«О валютном регулировании и валютном контроле», не допускающая возможность осуществления юридическим лицом – резидентом расчетов с физическими лицами – нерезидентами по выплате заработной платы наличными денежными средствами, не может расцениваться как нарушающая конституционные права и свободы заявителя. Приведенный порядок, учитывая публично-правовой характер валютного регулирования, направлен на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации. Судом первой инстанции установлено, ООО «Мехстройгрупп» поставлено на учет в Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области 05.04.2012 года, и для целей валютного законодательства признается резидентом. В ходе анализа документов, представленных заявителем в Инспекцию, в соответствии с нормами Закона №173-ФЗ, Инспекцией установлено, ООО «Мехстройгрупп» заключен трудовой договор с иностранным гражданином: Надирадзе Гига, трудовой договор: от 18.02.2019. При проведении проверки соблюдения валютного законодательства проанализированы представленные ООО «Мехстройгрупп» сведения 2-НДФЛ за 2020 год, расчеты по страховым взносам за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год 2020 года, расчеты по форме
рублей по платежному поручению от 21.12.2010 № 102 с НДФЛ (нерезиденты РФ) на НДФЛ (резиденты РФ). Согласно доводам Инспекции и представленным доказательствам, Общество обратилось с заявлением о зачете в период проведения проверки, по данному заявлению Инспекцией было принято Решение «Об отказе в осуществлении зачета (возврата)» от 14.06.2011 № 323. При этом при определении размера пени и вынесения решения Инспекцией не была учтена переплата по НДФЛ ( нерезиденты), в связи с чем сумма пени за неперечисление НДФЛ (резиденты) рассчитана с полной суммы неуплаченного НДФЛ . В период рассмотрения апелляционной жалобы Инспекцией 26.09.2011 было принято решение о зачете № 5793, согласно которому произведен зачет имеющейся переплаты по НДФЛ (нерезиденты) в счет уплаты НДФЛ (резиденты). В связи с этим по результатам рассмотрения апелляционной жалобы УФНС России по Хабаровскому краю, произведен пересчет сумм пени, начисленных за неполное перечисление НДФЛ, а также штрафных санкций. Согласно решению УФНС России по Хабаровскому краю пеня исчислена в
доверенности от 21.10.2010 г. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Забайкальскому краю обратилась в суд к индивидуальному предпринимателю ФИО1 с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 АПК РФ (заявление от 31.05.2012 г.), о взыскании 9389338,25 руб., в том числе: НДФЛ (налоговый агент по резидентам) за 2008-2010 г.г. в сумме 135191 руб., НДФЛ (налоговый агент по нерезидентам) за 2008-2010 г.г. в сумме 535340 руб., единый налог по УСН за 2007, 2008 г.г. в сумме 5852317 руб.; пени по НДФЛ (налоговый агент по резидентам) за 2008-2010 г.г. в сумме 22914 руб., по НДФЛ (налоговый агент по нерезидентам) за 2008-2010 г.г. в сумме 30992 руб., по единому налогу по УСН за 2007, 2008 г.г. в сумме 2160260,75 руб.; штрафов по ст. 123 НК РФ по НДФЛ (налоговый агент по резидентам) за 2008-2010 г.г. в сумме 13558 руб., по НДФЛ (налоговый агент по нерезидентам) за 2008-2010 г.г. в сумме 53534 руб., штрафа
уплате 5 400 руб. НДФЛ при выплате дивидендов физическому лицу-резиденту РФ за 2-й квартал 2008г. по платежному поручению от 17.07.2008г. № 95; 171 000 руб. НДФЛ при выплате дивидендов физическому лицу – нерезиденту РФ за 2-й квартал 2008г. по платежному поручению от 21.07.2008г. № 94; 36 225 руб. НДФЛ за работников за июль 2008г. по платежному поручению от 01.08.2008г. № 95, а также 2 822 руб. НДФЛ с материальной выгоды за июль 2008г. по платежному поручению от 01.08.2008г. № 98. В целях устранения допущенных нарушений прав и законных интересов налогоплательщика суд также обязывает инспекцию признать исполненной обществом обязанность по уплате 5 400 руб. НДФЛ при выплате дивидендов физическому лицу-резиденту РФ за 2-й квартал 2008г.; 171 000 руб. НДФЛ при выплате дивидендов физическому лицу – нерезиденту РФ за 2-й квартал 2008г.; 36 225 руб. НДФЛ за работников за июль 2008г., а также 2 822 руб. НДФЛ с материальной выгоды за июль
валютной операции, но не ранее срока исполнения договора. Инструкцией № 138-И регулируются порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением. На основании положений пунктов 5.1 и 5.2 Инструкции № 138-И обязанность по оформлению паспорта сделки по контракту (кредитному договору) возникает у резидента, если сумма обязательств по контракту (кредитному договору) равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения. Поскольку в данном случае по условиям договора за создание произведения театр выплачивает автору вознаграждение в размере 55 646 EUR, в том числе НДФЛ 30%, сумма которого превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США, учреждением в филиале открытого акционерного общества
Федерации на основании вида на жительство. Согласно пп. «а» п. 7 ст. 1 указанного Федерального закона, нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» п. 6 настоящей статьи. Налоговый орган пришел к выводу, что выдача из кассы ООО «ИРБИС» наличных денежных средств в нарушение требований ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ стало возможным в связи с ненадлежащим исполнением своих должностных обязанностей должностным лицом – ФИО1 Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ № № ФИО1 признана виновной в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20000 рублей. Согласно протоколу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ № №, при осуществлении проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования обнаружено, в результате анализа справок по форме 2-НДФЛ за 2019 год, представленных ООО «ИРБИС», выплата дохода нерезиденту ФИО4 ООО «ИРБИС», на основании заключения трудового
