рублях и в иностранной валюте. Проверка обоснованности открытия и правильности ведения расчетных и текущих счетов в рублях резидентам РФ. Проверка обоснованности открытия и правильности ведения текущих счетов в рублях нерезидентам РФ. Проверка обоснованности открытия и правильности ведения текущих счетов в иностранных валютах резидентам и нерезидентам РФ. Проверка правильности присвоения номеров лицевых расчетных и текущих счетов. Нормативные документы, регулирующие порядок ведения кредитными организациями расчетов на территории РФ. Методы проверки соблюдения правил осуществления расчетов платежными поручениями, платежными требованиями - поручениями, чеками, посредством аккредитивов. Проверка правильности осуществления безакцептных платежей. Оценка качества учета расчетных операций. Тема 14. Аудиторская проверка межбанковских расчетов и организации корреспондентских отношений кредитных организаций Нормативные документы, регулирующие организацию межбанковских расчетных и корреспондентских отношений. Анализ учета взаимных расчетов между кредитными организациями. Проверка порядка открытия корреспондентских счетов. Анализ соблюдения условий установления корреспондентских отношений. Анализ выполнения условий корреспондентских соглашений. Счета "ностро" и "лоро". Открытие, учет операций и контроль за соблюдением режима корреспондентского счета. Проверка
операций клиента. Источники информации. Проверка обоснованности открытия и правильности ведения расчетных и текущих счетов в рублях резидентам Российской Федерации. Проверка обоснованности открытия и правильности ведения текущих счетов в рублях нерезидентам Российской Федерации. Проверка обоснованности открытия и правильности ведения текущих счетов в иностранных валютах резидентам и нерезидентам Российской Федерации. Проверка правильности присвоения номеров лицевых расчетных и текущих счетов. Нормативные документы, регулирующие порядок ведения кредитными организациями расчетов на территории Российской Федерации. Методы проверки соблюдения правил осуществления расчетов платежными поручениями, платежными требованиями - поручениями, чеками, посредством аккредитивов. Оценка качества учета расчетных операций. Тема 18. Аудиторская проверка межбанковских расчетов и организации корреспондентских отношений кредитных организаций Цель проверки. Нормативные документы, регулирующие организацию межбанковских расчетных и корреспондентских отношений. Основные направления и этапы проверки. Источники информации. Анализ учета взаимных расчетов между кредитными организациями. Проверка соблюдения порядка открытия корреспондентских счетов. Анализ соблюдения условий установления корреспондентских отношений. Анализ выполнения условий корреспондентских соглашений. Счета НОСТРО и ЛОРО. Открытие, учет операций
в валюте Российской Федерации и иностранной валюте; правила совершения операций по расчетным счетам, очередность списания денежных средств; порядок оформления, представления, отзыва и возврата расчетных документов; порядок планирования операций с наличностью; порядок лимитирования остатков денежной наличности в кассах клиентов и проведения банком проверок соблюдения клиентами кассовой дисциплины; формы расчетов и технологии совершения расчетных операций; содержание и порядок заполнения расчетных документов; порядок нумерации лицевых счетов, на которых учитываются средства бюджетов; порядок и особенности проведения операций по счетам бюджетов различных уровней; системы межбанковских расчетов; порядок проведения и учет расчетов по корреспондентским счетам, открываемым в расчетно-кассовых центрах Банка России; порядок проведения и учет расчетов между кредитными организациями через счета ЛОРО и НОСТРО; порядок проведения и учет расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации; формы международных расчетов: аккредитивы, инкассо, переводы, чеки; виды платежных документов, порядок проверки их соответствия условиям и формам расчетов; порядок проведения и отражение в учете операций международных расчетов с использованием
(1) (1) После исполнения обязательств по сделке 432 Акты приема-передачи активов, золота и др. Постоянно* 433 Переписка о получении и погашении необеспеченных кредитов Банка России 10 лет ЭК (ЭПК) 11.2. Депозитные операции, проводимые Банком России 436 Депозитные соглашения, заключенные между кредитными организациями и Банком России 5 лет (1) (1) После расторжения соглашения 11.3. Выполнение обязательных резервных требований Банка России 441 Лицевой счет по учету обязательных резервов, депонированных в Банке России, и выписки из него 5 лет* (1) (1) После закрытия счета 12. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОТНОШЕНИЯ И ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ 12.1. Корреспондентские отношения 442 Генеральные соглашения об основных условиях проведения операций на финансовом рынке Постоянно 443 Договоры о размещении между банками депозитов и осуществлении расчетов через корреспондентские счета 5 лет (1) (1) После истечения срока действия договора 444 Соглашения с контрагентами об урегулировании вопросов по не исполненным в срок срочным контрактам 5 лет (1) (1) После истечения срока действия соглашения 445 Юридические
от 14.05.2018 №Т436-9-17/4374ДСП; 12)ответ Отделения по Самарской области Волго-Вятского управления Центрального банка Российской Федерации (Банк России) от 13.07.2018 №Т436-7-36/8056 (том 1 л.д. 300); 13)Книга хранилище ценностей АО Банк «РКБ» на 24.08.2016; 14)кассовые документы по балансовым и внебалансовым счетам по операциям в валюте РФ и по операциям с иностранной валютой АО Банк «РКБ» на 24.08.2016; 15)справка о кассовых оборотах от 24.08.2016; 16)расходный кассовый ордер от 24.08.2016. Из представленных документов следует, что 24 августа 2016 через лицевой (корреспондентский ) счет акционерного общества АКБ «ГАЗБАНК» №<***> на лицевой (корреспондентский) счет акционерного общества БАНК «РКБ» № 30101810700000000818 двумя платежами по 100 000 000 (Сто миллионов) рублей каждый были перечислены денежные средства с лицевых счетов ФИО9 (№ счета 40817810688000224239) и ФИО1 (№ счета <***>), открытых в АО АКБ «Газбанк». Итого 200 000 000 (Двести миллионов) рублей (том 3 л.д. 153-155). В АО АКБ «ГАЗБАНК» данные операции отражены по дебету счета №<***> (строка 5385 и 5386
12) ответ Отделения по Самарской области Волго-Вятского управления Центрального банка Российской Федерации (Банк России) от 13.07.2018 №Т436-7-36/8056 (том 1 л.д. 300); 13) книга хранилища ценностей АО Банк «РКБ» на 24.08.2016; 14) кассовые документы по балансовым и внебалансовым счетам по операциям в валюте РФ и по операциям с иностранной валютой АО Банк «РКБ» на 24.08.2016; 15) справка о кассовых оборотах от 24.08.2016; 16) расходный кассовый ордер от 24.08.2016. Из представленных документов следует, что 24.08.2016 через лицевой (корреспондентский ) счет Газбанка №30<***> на лицевой (корреспондентский) счет банка РКБ № 30101810700000000818 двумя платежами - каждый по 100 000 000 руб. - были перечислены денежные средства с лицевых счетов ФИО11 (№ счета 40817810688000224239) и ФИО1 (№ счета 40817810888000060060), открытых в Газбанке (том 3 л.д. 153-155). В Газбанке данные операции отражены по дебету счета №30<***> (строка 5385 и 5386 выписки) (том 3 л.д. 162)., в банке РКБ данные операции отражены по кредиту счета № 30101810700000000818
должник находился в прямой зависимости и подчиненности у единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «Содружество-Л» ФИО10 При указанных обстоятельствах суд первой инстанции, руководствуясь положениями ст. 19 Закона о банкротстве, нормами Федерального закона от 26.07.2006 №135-ФЗ "О защите конкуренции" и Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" признал ФИО10 и ФИО1 по состоянию на 24.08.2016 аффилированными лицами. Из представленных в материалы дела документов следует, что 24.08.2016 через лицевой (корреспондентский ) счет акционерного общества АКБ «ГАЗБАНК» №30101810400000000863 на лицевой (корреспондентский) счет акционерного общества БАНК «РКБ» № 30101810700000000818 двумя платежами по 100 000 000 рублей каждый были перечислены денежные средства с лицевых счетов ФИО11 (№ счета 40817810688000224239) и ФИО1 (№ счета 40817810888000060060), открытых в АО АКБ «Газбанк». В АО АКБ «ГАЗБАНК» данные операции отражены по дебету счета №30101810400000000863 (строка 5385 и 5386 выписки), в АО БАНК «РКБ» данные операции отражены по кредиту счета № 30101810700000000818
кодекса Российской Федерации. Ответчик, третьи лица в судебное заседание не явились, о времени и месте его проведения извещены надлежащим образом. Согласно статье 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебное заседание проведено в отсутствие лиц, участвующих в деле. Ответчиком представлен письменный отзыв на исковое заявление, согласно которому просит в удовлетворении исковых требований отказать по следующим основаниям: -по заявлению директора ООО «Подсолнух» ФИО5 от 07.12.2007 возбуждено уголовное дело №18142748 по факту хищения денежных средств с ( лицевого) корреспондентского счета в размере 240 000 руб., принадлежащих ООО «Подсолнух»; согласно Постановлению о приостановлении дознания от 27.06.2010 указанное уголовное дело направлено в 12 МОРО УНП ГУВД по Красноярскому краю для принятия мер оперативно-розыскного характера, направленных на установление лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого; -голословное высказывание истца об устном распространении порочащих сведений не соответствует действительности и опровергается письменным заявлением ФИО6; -ни на одном из находящихся в офисе ИП ФИО1 по адресу: <...> система «Банк-клиент» не была
11,5% годовых на срок до 19.12.2008 и 05.12.2008 соответственно. Дополнительными соглашениями от 12.12.2008 (л.д.9,12) действия депозитных договоров досрочно прекращены, банк обязался 12.12.2008 возвратить вкладчику размещенные денежные средства и начисленные проценты. Одновременно между указанными сторонами 05.07.2005 заключен договор банковского счета №134 (л.д.13-18). Следовательно, у банка по депозитным договорам и договору банковского счета имелась перед ОАО «Пермская энергосбытовая компания» обязанность по выплате соответствующих денежных средств. По состоянию на дату совершения оспариваемой сделки 12.12.2008 согласно выписке по лицевому (корреспондентскому счету) банка денежные средства в объеме 45 000 000 рублей у банка отсутствовали. Общая сумма денежных средств, находящихся на корреспондентском счете ОАО «Коммерческий банк «Прикамье» 12.12.2008 составила 140 997 рублей 74 копейки. Оплата приобретенного права требования произведена денежными средствами ответчика ОАО «Пермская энергосбытовая компания» в сумме 25 270 491 рубль 80 копеек, зачисленными на счет ответчика после расторжения депозитных договоров. В результате одновременного совершения сделки и проведения банковской операции по исполнению оспариваемой сделки требования
