и (или) норм процессуального права, повлиявших на исход дела, и не являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке и (или) для решения вопроса о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок, а также если указанные доводы не находят подтверждения в материалах дела. Основания для пересмотра судебных актов в кассационном порядке по доводам жалобы отсутствуют. Как следует из судебных актов, согласно оспоренным постановлению и представлению товариществом допущено несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств , в том числе накопление их в кассе сверх установленного лимита, и осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленного размера, что является административным правонарушением, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ). Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона от 10.07.2002 № 86?ФЗ «О Центральном банке Российской
от 05.03.2015, в удовлетворении заявленных требований отказано. Заявитель обратился в Верховный Суд Российской Федерации с жалобой, в которой просит об отмене оспариваемых судебных актов. При изучении доводов жалобы и обжалуемых судебных актов оснований для отмены судебных актов не установлено. Административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдениипорядкахранениясвободныхденежныхсредств , а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, предусмотрена частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Как следует из судебных актов, по результатам проверки порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, полноты оприходования в кассу денежной наличности, соблюдения порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопления в кассе наличных денег сверх установленных лимитов наличных денежных средств инспекцией выявлено неоприходование в кассу общества
кооператив допустил нарушение порядка работы с денежной наличностью, а именно: расходование наличных денежных средств, поступивших в кассу не с банковского счета, а полученных при погашении займов и сберегательных средств. Частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств , а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации», Указаний Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», суды пришли к выводу о наличии в
нарушение обществом порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в несоблюдении порядка хранения наличных денежных средств и накоплении в кассе наличных денег сверх установленного лимита. Частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств , а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Суды признали наличие
событие правонарушения, предусмотренного статьей 15.1 КоАП РФ, факты нарушений порядка работы с денежной наличностью признаны установленными и доказанными, в связи с чем обжалуемое постановление оставлено без изменения, жалоба ООО «Альтернатива» – без удовлетворения. Данное обстоятельство явилось основанием для обращения общества в суд с требованием о признании постановления № 9 от 30.07.2008 незаконным и его отмене. Суд первой инстанции, сделав вывод о недоказанности налоговым органом оснований для привлечения общества к административной ответственности за несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств , вместе с тем принял решение об отказе удовлетворении заявленных требований в связи с наличием в действиях ООО «Альтернатива» события административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.1 КоАП РФ, выразившегося в неоприходовании выручки в кассу в сумме 831784 рублей 11 копеек. Оставляя решение суда без изменения, суд апелляционной инстанции признал данные выводы суда соответствующими закону и фактическим обстоятельствам дела. Проверив в порядке, предусмотренном статьей 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, законность и обоснованностьсудебных актов,
достаточных доказательств, подтверждающих наличие состава вменяемого правонарушения в действиях общества, поскольку ответственность за отсутствие в кассовой книге записи о поступлении в кассу оприходованной денежной наличности не предусмотрена. Судебная коллегия считает выводы судебных инстанций правильными. Ответственность по статье 15.1 КоАП РФ предусмотрена за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств . Согласно пункту 13 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением совета директоров Центрального банка России от 22.09.1993 N 40, прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. Согласно Постановлению Госкомстата Российской Федерации от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» для оформления поступления наличных
требований общества, суд первой инстанции исходил из того, что инспекцией не доказано совершение обществом административных правонарушений, ответственность за которое предусмотрена статьями 14.5 и 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Статья 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает административную ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств , а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Решением Совета директоров Центрального банка России от 22.09.1993 №40 утвержден Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (далее Порядок). В соответствии с пунктом 3 Порядка для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Согласно пункту 13 Порядка прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или
не оспаривается. В соответствии со статьей 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Согласно части 1 статьи 15.1 КоАП РФ нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств , а равно в накоплении а кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. В соответствии с пунктом 2 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено
пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами. Как установлено налоговым органом в ходе проверки, в проверяемый период общество в обособленном подразделении осуществляло только деятельность по приему и перечислению денежных средств на основании договоров по приему платежей, заключенных с поставщиками. При этом инспекция установила, что обществом допускались случаи сдачи не в полном объеме в кредитную организацию на специальный банковский счет полученных от плательщиков денежных средств, что было расценено как несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств . Поскольку, по мнению инспекции, в нарушение Указания № 3210-У общество сдавало в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей денежные средства для зачисления на специальный банковский счет не в полном объеме, а лишь частично, это привело к неправомерному хранению свободных денежных средств в кассе организации сверх установленного лимита, как в указанные дни, так и в последующие дни. Инспекцией сделан вывод, что систематическое зачисление не в полном объеме полученных от физических
общественные отношения в сфере организации наличного денежного обращения в Российской Федерации. Объективная сторона данного правонарушения предполагает осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров (указанием ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У (с изм. и доп.) с 22 июля 2007 г. предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами установлен в сумме 100 000 рублей), нарушение правил приема и выдачи наличных денег (т.е. неоприходование в кассу денежной наличности), несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств , накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. В соответствии с п. 5 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями организаций. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Пунктом 3 раздела I приложения № 3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (далее - Порядок), утвержденного Решением Совета Директоров Центрального банка России 22.09.1993 № 40
образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, т.е. распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначение административного наказания не исполнено. Согласно статье 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании ( неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств , а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей, на юридических лиц- от 40000 до 50000 рублей. Как видно из материалов дела постановлением должностного лица от 05.09.2011г. ФИО1 привлечен к административной ответственности по ст.15.1 КоАП РФ за несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств в организации, выразившегося в том, что остаток денежной выручки с 09.08.2011г. в
операций, выразившихся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств. В ходе проверки сотрудники ИФНС установили факт отсутствия изолированного помещения, предназначенного для приема, выдачи и временного хранения денег, однако фактов несоблюдения Обществом порядка хранения свободных денежных средств не установили. Факт отсутствия надлежаще оборудованной кассы при отсутствии доказательств несоблюдения Обществом порядка хранения свободных денежных средств не образует состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.1 Кодека Российской Федерации об административных правонарушениях. Привлекая Общество к ответственности за несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств , налоговый орган был обязан доказать: наличие у Обществ свободных денежных средств и их размер; указать конкретные нарушенные нормы порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, в том числе при хранении наличных денежных средств, а также указать конкретную дату совершения правонарушения. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Доказательства того, что Общество
27.02.2014 по 02.04.2015 обособленным подразделением ООО «Фортуна» не представлены, отсутствуют. Записи в предоставленных листах кассовой книги осуществлялись без оформления приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров на выданные, полученные денежные средства, что является неоприходованием наличных денежных средств в кассу организации; - порядок и место хранения свободных денежных средств, транспортировка, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денежных средств не определены, распорядительными документами не устанавливались; - в нарушение порядка работы с денежной наличностью, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств , а равно в накоплении наличных денег сверх установленного лимита. ФИО1 ( / / )7 в жалобе ставит вопрос об отмене состоявшихся по делу решений и о прекращении производства по делу за отсутствием состава нарушения, кроме этого, указывает о неисполнимости требований должностного лица представить значительный объем документов к установленному сроку, о чем общество своевременно известило налоговый орган, направив ходатайство о продлении срока проверки. В материалах дела отсутствуют доказательства надлежащего извещения о рассмотрении
