФПД Автоматически 17. Имя Сведения из
извещение 1. Код формы по КНД 2. Порядковый номер Извещения Сведения из ФПД Автоматический 3. Дата формирования Извещения Сведения из ФПД Автоматический 4. Номер корректировки Сведения из ФПД Автоматический 5. Код налогового органа Сведения из ФПД Автоматический 6. Отчетный год Сведения из ФПД Автоматический 7. Код ОКАТО Сведения из ФПД Автоматический 8. Вид проверки, в ходе которой выявлены контролируемыесделки Сведения из ФПД Автоматический Налогоплательщик - организация 9. Наименование организации Сведения из ФПД Автоматический 10. ИНН организации Сведения из ФПД Автоматический 11. КПП организации Сведения из ФПД Автоматический 12. Код формы реорганизации (ликвидация) Сведения из ФПД Автоматический 13. Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД Сведения из ФПД Автоматический 14. ИНН реорганизованной организации Сведения из ФПД Автоматический 15. КПП реорганизованной организации Сведения из ФПД Автоматический Налогоплательщик - физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) 16. Фамилия Сведения из ФПД Автоматический 17. Имя Сведения из ФПД Автоматический 18. Отчество Сведения из
их обратно в контролируемую покупателями группу лиц. ФИО2, приобрел полный контроль над имущественным комплексом «Санаторий имени Ивана Сусанина» через группу аффилированных лиц и уклоняется от погашения кредиторской задолженности АНО. Соглашение о расторжении договора субаренды является мнимой сделкой. ФИО10 является номинальным директором и учредителем Учреждения по согласованию с ФИО2 Последний, предвидя банкротство Учреждения, попытался предпринять меры по выходу из состава учредителей АНО, чтобы избежать ответственности как контролирующего лица АНО по обязательствам перед кредиторами. ФИО2 не мог не знать о существовании невыполненных обязательств и невозможности дальнейшего их исполнения, однако не предпринял мер по восстановлению платежеспособности предприятия и не обратился в суд с заявлением о банкротстве АНО. Учреждение (ЛПУ) уведомило учредителей о том, что перестанет использовать имущество, переданное в оперативное управление, в связи с приостановкой деятельности с 01.04.2016. При указанных обстоятельствах, у ФНПР имелись все правовые основания для изъятия оставшихся объектов имущества из оперативного управления. Поскольку Учреждение после своей реорганизации в АНО не
Представитель ответчика в судебном заседании заявленных требований не признал, поддержав правовую позицию, отраженную в отзыве и в дополнениях к отзыву. Заслушав представителей сторон, изучив материалы дела, оценив в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные доказательства, суд считает установленными следующие обстоятельства. Как следует из материалов дела, Инспекцией проведена проверка сведений, указанных в Уведомлении о контролируемыхсделках за 2015 год (далее - Уведомление) от 19.05.2016, представленном ООО "УК "Сегежа Групп" за присоединенную организацию – общество с ограниченной ответственностью «ТД ИЛП» (далее - ООО «ТД ИЛП»), которая 13.01.2016 прекратила деятельность путем реорганизации в форме присоединения к ООО «ЛП МЕНЕДЖМЕНТ» (с 12.05.2016 - ООО "УК " Сегежа Групп"). В результате проверки установлены факты незаполнения обязательных полей Уведомления либо неправильного заполнения полей Уведомления, а именно; - пункты 300 «Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке» и 310 «Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке» в 54 разделах 1А одновременно заполнены со значением
в противном случае право требования к ООО «СибХольц» в течение столь короткого промежутка времени не могло отчуждаться ООО «Горизонт» ООО «ОдинЛес» по цене в сотни раз меньшей по сравнению с суммой обязательства (отсутствует какая-либо экономическая целесообразность). Единственной направленностью таких сделок, при указанных обстоятельствах является увеличение кредиторской задолженности с целью причинения имущественного вреда интересам должника и добросовестных кредиторов, создание « контролируемой» кредиторской задолженности. С учетом того, что в течение 5-6 месяцев после совершения оспариваемых сделок ООО «Горизонт» по аналогии с ООО «Сибирь-Ларикс» и ООО «Хольц-Экспорт» прекратило свою деятельность в связи с реорганизацией в форме присоединения к «фирме-однодневке» в г. Москве, помимо оспариваемых сделок не вело какую-либо хозяйственную деятельность, отчетность в МИФНС № 15 с 2010 года не сдавало, можно сделать вывод об использовании данной организации для создания «схемы», при которой оспаривание сделок станет невозможным. Так, векселя выданы компаниями ООО «Сибирь-Ларикс» и ООО «Хольц-Экспорт» (основная доля участия в обществах – ФИО12), векселя
того, что ФИО1 не является субъектом данного правонарушения, поскольку согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (далее также ЕГРЮЛ) полномочия генерального директора ООО «Рубикон» на него возложены с 22.05.2018, в то время как уведомление о контролируемыхсделках указанным юридическим лицом направлено и поступило в ИФНС России по г. Биробиджану ЕАО 21.05.2018 по электронным каналам связи от имени прежнего руководителя Общества. Вместе с тем, в силу пункта 1 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом. Правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества определяются Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Федеральный закон № 14-ФЗ). По смыслу взаимосвязанных положений статей 32, 33 и 40 Федерального закона № 14-ФЗ высшим органом
от ДД.ММ.ГГГГ на момент составления протокола об административного правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, в искаженном виде не содержало, является ошибочным в связи со следующим. В данном случае оснований, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, не имеется. Оснований освобождения от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренной ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ (даже в случае представления уточненного уведомления о контролируемыхсделках) законодательством о налогах и сборах не предусмотрено. При реорганизации юридических лиц осуществляется переход прав и обязанностей от реорганизуемого лица к правопреемнику. Соответственно, реорганизация ПАО «Ульяновский автомобильный завод» никоем образом не влияет на исполнение обязанности, возложенной на совершенно иное юридическое лицо (ООО «ДЦ УАЗ»). С учетом всего вышеизложенного указанный в постановлении мирового судьи от 20.10.2016 вывод об исполнении генеральным директором ООО «ДЦ УАЗ» ФИО1 своих должностных обязанностей по представлению уведомления о контролируемых сделках надлежащим образом (в установленный срок и
