НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 16 декабря 2014 г. N ЕД-4-2/26018 ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ОФОРМЛЕНИЯ ПОРУЧЕНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ) Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.2014 N 03-02-07/2/63185 по вопросу отсутствия необходимости оформления поручения об истребовании документов (информации) в рамках статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, когда налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, и налоговый орган по месту учета лица , у которого должны быть истребованы указанные документы (информация), является одним и тем же налоговым органом. Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков. ФГУП ГНИВЦ ФНС России необходимо в двухнедельный срок доработать соответствующее программное обеспечение. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса Д.В.ЕГОРОВ Приложение МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 9 декабря 2014 г. N 03-02-07/2/63185 В соответствии с обращением в Министерстве финансов Российской Федерации рассмотрен вопрос о применении
или в искаженном виде влечет административную ответственность должностных лиц банка, предусмотренную частью 1 статьи 15.6 КоАП РФ. 4.4. В случае, если в целях проведения налогового контроля необходима информация от банка, запрашиваемая в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 86 Кодекса, клиентом которого является лицо, в отношении которого проведено мероприятие налогового контроля, предусмотренное пунктом 1 статьи 93.1 Кодекса, складывающаяся в отдельных регионах Российской Федерации судебная практика допускает направление запроса в банк только налоговым органом по местуучеталица , в отношении которого проведено мероприятие налогового контроля, предусмотренное пунктом 1 статьи 93.1 Кодекса. В указанной связи нижеизложенные рекомендации целесообразно применять исходя из складывающейся судебной практики на уровне субъекта Российской Федерации. Условием для направления запроса в банк для получения информации по счету контрагента проверяемого налогоплательщика является проведение в отношении этого контрагента такого мероприятия налогового контроля, как истребование документов (информации) о проверяемом налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках. При
исключающем доступ к Имуществу посторонних лиц. 2.1.5. Незамедлительно сообщать Поклажедателю о попытках третьих лиц истребовать Имущество из хранения. 2.1.6. Письменно фиксировать случаи обнаружения фактов порчи либо разукомплектования Имущества, фактов пропажи, хищения, гибели Имущества (с указанием даты, времени и места обнаружения, а также всех известных Хранителю обстоятельств произошедшего) и незамедлительно сообщать об этом Поклажедателю в письменной форме. 2.1.7. Возвратить Поклажедателю переданное на хранение Имущество по Акту о передаче по первому требованию Поклажедателя в том состоянии, в котором оно было передано, с учетом его естественного ухудшения, естественной убыли или иного изменения вследствие его естественных свойств. 2.1.8. Без согласия Поклажедателя не использовать переданное на хранение Имущество, а равно не предоставлять возможность пользования им третьим лицам , за исключением случаев, когда пользование хранимым Имуществом необходимо для обеспечения ее сохранности и не противоречит настоящему Договору. 2.1.9. Незамедлительно уведомить Поклажедателя о необходимости изменения условий хранения Имущества, предусмотренных Договором, и дождаться его ответа. Если изменение условий хранения
пунктами 1, 3, 4, 5, 6 статьи 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию). Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица , у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации). К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации). Требование о представлении документов (информации) направляется с учетом положений, предусмотренных пунктом 1 статьи 93 НК РФ. Лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполня- ет его в
взносов, налогового агента), эти документы (информацию). Истребование документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля. Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в налоговый орган по местуучеталица , у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации). К данному требованию прилагается копия поручения
налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке (пункт 2). Налоговый орган, должностное лицо которого вправе истребовать документы (информацию) в соответствии с пунктами 1, 2 и 2.1 статьи 93.1 Налогового кодекса, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности налогоплательщика, в налоговый орган по месту учета лица , у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля либо что в связи с наличием недоимки и задолженности по пеням и штрафам возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку (пункт 3). В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы
налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. На основании пункта 3 статьи 93.1 НК РФ налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица , у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. В силу пунктов 4, 5 статьи 93.1 НК РФ в течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация) направляет этому лицу требование о
93.1 Налогового кодекса Российской Федерации должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию). В соответствии с пунктом 3 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица , у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. Согласно пункту 4 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации в течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о
предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ), является место, где должно быть совершено действие (выполнена возложенная на лицо обязанность). Обязанность по предоставлению информации и документов налоговому органу возлагается на лицо, получившее требование о представлении документов (информации), которое должно исполнить его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщить, что не располагает истребуемыми документами (информацией). В данном случае таким лицом является должностное лицо ФИО1, местом совершения правонарушения будет являться место учета лица , у которого истребуются документы (информация), то есть: АДРЕС В соответствии с Законом Алтайского края «О создании судебных участков и должностей мировых судей в Алтайском крае» от 11.02.2008 № 20-ЗС в границы судебного участка АДРЕС входит АДРЕС, соответсвиенно и адрес места правонарушения. В силу требований п.5 ч.1 ст.29.4 КоАП РФ в случае, если рассмотрение дела не относится к компетенции судьи, то выносится определение о передаче протокола об административном правонарушении и других материалов дела
отношении ФИО3, как должностного лица, поручением об истребовании документов (информации) № от < Дата >, требованием о предоставлении документов (информации) № от < Дата >. Руководитель ООО «Клинтхольм» ФИО3, являющийся генеральным директором Общества, является субъектом данного административного правонарушения. Согласно ч. 3 ст. 93.1 НК РФ, налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по местуучеталица , у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. На основании ч. 4 ст. 93.1 НК РФ в течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении
статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию). Согласно пунктам 3, 4, 5 указанной статьи налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в налоговый орган по местуучеталица , у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации). Лицо, получившее данное требование, исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией). Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанный срок, налоговый
предоставлении документов от _/_/_ №, с приложением копии поручения от _/_/_ № ИФНС России по Центральному району г. Новокузнецка, касающееся деятельности Общества с ограниченной ответственность частное охранное предприятие «Баярд-Н» ... (далее - ООО ЧОП «Баярд-Н»). В силу п. 3 ст. 93.1 НК РФ налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в налоговый орган по местуучеталица , у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). Согласно п. 4 ст. 93.1 НК РФ, в течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации). К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации). Требование о представлении документов (информации) направляется с учетом положений, предусмотренных пунктом 1 статьи 93 НК РФ. В соответствии с п.
