обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с кассационной жалобой, в которой просит указанные судебные акты отменить, ссылаясь на допущенные судом существенные нарушения норм материального права. При изучении доводов жалобы и принятых по делу судебных актов оснований для передачи жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации не установлено. Как следует из судебных актов, основанием для привлечения к ответственности послужили выводы таможенного органа о представлении обществом отчетности, содержащей недостоверные сведения . Статьей 16.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за непредставление или нарушение срока представления в таможенный орган отчетности в случаях, предусмотренных таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле, либо представление отчетности, содержащей недостоверные сведения. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона от 27.10.2011 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава
ей просто не дали погасить долг»; изложенных в 18 предложении статьи «На данный момент он достиг 470 тысяч рублей»; изложенных в 19 предложении статьи «Кредиторам выгодно чтобы должник не смог погасить кредит»; изложенных в 20 предложении статьи «Ведь в таком случае, недвижимость по договору залога перейдет в руки микрофинансовой организации»; изложенных в 26 предложении статьи «Помимо прочего, ситуацию ухудшают постоянные визиты коллекторов», а также об обязании ООО «Информационное бюро» и Кашежевой А.А.: опровергнуть распространенные недостоверные сведения порочащими честь, достоинство и деловую репутацию Симакиной Н.В. и деловую репутацию ООО «Доки 24/7» посредством размещения опровержения в сети интернет на сайте «Первый Пензенский портал 1PNZ.RU» http://1pnz.ru.; удалить из сети интернет с сайта «Первый Пензенский портал 1PNZ.RU» http://1pnz.ru из статьи под названием «Отобрать дом у пенсионерки Людмилы Семиковой пытается агентство Доки 24/7?» распространенные недостоверные сведения порочащие честь, достоинство и деловую репутацию Симакиной Н.В. и деловую репутацию ООО «Доки 24/7»; удалить из сети интернет с
ООО «ТД Строитель», ООО «ГК «Чистый берег» и др., находящихся на упрощенной системе налогообложения, являвшихся фактическими поставщиками материалов и реальными субподрядчиками для Заявителя. Оценив в совокупности установленные Инспекцией в ходе проверки обстоятельства, суд пришел к обоснованному выводу, что основной целью привлечения в 2017 – 2018 годах ООО «Мегамол» в качестве поставщика материалов было неправомерное уменьшение налоговых обязательств по НДС, что является нарушением подпункта 1 пункта 2 статьи 54. НК РФ. Документы, представленные Обществом, содержат недостоверные сведения , и в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ не могут являться основанием для принятия предъявленных поставщиком сумм налога к вычету как не отвечающие требованиям НК РФ. Таким образом, выездной проверкой доказана нереальность сделки с организацией ООО «Лико», так как она не осуществляла реальной деятельности, ввиду отсутствия условий для ведения заявленной деятельности, отсутствия материальных и трудовых ресурсов, отсутствия данной организации по адресу в ЕГРЮЛ, допуска СРО, необходимых для выполнения строительных
таможенного контроля склада временного хранения (далее - СВХ) Общества прибыли товары, перемещаемые через таможенную границу Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС). По факту выдачи товаров с территории СВХ Общество на Новгородский таможенный пост Санкт-Петербургской таможни в электронном виде представило отчеты о выдаче товаров по форме ДО-2. В ходе проведения проверочных мероприятий на предмет достоверности информации, содержащейся в отчетности по форме ДО-2, представляемой владельцами СВХ при выдаче товаров, установлено, что Обществом предоставлены отчеты ДО-2, содержащие недостоверные сведения в графе «Дата и время выдачи со склада» в части указания времени выдачи товаров со склада: - 01.03.2021 Обществом на Новгородский таможенный пост была представлена отчетность о выдаче товаров с СВХ по форме ДО-2 №1289 от 01.03.2021 (рег. № 10210260/020321/0000078), содержащая недостоверные сведения о времени выдачи товара с СВХ грузополучателю товара ООО «Гэллакс» (дело об АП № 10210000-6321/2021). - 01.03.2021 Обществом на Новгородский таможенный пост была представлена отчетность о выдаче товаров с СВХ по
РФ не имелось. В силу части 1 статьи 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) апелляционная жалоба рассмотрена в суде апелляционной инстанции без вызова сторон по имеющимся в деле доказательствам. Законность и обоснованность решения суда первой инстанции проверены в апелляционном порядке. Как следует из материалов дела, 05.04.2021 Обществом на Новгородский таможенный пост была представлена отчетность о выдаче товаров с СВХ по форме ДО-2 от 05.04.2021 № 1355 (per. № 10210260/050421/0000156), содержащая недостоверные сведения о времени выдачи товара с СВХ грузополучателю товара ЗАО «НОВТРАК» (дело об АП № 10210000-6233/2022). 09.03.2021 обществом на Новгородский таможенный пост была представлена отчетность о выдаче товаров с временного хранения (форма ДО-2) от 09.03.2021 № 1305 (per. № 10210260/090321/0000097), содержащая недостоверные сведения о времени выдачи товара с СВХ грузополучателю товара ЗАО «Новтрак» (дело об АП № 10210000-6234/2022). 19.03.2021 Обществом на Новгородский таможенный пост была представлена отчетность о выдаче товаров с СВХ по форме ДО-2
на Новгородский таможенный пост Таможни отчетность при принятии товаров на хранение по форме ДО-1. По факту выдачи товаров с территории СВХ Общество 15.09.2021, 16.09.2021, 17.09.2021, 23.09.2021, 24.09.2021, 29.09.2021 представило в таможенный орган отчеты по форме ДО-2, содержащие сведения о выдаче товара, ранее размещенного на временное хранение. В ходе проведения проверочных мероприятий на предмет достоверности информации, содержащейся в отчетности по форме ДО-2, представляемой владельцами СВХ при выдаче товаров, установлено, что Обществом предоставлены отчеты ДО-2, содержащие недостоверные сведения в графе «Дата и время выдачи со склада» в части указания времени выдачи товаров со склада, а именно: 15.09.2021 Обществом на Новгородский таможенный пост представлена отчетность о выдаче товаров с СВХ по форме ДО-2 от 15.09.2021 № 1603 (peг. №10210260/150921/0000424), содержащая недостоверные сведения о времени выдачи товара с СВХ грузополучателю товара ООО «Гэллекс» (дело об административном правонарушении № 10210000-897/2023). 16.09.2021 Обществом на Новгородский таможенный пост представлена отчетность о выдаче товаров с временного хранения (форма
Учреждении, после чего подписывала эти фиктивные бухгалтерские документы электронной цифровой подписью директора МБОУ «СОШ №25» г. Бийска, направляла названные бухгалтерские документы в отделение Федерального казначейства и в банковскую организацию для необоснованного перечисления на принадлежащий ей банковский счет денежных средств Учреждения. Так, при вышеуказанных обстоятельствах Райляну Т.И. сформировала нижеследующие фиктивные реестры и платежные поручения, незаконно завысив в них размер причитающихся ей выплат, а именно: - реестр № 127 от 03.08.2020, в который Райляну Т.И. внесла недостоверные сведения о необходимости перечисления якобы причитающейся ей выплаты в размере 15 000 руб. и платежное поручение к нему № 488285 от 04.08.2020, в которое незаконно внесла сведения о перечислении ей выплаты в сумме 15000 руб.; - реестр № 146 от 20.08.2020, в который Райляну Т.И. внесла недостоверные сведения, а именно включила в общую сумму перечисления сумму якобы причитающейся ей выплаты в размере 10 000 руб. и платежное поручение к нему № 55700 от 21.08.2020, включив
ДД.ММ.ГГГГ), осведомленного в ходе выполнения трудовой деятельности о порядке, установленном законодательством Российской Федерации, совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте на банковские счета одного или нескольких нерезидентов, в части осуществления внешнеторговой деятельности, возник преступный умысел, направленный на оказание услуг третьим лицам по переводу денежных средств в иностранной валюте на банковские счета нескольких нерезидентов с предоставлением кредитным организациям, обладающим полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, с использованием юридического лица, созданного для совершения нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами, для незаконного обогащения и систематического обеспечения преступным путем высокого уровня своего материального благосостояния в крупном и особо крупном размерах. В целях реализации своего преступного умысла, осознавая, что в одиночку не сможет осуществить свою незаконную деятельность, из корыстных побуждений решил создать организованную группу для незаконного совершения валютных операций
«Т2 Мобайл». Реализуя возникший преступный умысел, Егорейченков В.А. в период с 01.12.2021 по 17.01.2022, находясь по вышеуказанному адресу, используя учетную запись «egoreychenkov_vladimir_al», с рабочего компьютера зашел в программу «WebDealer» и создал от имени не осведомленной о его преступных намерениях ФИО11 фиктивное обращение на возмещение расходов в сумме 6176 рублей, понесенных последней за пользование платными подписками за развлекательные сервисы по абонентскому номеру НОМЕР, то есть внес в базу данных мобильного оператора ООО «Т2 Мобайл» заведомо недостоверные сведения . После чего Егорейченков В.А., во исполнение своего преступного умысла, не имея соответствующего согласия абонента оформил на имя ФИО11 абонентский НОМЕР, с помощью которого намеревался в последующем осуществить списание поступивших на абонентский НОМЕР от мобильного оператора денежных средств, тем самым осуществил ввод недостоверной информации в базу данных ООО «Т2 Мобайл». После поступления 17.01.2022 на лицевой счет абонентского номера НОМЕР с расчетного счета ООО «Т2 Мобайл» НОМЕР, открытого в ПАО Банк ВТБ, компенсационного зачисления в
